Текст книги "Общее собрание акционеров"

Совет директоров общества не имеет права вносить изменения в формулировку вопросов, предложенных акционерами, но имеет права помимо вопросов, предложенных для включения в повестку дня общего собрания акционеров акционерами, а также в случае отсутствия таких предложений, отсутствия или недостаточного количества кандидатов, предложенных акционерами для образования соответствующего органа, совет директоров общества вправе включать в повестку дня общего собрания акционеров вопросы или кандидатов в список кандидатур по своему усмотрению (п. 7 ст. 53 ФЗ «Об АО» ). Таким образом определяется окончательная повестка дня общего собрания. Эта повестка дня должна соответствовать требованиям законодательства. Но в обязательном порядке, помимо других вопросов, на годовом общем собрании акционеров должны быть рассмотрены 4 основные вопроса:

– об избрании совета директоров (наблюдательного совета) общества;

– об избрании ревизионной комиссии (ревизора) общества;

– об утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и об убытках (счетов прибылей и убытков) общества, а также распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) и убытков общества по результатам финансового года.

Для обязательного рассмотрения на годовом общем собрании акционеров является и вопрос об утверждении годовых отчетов и годовой бухгалтерской документации, в том числе отчетов о прибылях и об убытках общества, а также распределение прибыли полученной обществом. Решение этого вопроса перед включением его в повестку дня общего собрания акционеров и является одной из важнейших задач для совета директоров. Результаты решения распределения прибыли должны найти свое отражение в материалах предоставляемых акционерам. Советом директоров должны быть даны рекомендации по выплате (объявление) дивидендов для утверждения на общем собрании акционеров, дате составления списка лиц. Сами же решения о выплате (объявлении) дивидендов, в том числе решения о размере дивиденда, порядке и форме его выплаты по акциям каждой категории (типа), дате, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов принимаются общим собранием акционеров. Размер дивидендов не может быть больше рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) общества. На годовом общем собрании акционеров могут рассматриваться так же и дополнительные вопросы, предложенные акционерами. При включении в повестку дня дополнительных вопросов Кодексом корпоративно поведения рекомендуется предоставлять акционерам так же и информацию о том, кем был предложен вопрос в повестку дня общего собрания. Кандидатуры для избрания в совет директоров и ревизионную комиссию включаются в списки после предварительного утверждения их, как это было рассмотрено выше.

Повестка дня внеочередного собрания акционеров может быть различной, в зависимости от вопросов в рамках компетенции общего собрания, для принятия решений по этим вопросам и созывается внеочередное собрание.

Форма сообщения о проведении общего собрания акционеров в настоящее время достаточно формализована и строго определена требованиями законодательства в частности требованиями п. 2 ст. 52 ФЗ «об АО» и иными нормативными документами – в сообщении о проведении общего собрания акционеров должны быть указаны:

– полное фирменное наименование общества и место нахождения общества;

– форма проведения общего собрания акционеров (собрание или заочное голосование);

– дата, место, время проведения общего собрания акционеров и в случае, когда заполненные бюллетени могут быть направлены обществу, почтовый адрес, по которому могут направляться заполненные бюллетени, либо в случае проведения общего собрания акционеров в форме заочного голосования дата окончания приема бюллетеней для голосования и почтовый адрес, по которому должны направляться заполненные бюллетени;

– дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров;

– повестка дня общего собрания акционеров;

– порядок ознакомления с информацией (материалами), подлежащей предоставлению при подготовке к проведению общего собрания акционеров, и адрес (адреса), по которому с ней можно ознакомиться;

Дополнительно:

– сообщение акционерам о проведении общего собрания акционеров, повестка дня которого включает вопросы, голосование по которым может повлечь возникновение права требовать выкупа обществом акций, должно содержать сведения о наличии у них права требовать выкупа обществом принадлежащих им акций, цене и порядке осуществления выкупа;

В п. 3.1 Положения о дополнительных требованиях установлено, что в сообщении о проведении общего собрания, проводимого в форме собрания, в качестве места проведения общего собрания должен быть указан адрес, по которому будет проводиться собрание. В сообщении о проведении общего собрания, проводимого в форме собрания, должно быть указано время начала регистрации лиц, участвующих в общем собрании.

В п. 1.1.2 главы «Общее собрание акционеров» Кодекса корпоративного поведения определено, что «сообщение о проведении общего собрания акционеров должно содержать достаточную информацию, позволяющую акционерам принять решение об участии в собрании и, если общее собрание проводится в очной форме, о способе такого участия. Законодательство устанавливает требования к содержанию данного сообщения.

Однако дополнительно к сведениям, предусмотренным законодательством, в сообщении о проведении очного общего собрания акционеров рекомендуется указать время начала регистрации участников общего собрания, место проведения регистрации, а также лицо, к которому акционер может обратиться в случае нарушения обществом порядка регистрации. В случае голосования в заочной форме в сообщении рекомендуется указать дату, до которой должны быть получены бюллетени для голосования».

Сообщения акционерам о проведении общего собрания акционеров должно быть сделано не позднее чем за 20 дней (п. 1 ст. 52 ФЗ «Об АО» ). Кодексом корпоративного поведения рекомендуется сообщать об общем собрании акционеров за 30 дней до его проведения, если законодательством не предусмотрен больший срок. Большие сроки предусмотрены в случае проведения реорганизации общества и при избрании членов совета директоров сообщение должно быть сделано за 70 дней до даты проведения собрания акционеров.

Сообщение о проведении общего собрания акционеров должно быть направлено акционеру заказным письмом или вручено каждому под роспись, опубликовано в доступном для всех акционеров общества печатном издании, определенном уставом общества. На основании диспозитивной нормы заложенной в п. 1 ст. 52 ФЗ «Об АО» в уставе общества может быть предусмотрен иной способ направления сообщения в письменной форме. Или уставом может быть установлено, что сообщения о проведении общего собрания подлежит опубликованию в доступном для всех акционеров общества печатном издании, наименование которое так же должно быть определено уставом общества. В таком случае «следует исходить из доступности этого печатного издания большинству акционеров. В случае необходимости в уставе рекомендуется предусмотреть несколько печатных изданий, в которых одновременно будет опубликовано такое сообщение, при этом их количество не должно оказаться менее двух в случае прекращения деятельности одного из печатных изданий. Уставом общества рекомендуется предусмотреть возможность использования электронной формы сообщения о проведении общего собрания в качестве дополнительного способа оповещения». И если это предусмотрено уставом общества размещено на определенном уставом общества сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», либо размещено на определенном уставом общества сайте общества в информационно– телекоммуникационной сети «Интернет».

Порядок направления сообщения акционерам общества во многом зависит от того, что по этому вопросу указано в уставе общества, следовательно, совету директоров при решении этого вопроса следует руководствоваться уставом общества.

Сообщение о проведении общего собрания акционеров в соответствии с п. 1 ст. 92 ФЗ «Об АО» является одним из тех документов, который предоставляются акционерным обществом в составе материалов, подлежащих обязательному раскрытию информации открытым акционерным обществом.

Акционер может принимать участие в общем собрание как лично так и через своего представителя, поэтому рекомендуется в тест сообщения так же включать и напоминание о том, что для регистрации на участие в собрании акционерам необходимо иметь при себе паспорт либо другой документ, удостоверяющий личность, а для представителей акционеров – доверенность на передачу им права на участие в собрании, оформленную в соответствии с требованиями законодательства.

В информационные материалы, подлежащие предоставлению лицам, имеющим право на участие в общем собрании акционеров, помимо указанных в п. 3 ст. 52 ФЗ «Об АО» могут быть включены и иные документы, состав которых определяется федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг. С учетом требований действующих в настоящее время нормативных актов, регламентирующих порядок проведения общего собрания акционеров, К информации (материалам), подлежащей предоставлению лицам, имеющим право на участие в общем собрании акционеров, при подготовке к проведению общего собрания акционеров общества, относится:

– годовая бухгалтерская отчетность, в том числе заключение аудитора;

– заключение ревизионной комиссии (ревизора) общества по результатам проверки годовой бухгалтерской отчетности;

– рекомендации совета директоров (наблюдательного совета) общества по распределению прибыли, в том числе по размеру дивиденда по акциям общества и порядку его выплаты, и убытков общества по результатам финансового года;

– рекомендации по дате составления списка лиц, имеющих право на на получение дивидендов;

– сведения о кандидате (кандидатах) в исполнительные органы общества, совет директоров (наблюдательный совет) общества, ревизионную комиссию (ревизоры) общества, счетную комиссию общества;

– информация о наличии либо отсутствии письменного согласия выдвинутых кандидатов на избрание в соответствующий орган общества;

– проект изменений и дополнений, вносимых в устав общества, или проект устава общества в новой редакции, проекты внутренних документов общества;

– проекты решений общего собрания акционеров, информация об акционерных соглашениях, заключенных в течение года до даты проведения общего собрания акционеров;

– годовой отчет общества;

– заключение ревизионной комиссии о достоверности данных, содержащихся в годовом отчете общества;

– сведения о кандидатах в аудиторы общества и проект договора, заключаемого с аудитором общества;

– информация (материалы), предусмотренная уставом общества;

Из предоставляемой к общему собранию информационных материалов у акционеров общества должно складываться полное и исчерпывающей представление по каждому вопросу повестки дня собрания и позволяющее оценить итоги деятельности общества за год. Состав годовой бухгалтерской отчетности определяется в соответствии с п. 1 ст. 14 Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

Следует обратить внимание на то, что перечень предоставляемой информации в большей степени зависит и от вопросов, которые внесены в повестку общего собрания акционеров (годового или внеочередного). Так пунктом 3.4 Положения о дополнительных требованиях установлено, что к дополнительной информации (материалам), обязательной для предоставления лицам, имеющим право на участие в общем собрании, при подготовке к проведению общего собрания, повестка дня которого включает вопросы, голосование по которым может повлечь возникновение права требования выкупа обществом акций, а эти вопросы указаны в ст. 75 ФЗ «Об АО», относится:

– отчет независимого оценщика о рыночной стоимости акций общества, требования о выкупе которых могут быть предъявлены обществу;

– расчет стоимости чистых активов общества по данным бухгалтерской отчетности общества за последний завершенный отчетный период;

– протокол (выписка из протокола) заседания совета директоров (наблюдательного совета) общества, на котором принято решение об определении цены выкупа акций общества, с указанием цены выкупа акций.

А в случае проведения реорганизации общества к обязательной для представления информации относятся:

– проект решения о разделении, выделении или преобразовании либо договор (проект договора) о слиянии или присоединении, заключаемый между обществами, участвующими в слиянии или присоединении;

– обоснование условий и порядка реорганизации общества, содержащихся в решении о разделении, выделении или преобразовании либо в договоре о слиянии или присоединении, утвержденное (принятое) уполномоченным органом общества;

– проект передаточного акта (разделительного баланса);

– годовые отчеты и годовая бухгалтерская отчетность всех организаций, участвующих в реорганизации, за три завершенных финансовых года, предшествующих дате проведения общего собрания, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования организации, если организация осуществляет свою деятельность менее трех лет;

– квартальная бухгалтерская отчетность всех организаций, участвующих в реорганизации, за последний завершенный квартал, предшествующий дате проведения общего собрания;

При определении конкретного перечня предоставляемой информации к общему собранию акционеров совету директоров необходимо включить в список для ознакомления акционерам те материалы, которые определены требованиями законодательства и которые наиболее полно освещают вопросы повестки дня.

Из списка обязательных информационных материалов, которые должны быть представлены акционерам для ознакомления при подготовке общего собрания, указанных в п. 3 ст. 52 ФЗ «Об АО» федеральным законом от 7 августа 2001 г. №120-ФЗ годовой отчет общества был исключен. Но требование о включении годового отчета акционерного общества в состав документов общего собрания в настоящий момент определяется несколькими нормативными документами. Это приказ ФСФР России от 02 февраля 2012 г. N 12—6/пз-н «Об утверждении положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров», и «Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденного приказом ФСФР от 4 октября 2011 г. N 11—46/пз-н. Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете акционерного общества, должна быть подтверждена ревизионной комиссией (ревизором) акционерного общества. Это документ имеет теперь так же достаточно формализованный вид и безусловно он будет вызывать особый интерес у акционеров, наряду с бухгалтерской отчетностью, так как годовой отчет общества наиболее полно должен ответить на вопрос – что же произошло с обществом за прошедший год. Содержание годового отчета определено в п. 8.2.3 «Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг». Годовой отчет акционерного общества должен содержать:

1) положение акционерного общества в отрасли;

2) приоритетные направления деятельности акционерного общества;

3) отчет совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества о результатах развития акционерного общества по приоритетным направлениям его деятельности;

4) информацию об объеме каждого из использованных акционерным обществом в отчетном году видов энергетических ресурсов (атомная энергия, тепловая энергия, электрическая энергия, электромагнитная энергия, нефть, бензин автомобильный, топливо дизельное, мазут топочный, газ естественный (природный), уголь, горючие сланцы, торф и др. ) в натуральном выражении и в денежном выражении;

5) перспективы развития акционерного общества;

6) отчет о выплате объявленных (начисленных) дивидендов по акциям акционерного общества;

7) описание основных факторов риска, связанных с деятельностью акционерного общества;

8) перечень совершенных акционерным обществом в отчетном году сделок, признаваемых в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» крупными сделками, а также иных сделок, на совершение которых в соответствии с уставом акционерного общества распространяется порядок одобрения крупных сделок, с указанием по каждой сделке ее существенных условий и органа управления акционерного общества, принявшего решение о ее одобрении;

9) перечень совершенных акционерным обществом в отчетном году сделок, признаваемых в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» сделками, в совершении которых имелась заинтересованность и необходимость одобрения которых уполномоченным органом управления акционерного общества предусмотрена главой XI Федерального закона «Об акционерных обществах», с указанием по каждой сделке заинтересованного лица (лиц), существенных условий и органа управления акционерного общества, принявшего решение о ее одобрении;

10) состав совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, включая информацию об изменениях в составе совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, имевших место в отчетном году, и сведения о членах совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, в том числе их краткие биографические данные, доля их участия в уставном капитале акционерного общества и доля принадлежащих им обыкновенных акций акционерного общества, а в случае если в течение отчетного года имели место совершенные членами совета директоров (наблюдательного совета) сделки по приобретению или отчуждению акций акционерного общества, – также сведения о таких сделках с указанием по каждой сделке даты ее совершения, содержания сделки, категорий (типа) и количества акций акционерного общества, являвшихся предметом сделки;

11) сведения о лице, занимающем должность (осуществляющем функции) единоличного исполнительного органа (управляющем, управляющей организации) акционерного общества, и членах коллегиального исполнительного органа акционерного общества, в том числе их краткие биографические данные, доля их участия в уставном капитале акционерного общества и доля принадлежащих им обыкновенных акций акционерного общества, а в случае если в течение отчетного года имели место совершенные лицом, занимающим должность (осуществляющим функции) единоличного исполнительного органа, и (или) членами коллегиального исполнительного органа сделки по приобретению или отчуждению акций акционерного общества, – также сведения о таких сделках с указанием по каждой сделке даты ее совершения, содержания сделки, категории (типа) и количества акций акционерного общества, являвшихся предметом сделки;

12) критерии определения и размер вознаграждения (компенсации расходов) лица, занимающего должность единоличного исполнительного органа (управляющего, управляющей организации) акционерного общества, каждого члена коллегиального исполнительного органа акционерного общества и каждого члена совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества или общий размер вознаграждения (компенсации расходов) всех этих лиц, выплаченного в течение отчетного года;

13) сведения о соблюдении акционерным обществом рекомендаций Кодекса корпоративного поведения, а если ценные бумаги акционерного общества включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и все или отдельные рекомендации Кодекса корпоративного поведения этим акционерным обществом не соблюдаются, – также объяснения причин, по которым такие рекомендации указанным акционерным обществом не соблюдаются;

14) иную информацию, предусмотренную уставом акционерного общества или иным внутренним документом акционерного общества.

Годовой отчет общества должен быть подписан генеральным директором общества, руководителями финансовой и бухгалтерской служб, членами совета директоров общества. Годовой отчет общества подлежит предварительному утверждению советом директоров не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров, это требование п. 4 ст. 88 ФЗ «Об АО» может быть включено дополнительным вопросом в повестку заседания совета директоров или же может быть рассмотрено на отдельном заседании совета директоров. После утверждения общим собранием акционеров годовой отчет общества предается на хранение, срок хранения – постоянно. Годовой отчет в соответствии с п. 1 ст. 92 ФЗ «Об АО» является одним из тех документов, который предоставляются акционерным обществом в составе материалов, подлежащих обязательному раскрытию информации открытым акционерным обществом. Акционерное общество обязано опубликовать текст годового отчета на странице в сети Интернет в срок не позднее 2 дней с даты составления протокола общего собрания акционеров, на котором принято решение об утверждении годового отчета акционерного общества. Текст годового отчета акционерного общества должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 3 лет.

Порядок предоставления информации (материалов), подлежащей предоставлению лицам, имеющим право на участие в общем собрании акционеров, при подготовке к проведению общего собрания акционеров общества определен в п. 3 ст. 52 ФЗ «Об АО», в п. 3.6 Положения о дополнительных требованиях. Согласно эти нормативных документов информация должна быть доступна в течение 20 дней (а в случае проведения общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации общества, в течение 30 дней) до проведения общего собрания акционеров для ознакомления в помещении исполнительного органа общества и иных местах, адреса которых указаны в сообщении о проведении общего собрания акционеров. Акционерам же направляется только сообщение о проведении общего собрания акционеров. Необходимо так же учитывать и то, что в соответствии с требованиями п. 3 ст. 52 ФЗ «Об АО» общество обязано по требованию лица, имеющего право на участие в общем собрании акционеров, предоставить ему копии документов, подлежащих предоставлению лицам, имеющим право на участие в общем собрании акционеров. Общество обязано по требованию лица, имеющего право на участие в общем собрании акционеров, предоставить ему копии указанных документов в течение 7 дней с даты поступления в общество соответствующего требования, если более короткий срок не предусмотрен уставом общества или внутренним документом общества, регулирующим деятельность общего собрания. Плата, взимаемая обществом за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В уставе общества информационные материалы при проведении общих собраний акционеров могут быть уточнены применением диспозитивных норм закона об акционерных обществах:

– на основании п. 4 ст. 53 ФЗ «Об АО» дополнительны сведения о кандидатах;

– на основании п. 3 ст. 52 ФЗ «Об АО» могут быть установлены дополнительные информационные материалы к собранию;