Текст книги "Защита от принудительной ликвидации юридического лица по искам государственных органов"

Согласно п. 7 Положения о порядке предъявления требований в случае неисполнения должником требований об уплате обязательных платежей таможенные органы не ранее чем через 30 дней, но не позднее чем через 90 дней с даты направления судебному приставу-исполнителю постановления таможенного органа о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника обязаны направить в уполномоченный орган уведомление о наличии задолженности по обязательным платежам по установленной форме.

Как разъяснено в п. 5 постановления Пленума ВАС России от 22 июня 2006 г. № 25, поскольку исходя из п. 1 ст. 11 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» право на подачу заявления о признании должника банкротом должно реализовываться уполномоченным органом в порядке, установленном Правительством РФ, арбитражным судам при проверке соблюдения рассматриваемого срока надлежит руководствоваться нормами п. 2 и 7 Положения о порядке предъявления требований.

В соответствии с п. 1 ст. 42 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» судья арбитражного суда принимает заявление о признании должника банкротом, поданное с соблюдением требований, предусмотренных АПК РФ и названным Федеральным законом. В пункте 1 ст. 44 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» установлено, что заявление о признании должника банкротом, не соответствующее требованиям, предусмотренным ст. 37—41 названного Федерального закона, и приложенные к нему документы возвращаются арбитражным судом. О возвращении заявления о признании должника банкротом арбитражный суд выносит определение.

Согласно п. 2 ст. 42 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» о принятии заявления о признании должника банкротом судья арбитражного суда выносит определение не позднее чем через пять дней с даты поступления указанного заявления в арбитражный суд. Как разъяснено в п. 19 постановления Пленума ВАС России от 15 декабря 2004 г. № 29 «О некоторых вопросах практики применения Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»[143]143
  Специальное приложение к Вестнику ВАС РФ. 2005. № 12.


[Закрыть], данное определение соответствует условиям, предусмотренным п. 3 ст. 61 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», т. е. является определением арбитражного суда, принимаемым в рамках дела о банкротстве, но не предусмотренным АПК РФ и в отношении которого не установлено, что оно подлежит обжалованию. Соответственно, в силу п. 3 ст. 61 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» определение о принятии заявления о признании должника банкротом может быть обжаловано в апелляционном порядке не позднее чем через 14 дней со дня их принятия. По результатам рассмотрения жалобы суд апелляционной инстанции не позднее чем через 14 дней принимает постановление, которое является окончательным. Обжалование таких определений в апелляционной инстанции не является препятствием для совершения процессуальных действий по делу о банкротстве и основанием для приостановления их действия.

В пункте 6 ст. 42 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» установлено, что наблюдение вводится по результатам рассмотрения обоснованности требований заявителя к должнику. Судебное заседание по проверке обоснованности требований заявителя к должнику проводится не менее чем через 15 дней и не более чем через 30 дней с даты вынесения определения о принятии заявления о признании должника банкротом (см. ниже).

В соответствии с п. 8 ст. 42 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» в случае, если до назначенного судом заседания на рассмотрение арбитражного суда поступают заявления о признании должника банкротом от других лиц, все поступившие заявления рассматриваются арбитражным судом в качестве заявлений о вступлении в дело о банкротстве. Данные заявления должны быть рассмотрены в течение 15 дней с даты судебного заседания по проверке обоснованности требований первого заявителя, обратившегося в арбитражный суд.

В пункте 9 ст. 61 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрено, что в случае, если рассмотрение обоснованности требований первого заявителя откладывается арбитражным судом, а равно если требования первого заявителя признаны необоснованными, арбитражный суд объединяет все заявления о признании должника банкротом и назначает дату нового судебного заседания по проверке обоснованности требований всех заявителей. В указанном случае арбитражный управляющий утверждается из числа членов саморегулируемой организации, заявленной тем конкурсным кредитором или уполномоченным органом, требования которых будут признаны обоснованными первыми.

Основания для отказа в принятии заявления о признании должника банкротом установлены в ст. 43 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». В частности, судья арбитражного суда отказывает в принятии заявления о признании должника банкротом в случае:

нарушения условий, предусмотренных п. 2 ст. 33 названного Федерального закона (т. е. отсутствуют признаки банкротства);

подачи заявления о признании должника банкротом, в отношении которого арбитражным судом возбуждено дело о банкротстве и введена одна из процедур банкротства;

наличия оснований для отказа в принятии заявления, предусмотренных АПК РФ.

6.4. Основания для обязательного отложения налоговым органом подачи заявления о признании юридического лица банкротом и возвращения арбитражным судом заявления либо отказа во введении наблюдения

В пункте 4 Положения о порядке предъявления требований предусмотрены случаи, в которых налоговый орган обязан отложить подачу заявления о признании должника банкротом в арбитражный суд. Это случаи, когда до истечения предельного срока для направления в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом (этот срок установлен в п. 2 Положения о порядке предъявления требований, см. выше) юридическим лицом в налоговый орган представлены документы, указанные в подп. «а» и «б» п. 4 Положения о порядке предъявления требований применительно соответственно к требованиям Российской Федерации по денежным обязательствам и к требованиям об уплате обязательных платежей.

В соответствии с подп. «а» п. 4 Положения о порядке предъявления требований налоговый орган откладывает подачу заявления о признании должника банкротом в случае, если по требованиям Российской Федерации по денежным обязательствам юридическим лицом представлена заверенная арбитражным судом копия вступившего в силу решения суда, установившего предоставление должнику отсрочки или рассрочки их исполнения.

По требованиям об уплате обязательных платежей согласно подп. «б» п. 4 Положения о порядке предъявления требований налоговый орган откладывает подачу заявления о признании должника банкротом в случае, если юридическим лицом представлены:

документы, подтверждающие осуществление должником взыскания просроченной дебиторской задолженности, сумма которой превышает сумму кредиторской задолженности по требованиям об уплате обязательных платежей;

график погашения задолженности по требованиям об уплате обязательных платежей и требованиям Российской Федерации по денежным обязательствам.

В пункте 4 Положения о порядке предъявления требований также установлено, что в случае нарушения должником графика погашения задолженности уполномоченный орган обязан подать заявление о признании должника банкротом в арбитражный суд в 5-дневный срок.

Отложение налоговым органом подачи заявления о признании юридического лица банкротом в указанных выше случаях производится на срок до 6 месяцев. В соответствии с п. 6 Положения о порядке предъявления требований повторное отложение уполномоченным органом подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом не допускается, за исключением случаев, когда такое решение принято Президентом РФ или Правительством РФ.

Согласно разъяснениям, данным в п. 6 постановления Пленума ВАС России от 22 июня 2006 г. № 25, установив на стадии принятия заявления уполномоченного органа о признании должника банкротом обстоятельства, предусмотренные п. 4 Положения о порядке предъявления требований, при наличии которых уполномоченный орган обязан отложить подачу заявления о признании должника банкротом, арбитражный суд возвращает уполномоченному органу заявление применительно к п. 1 ст. 44 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (как не соответствующее требованиям, предусмотренным ст. 37—41 названного Федерального закона).

Однако практическая реализация данного разъяснения представляется не вполне ясной. Дело в том, что в соответствии с п. 1 и 2 ст. 42 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» заявление о признании должника банкротом рассматривается единолично судьей арбитражного суда без проведения судебного заседания в течение пяти дней с даты поступления указанного заявления в арбитражный суд. В то же время налоговый орган не обязан указывать в заявлении о признании должника банкротом о наличии или об отсутствии обстоятельств, предусмотренных п. 4 Положения о порядке предъявления требований. По собственной же инициативе налоговый орган на наличие таких обстоятельств в заявлении о признании должника банкротом укажет вряд ли, т. к. это повлечет возвращение указанного заявления.

Остается только одно – успеть до рассмотрения судьей заявления о признании должника банкротом представить в суд документы, обосновывающие наличие обстоятельств, предусмотренных п. 4 Положения о порядке предъявления требований. Однако и здесь есть серьезное препятствие. В силу п. 1 ст. 40 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» и ч. 3 ст. 125 АПК РФ налоговый орган обязан направить юридическому лицу копию заявления о признании должника банкротом. Согласно п. 1 ст. 126 АПК РФ к заявлению, подаваемому в арбитражный суд, должны быть приложены уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие такое направление. Как разъяснено в п. 14 постановления Пленума ВАС России от 9 декабря 2002 г. № 11, при отсутствии уведомления о вручении направление заявления и приложенных к нему документов подтверждается другими документами в соответствии с п. 1 ст. 126 АПК РФ; это может быть почтовая квитанция, свидетельствующая о направлении копии заявления с уведомлением о вручении, а если копии заявления и приложенных к нему документов доставлены или вручены ответчику и другим лицам, участвующим в деле, непосредственно истцом или нарочным, – расписка соответствующего лица в получении направленных (врученных) ему документов, а также иные документы, подтверждающие направление заявления и приложенных к нему документов. Соответственно, в случае, если налоговый орган направит копию заявления и к заявлению, поданному в арбитражный суд, приложит только почтовую квитанцию, то юридическое лицо может узнать о факте подачи налоговым органом заявления уже после принятия этого заявления арбитражным судом.

Но ситуация имеет другой, несложный выход. В том же п. 6 постановления Пленума ВАС России от 22 июня 2006 г. № 25 разъяснено, что в случае установления обстоятельств, предусмотренных п. 4 Положения о порядке предъявления требований (при наличии которых уполномоченный орган обязан отложить подачу заявления о признании должника банкротом), при рассмотрении обоснованности требований уполномоченного органа к должнику арбитражный суд принимает соответствующее решение, предусмотренное абз. 3 и 4 п. 3 ст. 48 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (соответственно об отказе во введении наблюдения и об оставлении заявления без рассмотрения либо об отказе во введении наблюдения и о прекращении производства по делу о банкротстве).

Соответственно, при наличии обстоятельств, предусмотренных п. 4 Положения о порядке предъявления требований, юридическому лицу необходимо указать на это в отзыве на заявление о признании должника банкротом и приложить к отзыву документы, подтверждающие наличие этих обстоятельств.

6.5. Основания для возможного отложения налоговым органом подачи заявления о признании юридического лица банкротом и приостановления арбитражным судом производства рассмотрения заявления

Пункт 5 Положения о порядке предъявления требований предусматривает случаи, в которых налоговый орган вправе отложить подачу заявления о признании должника банкротом в арбитражный суд. В соответствии с п. 6 Положения о порядке предъявления требований повторное отложение уполномоченным органом подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом не допускается, за исключением случаев, когда такое решение принято Президентом РФ или Правительством РФ.

Так, в соответствии с подп. «а» п. 5 Положения о порядке предъявления требований уполномоченный орган вправе отложить подачу заявления о признании должника банкротом в случае, если им получены документы, подтверждающие подачу должником в вышестоящий налоговый орган или суд до истечения предельного срока для направления в арбитражный суд такого заявления (этот срок установлен в п. 2 Положения о порядке предъявления требований, см. выше), жалобы (искового заявления) об обжаловании требований Российской Федерации к должнику по обязательным платежам при условии, что обжалование указанных требований может привести к прекращению оснований для подачи уполномоченным органом заявления о признании должника банкротом в арбитражный суд.

Отложение налоговым органом подачи заявления о признании юридического лица банкротом в этом случае производится на срок до вынесения соответствующего решения, но не более чем на 2 месяца.

Согласно подп. «б» п. 5 Положения о порядке предъявления требований уполномоченный орган вправе отложить подачу заявления о признании должника банкротом в случае, если им получены документы, подтверждающие подачу до истечения предельного срока для направления в арбитражный суд такого заявления должником в вышестоящий налоговый (таможенный) орган или суд:

либо жалобы (искового заявления) об обжаловании действия (бездействия) должностных лиц налоговых органов, таможенных или иных органов власти, которые, по мнению должника, создали предпосылки для появления признаков несостоятельности (банкротства);

либо жалобы на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов, таможенных или иных органов власти, которые, по мнению должника, создали предпосылки для появления признаков несостоятельности (банкротства).

Отложение налоговым органом подачи заявления о признании юридического лица банкротом в этом случае производится на срок до вынесения соответствующего решения, но не более чем на 2 месяца.

Подпункт «в» п. 5 Положения о порядке предъявления требований предусматривает возможность отложения подачи заявления о признании должника банкротом по решению уполномоченного органа в соответствии с порядком, устанавливаемым Минэкономразвития России.

В целях реализации данной нормы приказом Минэкономразвития России от 2 августа 2004 г. № 217 утвержден Порядок отложения уполномоченным органом в делах о банкротстве и в процедурах банкротства подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом[144]144
  Российская газета. 2004. № 206.


[Закрыть], в соответствии с п. 2 которого решение уполномоченного органа об отложении подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом подписывается руководителем уполномоченного органа или лицом, исполняющим его обязанности, при наличии одного из следующих обстоятельств:

имеются факты, объективно свидетельствующие о возможности восстановления платежеспособности должника в течение двух месяцев;

должником, собственником имущества должника или третьим лицом (например, федеральным органом исполнительной власти) приняты или принимаются меры, в результате которых могут быть в течение двух месяцев устранены основания для подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом;

на балансе должника имеется ликвидное имущество (в том числе права требования и ценные бумаги), денежные средства от реализации которого могут быть получены в течение 2 месяцев с момента принятия решения в сумме, достаточной для погашения всей имеющейся задолженности по обязательным платежам и денежным обязательствам перед Российской Федерацией, при условии письменного обязательства должника реализовать указанное имущество (либо взыскать дебиторскую задолженность) и направить вырученные средства на погашение задолженности перед Российской Федерацией.

В пункте 3 названного Порядка предусмотрено, что в случае, если уполномоченный орган на основе информации, полученной от правоохранительных органов либо в ходе контрольных мероприятий, имеет основания полагать, что руководитель должника и (или) собственник имущества должника использует отложение подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом для совершения правонарушений, решение уполномоченным органом не принимается.

Согласно п. 1 названного Порядка по решению уполномоченного органа подача заявления в арбитражный суд о признании должника банкротом может быть отложена на срок до двух месяцев.

В пункте 4 Порядка разграничения полномочий, утв. приказом ФНС России от 18 октября 2004 г. № САЭ-3-19/2@ (см. выше), налоговым органам даны общие предписания в отношении реализации п. 4 и 5 Положения о порядке предъявления требований и Порядка, утв. приказом Минэкономразвития России от 2 августа 2004 г. № 217. В частности, установлено, что инспекция ФНС России в обязательном порядке анализирует:

заверенную арбитражным судом копию вступившего в силу решения суда, установившего предоставление должнику отсрочки или рассрочки их исполнения;

акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом (формы № 23 и 23-а);

справку о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом по федеральным, региональным и местным налогам (форма № 39-1);

расшифровку просроченной дебиторской задолженности должника с нормативным обоснованием и документальным подтверждением возможности взыскания указанной задолженности в разрезе крупных дебиторов (договоры, акты приема-передачи и т. п.);

заверенные в установленном порядке копии: счетов-фактур, претензионных писем, исковых заявлений с отметкой арбитражного суда о принятии, решений арбитражных судов, связанных с взысканием задолженности, исполнительных листов;

копию жалобы (искового заявления) должника об обжаловании требований Российской Федерации к должнику по обязательным платежам с отметкой налогового органа или суда о принятии к рассмотрению;

копию жалобы (искового заявления) должника об обжаловании действия (бездействия) (на действия (бездействие)) должностных лиц налоговых органов, таможенных или иных органов власти, которые, по мнению должника, создали предпосылки для появления признаков несостоятельности (банкротства) с отметкой налогового органа, таможенных или иных органов власти или суда о принятии к рассмотрению;

факты, объективно свидетельствующие о возможности восстановления платежеспособности должника в течение двух месяцев и подтверждающиеся копиями заверенных в установленном порядке акта о выполнении работ и соответствующих счетов-фактур; кредитного договора (договора займа); договора купли-продажи и платежного поручения о перечислении денежных средств; банковской гарантией и т. п.;

принятые или принимаемые должником, собственником имущества должника или третьим лицом меры, в результате которых могут быть в течение двух месяцев устранены основания для подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом: предоставление денежных средств должнику по договору займа (кредита) на условиях, позволяющих исполнить текущие требования должника; предоставление поручительств и (или) банковских гарантией должнику, позволяющих должнику привлечь относительно недорогие дополнительные денежные ресурсы, обеспечить заключение сделок на условиях отсрочки или рассрочки платежа на выгодных условиях; предоставление отсрочки и (или) рассрочки платежа; отказ от распределения прибыли юридического лица и направление ее на устранение финансовой неустойчивости; дополнительные взносы в уставный капитал организации и т. п.;

ликвидность имущества должника, денежные средства от реализации которого могут быть получены в течение 2 месяцев с момента принятия решения в сумме, достаточной для погашения всей имеющейся задолженности по обязательным платежам и денежным обязательствам перед Российской Федерацией;

иные документы, имеющие значение для принятия уполномоченным органом решения об отложении подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом.

В пункте 4 Порядка разграничения полномочий (в ред. приказа ФНС России от 28 декабря 2004 г. № САЭ-3-19/179@) также установлено, что проект решения Инспекции ФНС России об отложении подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом в отношении организаций первой и второй групп согласуется с ФНС России, третьей группы – с Управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации (о группах организаций см. выше).

Согласно п. 3.4 Порядка разграничения полномочий решения в отношении организаций первой и второй группы об отложении подачи заявления о признании банкротом должника на срок до 6 месяцев в соответствии с пунктом 4 Положения принимаются ФНС России, по организациям третьей группы – Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации.