Текст книги "Информационно-аналитические методы оценки и мониторинга эффективности инновационных проектов"

В.И. Бариленко, В.В. Бердников, О.Ю. Гавель, Ч.В. Керимова
Информационно-аналитические методы оценки и мониторинга эффективности инновационных проектов: монография

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Под редакцией профессора В. И. Бариленко

Рецензенты:

A. В. Брыкин, д.э.н., заместитель генерального директора по стратегическому развитию и реализации государственных программ ОАО «Росэлектроника»,

B. Т. Чая, д.э.н., профессор, заместитель заведующего кафедрой

Введение

Россия ставит перед собой амбициозные, но достижимые цели долгосрочного развития – обеспечение высокого уровня благосостояния населения, закрепление геополитической роли страны как одного из глобальных лидеров, определяющих мировую политическую повестку дня. Единственным возможным способом достижения этих целей является переход экономики на инновационную социально-ориентированную модель развития.

Современный этап развития реального сектора экономики предъявляет повышенные требования к информационно-аналитическому инструментарию управления. Управление на основе преактивных оценок и упреждающих реакций на изменения внешней и внутренней экономической среды становится необходимым условием успеха в такой сложной сфере управления как менеджмент инноваций. Традиционные подходы к анализу эффективности инновационных проектов в основном сводятся к оценке проектной эффективности, важной для предварительного отбора проектов для их последующего выполнения, однако анализу реальной эффективности фактически реализуемых проектов до настоящего времени уделялось недопустимо мало внимания.

Специфика инновационной деятельности как разновидности предпринимательской активности, в силу значительного числа эффектов и заинтересованных в её успешной реализации сторон предусматривает использование качественно иного аналитического инструментария мониторинга состояния и оценки её перспектив.

Имеющиеся на рынке методические разработки не в полной мере учитывают такие особенности инновационной деятельности, как комплементарный эффект реализации группы проектов, значительная неопределенность клиентских предпочтений (особенно, при выводе на рынок пионерной инновации), наличие большого числа заинтересованных лиц с ведущей ролью государственных институтов управления. Успешная инновационная деятельность, традиционно сопряженная с высокими рисками, в условиях ввода антироссийских санкций требует идентификации, оценки и мониторинга достижения проектных целей всех заинтересованных сторон, а в случае привлечения государственных гарантий и бюджетного финансирования – прежде всего государственных интересов устойчивого экономического развития. Таким образом, из области частных оценок эффективности, успешная управленческая деятельность требует интегрированных оценок, учитывающих реализацию требований различных групп стейкхолдеров.

Целью работы является разработать и апробировать методику анализа эффективности реализации инновационных проектов развития организаций реального сектора экономики.

В соответствии с целью были поставлены и решены следующие задачи:

• разработана методика оценки и мониторинга интегральной эффективности инновационных проектов развития коммерческих организаций;

• разработаны и предложены к внедрению методические рекомендации по проведению оценки и мониторинга интегральной эффективности реализации инновационных проектов;

• определена система показателей для проведения оценки и мониторинга реализации инновационных проектов;

• сформулирована система требований к раскрытию информации для оценки и мониторинга интегральной эффективности инновационных проектов.

В качестве исходных данных для выполнения научно-исследовательской работы были использованы научные публикации отечественных и зарубежных ученых по теме исследования, результаты монографических и экспериментальных исследований его авторов, в том числе научный отчет по результатам НИР, выполненных за счет бюджетных средств по Государственному заданию 2012 года «Разработка аналитического обеспечения инновационного развития бизнеса» [1].

Теоретическая значимость исследования заключается в формировании методологии мониторинга и анализа интегральной эффективности инновационных проектов на основе стейкхолдерского подхода в реальной экономике.

Практическая значимость результатов работы состоит в формировании методических рекомендаций по применению системы показателей оценки и мониторинга инновационных проектов.

Использование методических указаний в корпоративных структурах и органах власти позволит ранжировать проекты по совокупности финансовых и нефинансовых критериев, определяя существенность каждого из них на основе экспертной оценки с учетом типа и особенностей проекта, что позволит устанавливать последовательность и приоритетность их финансирования, формируя тем самым сбалансированный портфель проектов, гарантирующий формирование премиальных значений ключевых показателей эффективности инновационной деятельности, в складывающихся условиях.

Использование полученных методических разработок в практической управленческой деятельности позволит экономическим субъектом реализовать принцип преактивного управления, определяя направленность и характер упреждающих управленческих действий, обеспечивающих устойчивый успех в условиях повышенной неустойчивости состояния экономической среды.

Авторы выносят благодарности:

рецензентам профессору Чая Владимиру Тиграновичу и доктору экономических наук Брыкину Арсению Валерьевичу, согласившихся стать первыми читателями рукописи и сделавших нам ряд ценных замечаний по её содержанию, позволивших улучшить стиль изложения ряда дискуссионных моментов;

проректору Финансового университета, доктору экономических наук, профессору Сорокину Д.Е. – за содействие в формировании научной проблематики и помощь в финансировании её разработки;

доктору экономических наук, профессору Мельник М.В. – за помощь в формировании концепции стейкхолдерского подхода к анализу эффективности инновационных проектов развития организаций реального сектора экономики в рамках научной школы Экономического анализа в стенах Финансового Университета;

коллегам авторов: доктору экономических наук, профессору Ильенковой Н.Д. и доктору экономических наук, профессору Ефимовой О. В. за замечания в процессе подготовки настоящей рукописи.

В подготовке монографии принимали участие:

Бариленко Владимир Иванович – заведующий кафедрой «Экономический анализ», доктор эконом. наук, профессор (введение, заключение, раздел 1);

Бердников Виктор Вячеславович – доцент кафедры «Экономический анализ», к.э.н., доцент (подраздел 1.2, совместно с проф. Бариленко В.И., раздел 2);

Гавель Ольга Юрьевна – доцент кафедры «Экономический анализ», PhD (раздел 3, приложения 1 и 2);

Керимова Чинара Вагифовна – доцент кафедры «Экономический анализ», к.э.н. (раздел 4).

Работа была выполнена на кафедре «Экономический анализ» Финансового университета под руководством Заслуженного работника высшей школы Российской Федерации, профессора, доктора экономических наук Бариленко В. И.

Результаты выполнения работы могут быть использованы в учебном процессе при преподавании ряда учетно-аналитических дисциплин в бакалавриате и магистратуре, а также для последующей переподготовки научных и практических кадров, статей и квалификационных работ аспирантами и докторантами.

Глава 1
Методика оценки и мониторинга эффективности инновационных проектов развития коммерческих организаций

1.1. Особенности инновационных проектов, реализуемых в организациях реального сектора экономики

Разработка действенной методики оценки и мониторинга интегральной эффективности сложных и многогранных процессов реализации инновационных проектов развития коммерческих организаций невозможна без адекватной, теоретически обоснованной методологической базы. Особую значимость эта проблема приобретает в условиях ориентации современного бизнеса на необходимость создания условий для своего устойчивого развития, когда инновационные проекты должны обеспечивать интегральную эффективность, формируя в неустойчивой и слабо предсказуемой внешней среде не только экономический, но и социальный, и экологический эффект в соответствии с зачастую противоречивыми требованиями его ключевых заинтересованных сторон.

Вместе с тем, инновационная активность российского бизнеса явно отстает от требований времени, не обеспечивая должной глобальной конкурентоспособности нашей страны и требований импортозамещения. События последнего года, повышение процентных ставок для отечественных предприятий и фактическое закрытие иностранных площадок фондирования, аргументировали важность и актуальность решения задачи научного обоснования действенной методики анализа реальной эффективности инновационных проектов, реализуемых отечественными предприятиями. Однако до настоящего времени ощущается явный дефицит как научных разработок, так и успешного практического опыта в этой сфере. Это обусловливает практическую необходимость разработки и использования в практике государственного и корпоративного мониторинга современных методик аналитического обеспечения инновационной деятельности экономических субъектов на адекватной новой методологической основе.

Рассматривая методологию в прикладном смысле, мы вправе относить к ней систему принципов и подходов к исследованию, характерную для решения конкретных научных и хозяйственных задач. Применительно к исследованию конкретных объектов и явлений, структура методологии должна включать специфические характеристики самого исследования (цели, задачи, принципы, особенности, условия, ограничения, нормы и т. п.), его логическую структуру, прикладные способы и алгоритмы, временную структуру (периодичность, фазы, стадии, этапы).

Определение метода науки находится в центре логической структуры методологии решения поставленных задач. Как известно, под методом науки принято понимать принципиальный способ познания, способ подхода к исследованию явлений природы или общественной жизни. Характерные особенности метода определяются содержанием науки, ее задачами и ее предметом. При этом следует различать метод как принципиальную основу научной дисциплины, и его методику – как совокупность специальных способов исследования. В рамках данного исследования основу предлагаемого метода составляет стейкхолдерский подход, предполагающий, что реальная интегральная эффективность инновационных проектов зависит от удовлетворения требований ключевых заинтересованных сторон бизнеса, обеспечивающего экономические, социальные и экологические условия его устойчивого развития.

С позиций стейкхолдерского подхода, метод аналитического обеспечения эффективной реализации проектов инновационного развития коммерческих организаций можно охарактеризовать как систематическое сравнительное изучение фактических параметров деятельности этих компаний, достигаемых в ходе выполнения этих проектов, с проектными (целевыми) параметрами. Целевые параметры определяются с учетом требований ключевых стейкхолдеров организаций. Бенчмаркинг целевых и фактических значений ключевых показателей позволяет идентифицировать проблемы бизнеса, выработать и реализовать оперативные корректирующие воздействия и обосновывать перспективные пути решения этих проблем. Выделение краткосрочного и долгосрочного горизонтов анализа и оценки позволило выделить две основные цели инновационной деятельности: формирование инновационного потенциала организации; эффективное использование инновационного потенциала посредством трансферта и преобразования неявных и явных знаний в новые продукты, с последующим их использованием в операционной, инвестиционной и финансовой деятельности организации и их коммерциализации.

Характерными особенностями подобного метода являются:

• исследования как количественных, так и качественных характеристик бизнеса, его внешней среды, состава его стейкхолдеров и их требований;

• использование для изучения экономических явлений системы показателей, комплексно характеризующих требования ключевых стейкхолдеров, их отражение в инновационных проектах и в деятельности компаний, условия внешней среды бизнеса;

• изучение причин, вызывающих изменения тех или иных показателей, проведение факторного анализа с выявлением воздействия внутренних и внешних факторов;

• системный подход, выявление и измерение взаимосвязи и взаимообусловленности требований различных заинтересованных сторон и аналитическое обоснование сбалансированности их выполнения, характеристик бизнеса и отражающих их показателей;

• сочетание приемов анализа и синтеза при изучении бизнеса, обосновании мер по его совершенствованию и прогнозировании перспектив его развития;

• использование для анализа информации не только экономического, но и технологического, политического, социального и экологического характера.

В отличие от метода как общего подхода к исследованию экономических явлений, методика представляет собой определенную совокупность специальных приемов и способов изучения исследуемых процессов и явлений. Методика решения аналитических задач должна включать не только специальные приемы анализа как способы обработки экономической информации (а в случае с инновационными проектами, и не только экономической), но и состав необходимой исходной информации, порядок ее сбора, обобщения и представления, выделение рабочих этапов осуществления аналитических работ, определение последовательности и оформления аналитических процедур, организацию самой аналитической работы, распределение и координацию соответствующих обязанностей и т. д. и т. п. Важным элементом рассматриваемой методики должна быть идентификация системы требований к формированию и раскрытию информации для проведения оценки и мониторинга интегральной эффективности фактически выполняемых инновационных проектов.

При этом следует отметить, что в рамках единой методологической базы методика оценки и мониторинга реализации проектов должна быть органично увязана с методикой обоснования этих проектов и отбора их наиболее эффективных вариантов [2, с. 159–178].

Характерной особенностью инноваций, как объекта управления, являются высокие риски, связанные с их разработкой, внедрением в производство и выводом на рынок. Нередки ситуации, когда компании, осуществляющие передовые инновационные разработки, опережающие потребности настоящего времени, не способны компенсировать доходами от их реализации понесенные затраты. Зачастую финансовая устойчивость подобных организаций – инноваторов может быть обеспечена лишь при условии их адресной государственной поддержки.

Прогнозирование процессов инновационной активности затрудняется их значительной неопределенностью: на этапе разработки ключевые характеристики инновационных продуктов и технологий, затраты на их реальное создание, производство и продвижение к потребителям не могут быть определены с достаточной точностью. Применение при формировании бюджетов методики целевого калькулирования себестоимости инновационных продуктов (Target Costing) возможно лишь при создании улучшающих инноваций в устоявшемся бизнесе. Сложившаяся к настоящему времени практика управления проектами выглядит следующим образом:

• формируется портфель перспективных идей, оцениваются их применимость в конкретном бизнесе и перспективы их возможной коммерциализации;

• осуществляется отбор наиболее целесообразных для внедрения идей на основе их сравнительного анализа по критериям экономической, социальной или экологической эффективности;

• производится оценка возможных рисков, связанных с практической реализацией отобранных идей;

• определяются целевые показатели инвестиционных проектов, обеспечивающих реализацию инновационных идей;

• обосновываются, разрабатываются и утверждаются соответствующие бюджеты инвестиционных проектов;

• определяются источники финансирования проектов;

• формируется система управления проектами на основе контроля отклонений по срокам и количественным параметрам бюджетов и фиксирования зон ответственности конкретных менеджеров за реализацию проектов, определяются центры затрат.

В рамках подобного подхода, анализ хода реализации инновационных проектов сводится в основном к изучению по каждому из проектов отклонений фактических расходов и сроков выполнения работ от предусмотренных проектными заданиями, выявляемых итоговым контролем по факту завершения отдельных этапов и проекта в целом. При этом явно недооцениваются задачи анализа фактических доходов и других видов эффекта на завершающей стадии проектного цикла.

При этом следует иметь в виду, что реальная инновационная деятельность современных компаний предполагает одновременное выполнение нескольких инновационных проектов, находящихся на различных стадиях своей реализации. Разнонаправленные и несбалансированные денежные потоки, генерируемые разными проектами, резко повышают риски утраты финансовой устойчивости компании даже при индивидуальной эффективности каждого из проектов.

К тому же, в условиях ориентации на обеспечение устойчивого развития коммерческие компании вынуждены все чаще разрабатывать и реализовывать проекты, связанные с выполнением социальных и экологических требований их ключевых заинтересованных сторон. В отличие от классических инвестиционных проектов, направленных на получение финансового эффекта, подобные проекты, как правило, не обеспечивают достаточного притока денежных средств для покрытия инвестиционных расходов. Более того, само осуществление подобных проектов возможно лишь при условии достаточности денежных потоков, генерируемых основной операционной и финансовой деятельностью компании. В случае нарушения подобной сбалансированности под угрозу становится как финансовая устойчивость компании в целом, так и реальное создание условий ее устойчивого развития.

Интегральная эффективность инновационных проектов не может быть оценена при анализе выполнения каждого из проектов в отдельности. Поэтому, важнейшим элементом методики оценки и мониторинга интегральной эффективности реализации инновационных проектов развития организаций должна стать оценка сбалансированности денежных потоков по всему портфелю подобных проектов. А поскольку такая сбалансированность может быть достигнута лишь на основе чистых денежных потоков, генерируемых текущей (операционной) и финансовой деятельностью, то предлагаемая методика объективно должна включать и процедуры анализа денежных потоков, порождаемых всеми видами операций организации. Построение такой методики на базе идеологии рефлексивного мониторинга развития бизнеса с использованием контроллинговых инструментов позволит существенно расширить возможности аналитического обеспечения инновационного развития отечественных коммерческих организаций.

Разумеется, для использования предлагаемой методики в практике экономической работы необходима адекватная информационная база. Это требует создания в структуре финансового и управленческого учета системы сквозного и непрерывного аналитического учета денежных потоков по каждому из инвестиционных проектов на протяжении всех стадий их реализации (не выделяемых и не группируемых ныне в учете и отражаемых в различных разделах действующего отчета о движении денежных средств). Такая задача может быть успешно решена при помощи использования современных информационных технологий на платформе Business Intelligence.

Анализ интегральной эффективности реализации инновационных проектов развития организаций предполагает интегрирование различных (количественных и качественных) критериев оценки эффективности их проектов экономической, социальной и экологической направленности. При этом идеология бизнес – анализа, независимо от характера используемых показателей эффекта и эффективности каждого из проектов, основывается на использовании единого подхода к оценке всех разнообразных инноваций – на оценке степени выполнения требований ключевых стейкхолдеров бизнеса, обусловливающих мотивацию инновационной активности компании, инициацию разработки и реализации конкретных проектов.

Оценка эффективности инновационной деятельности компании должна осуществляться на основе интегральных оценок эффективности всей совокупности реализуемых ею проектов, а также оценок эффективности каждого из этих проектов на основе качественных и количественных критериев путем определения соответствующих баллов оценки по каждому из указанных критериев. При этом предлагаемая методика устанавливает общие требования к оценке интегральной и индивидуальной эффективности при помощи качественных и количественных критериев, допускающих их сведение и обобщение на основе принципов балльной оценки по каждому из них.

Для разработки методики оценки эффективности реализации инновационных проектов, прежде всего, необходимо обосновать критерии ее оценки, учитывающие достижение результатов, связанных с самой мотивацией реализуемых проектов. Как известно, Питер Друкер выделял семь источников инновационных идей:

1. Неожиданный успех или неудачу, неожиданное внешнее событие.

2. Несоответствие (неконгруэнтность) между реальностью и нашими представлениями о ней.

3. Нововведения, основанные на выявлении существующих недостатков и "слабых мест" действующих бизнес-процессов.

4. Изменения в структуре рынка или отрасли.

5. Демографические изменения.

6. Изменения в восприятиях, настроениях и ценностных установках.

7. Новые знания, допускающие их коммерциализацию [3].

В отечественной практике мотивами к разработке и реализации инновационных проектов нередко служат просто указания вышестоящих государственных органов или материнских компаний в холдинговых структурах. Однако жизнь показывает, что подобные проекты чаще всего оказываются нежизнеспособными без должной заинтересованности предпринимателей. Систематическое отслеживание всех изменений, служащих естественными источниками инновационных идей, призвано стать основой выработки инновационных решений. Но и сама выработка таких решений нуждается в соответствующем методическом обеспечении.

Многочисленные примеры успешного бизнеса в России демонстрируют их инновационную направленность. Причем, обладание современными трудо– и сырье– сберегающими технологиями, даже в условиях ввода санкций иностранных государств в адрес России позволяет обеспечивать экспансию отечественных компаний как на внутреннем, так и на внешнем рынках (ОАО «СИБУР», ОАО «ТЕХНОНИКОЛЬ», ООО НПП «Прима», ЗАО «Интерскол», Группа компаний «АйТи», НПО «Унихимтек» и др).

Так, например, ЗАО «Интерскол» широко используя конверсионные разработки в проектах, направленных на повышение технико-экономических характеристик бытового и промышленного электроинструмента, создало собственный научно-конструкторский центр. Объединив технологические преимущества отечественной инженерной мысли с возможностями массового производства, создали в 2009 г. совместное предприятие с фирмой Crown Power-Tool Manufacturing из КНР, достигнув при этом существенного сокращения издержек при производстве электродвигателей. Затем, используя фактор спада потребительского спроса на рынках Старого Света приобрели завод Casals в Испании (2009 г.), модернизировали предприятие и сократили объем производства до объемов выпуска техники, ориентированной на европейский и африканские рынки. В 2012 г. компания, в связи с ростом логистических и производственных издержек в КНР, приступила к строительству нового завода в г. Алабуга (Республика Татарстан) – «Интерскол Алабуга». Запуск нового завода в свободной таможенной зоне, превосходящего в техническом отношении наиболее «молодому» конкуренту – завод компании Bosh в г. Энгельс (Саратовская обл.), введенному в эксплуатацию 5 лет тому назад, позволит укрепить основное конкурентное преимущество компании – сочетание новых технологических разработок с низкими производственно-логистическими издержками. Высокая степень автоматизации и роботизации производства, на ряде участков позволит классифицировать качество продукции по стандартам «шести сигм». Так, например, на линии производства роторного двигателя, производство происходит без участия человека (при осуществлении системы текущего контроля качества и объемов выпуска с помощью современной информационно-аналитической системы класса ERP). Внедрение новых технологий обеспечивает на участке терпопластов одному работнику обслуживать 6–8 станков, против 1–2 работника на 1 станок на заводе конкурентов. В результате кратно сокращаются затраты на персонал, и сводится на нет фактор производственного брака. В результате при сопоставимых объемах выпуска продукции на заводе «Интерскол Алабуга» занято всего 200 работников, против 500 – на заведе Bosh-Энгельс и 3 тыс. человек на заводах Crown Power-Tool в Китае.

Ввод в действие нового предприятия обеспечивает комплементарный эффект бизнес-инноваций в других отраслях отечественной промышленности: цветная и черная металлургия, нефтехимия. Реализация проекта стала возможной лишь благодаря политики государственного протекционизма по отношению к инновационно-активным предприятиям (Особая Экономическая Зона Алабуга), что сделало возможным создать рентабельный бизнес в отечественном приборостроении.

При этом следует отметить, что в реальных секторах экономики ведущих стран мира основными тенденциями технологического развития ныне являются:

• развитие масштабных многофункциональных информационно-телекоммуникационных сетей;

• широкое использование в производстве новых материалов со специально формируемыми свойствами;

• применение в аграрном секторе и в медицине биотехнологий;

• рост рынка нанотехнологий, развитие информационных технологий на основе наноэлектроники и оптоэлектроники;

• вывод альтернативной энергетики на экономически выгодный уровень и повышение экологичности тепловой энергетики;

• минимизация техногенного воздействия на биосферу за счет применения чистых технологий и совершенствования методов природоохранной деятельности.

Это ставит перед отечественной экономикой, органами управления и всеми хозяйствующими субъектами сложные задачи обеспечения глобальной конкурентоспособности. В настоящее время наиболее вероятны три варианта инновационного развития реального сектора экономики России:

• инерционное технологическое развитие, ориентированное на импорт;

• догоняющее развитие с использованием импортных технологий и локальным стимулированием развития отечественных разработок, имеющих коммерческие перспективы;

• достижение лидирующих позиций в фундаментальных исследованиях и перспективных научно-технологических направлениях, обеспечивающих конкурентные преимущества России и улучшение ее позиций на международных рынках высокотехнологичной продукции.

Третий вариант инновационного развития в наибольшей степени соответствует долгосрочным целям «Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года» (утв. распоряжением Правительства РФ от 08.12.2011 г. № 2227-р). [65].

Однако для страны со столь разнообразной отраслевой структурой не может быть универсальных вариантов технологической модернизации для всех секторов экономики. Утвержденная Стратегия инновационного развития предполагает реализацию комбинированного варианта, сочетающего достижение лидерства в сегментах экономики с наличием конкурентных преимуществ и использование принципов догоняющего варианта развития в других сегментах экономики. Как известно, наша страна в состоянии претендовать на лидерство в атомной и водородной энергетике, в сферах авиакосмических и биомедицинских технологий, горно-геологических и нанотехнологий, в производстве военной техники и композитных материалов, в судостроении, в нефтехимии, программном обеспечении, в экологии и рациональном природопользовании, в ряде других направлений.

Но в большинстве других секторов экономики объективной необходимостью является характерное для политики догоняющего развития использование передовых зарубежных технологий и научных разработок. При этом целесообразно использовать широко применяемый в мировой практике принцип «Наилучших доступных технологий», обеспечивающий помимо экономического эффекта выполнение требований социальной ответственности и экологичность внедряемых инноваций. В качестве наилучших доступных технологий рассматриваются технологии, основанные на последних передовых достижениях науки и техники, уже применяемые на практике и экономически приемлемые для субъектов хозяйствования. Так, в Еропейском союзе в развитие данной концепции разработаны, утверждены и рекомендованы для использования коммерческим компаниями отраслевые справочники «Best Available Techniques References».

Таким образом, отечественными организациями реального сектора экономики для разработки проектов своего инновационного развития может быть использован широкий спектр как принципиально новых, так и уже используемых передовых технологий и практик. Однако для достижения реальной эффективности подобных проектов, не только их разработка, но и фактическое выполнение нуждаются в соответствующем аналитическом сопровождении.