Текст книги "Защита от принудительной ликвидации юридического лица по искам государственных органов"

письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 июля 2004 г. № С1-7/уп-905 «Об упраздненных федеральных органах исполнительной власти, выступавших в арбитражном процессе от имени Российской Федерации»;

определение Верховного Суда РФ от 1 сентября 2003 г. № 78-Г03-48;

определение Верховного Суда РФ от 11 сентября 2003 г. № 86-Г03-10;

определение Верховного Суда РФ от 14 ноября 2003 г. № 58-Г03-35;

постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 января 2006 г. № 9316/05;

Указ Президента РФ от 22 февраля 1992 г. № 179 «О видах продукции (работ, услуг) и отходов производства, свободная реализация которых запрещена»;

распоряжение Президента РФ от 30 ноября 1992 г. № 743-РП «О дополнении Перечня видов продукции и отходов производства, свободная реализация которых запрещена»;

Указ Президента РФ от 15 июля 1998 г. № 840 «О внесении изменений в некоторые акты Президента Российской Федерации»;

Указ Президента РФ от 30.12.2000 г. № 2111 «О внесении изменений в отдельные акты Президента Российской Федерации»;

Указ Президента РФ от 4 августа 2004 г. № 1009 «Об утверждении Перечня стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ»;

Указ Президента РФ от 13 октября 2004 г. № 1315 «Вопросы Федеральной регистрационной службы»;

Указ Президента РФ от 23 декабря 2005 г. № 1521 «О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 13 октября 2004 г. № 1315 «Вопросы Федеральной регистрационной службы» и в Положение, утвержденное этим Указом»;

Указ Президента РФ от 2 мая 2006 г. № 450 «О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 13 октября 2004 г. № 1315 «Вопросы Федеральной регистрационной службы» и в Положение, утвержденное этим Указом»;

распоряжение Правительства РФ от 9 января 2004 г. № 22-р «Об утверждении перечня стратегических предприятий и организаций»;

постановление Правительства РФ от 29 мая 2004 г. № 257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства»;

постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 317 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам»;

постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330 «Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора»;

постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 331 «Об утверждении Положения о Федеральной антимонопольной службе»;

постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»;

постановление Правительства РФ от 21 октября 2004 г. № 573 «О порядке и условиях финансирования процедур банкротства отсутствующих должников»;

постановление Правительства РФ от 17 ноября 2005 г. № 684 «О стратегических предприятиях и стратегических акционерных обществах, в отношении которых применяются специальные правила банкротства»;

постановление Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 792 «Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности»;

постановление Правительства РФ от 22 мая 2006 г. № 301 «О реализации мер по предупреждению банкротства стратегических предприятий и организаций, а также организаций оборонно-промышленного комплекса»;

распоряжение Правительства РФ от 14 июля 2006 г. № 1014-р «Об официальном периодическом издании, осуществляющем публикацию единого федерального списка организаций, признанных судами Российской Федерации террористическими»;

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 17 августа 2001 г. № БГ-3-14/290 «Об утверждении Регламента рассмотрения споров в досудебном порядке»;

приказ Министерства финансов РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. № 10н/03-6/пз «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ»;

приказ Министерства финансов РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 12 сентября 2003 г. № 83н/03-158/пз «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ»;

указание Центрального банка РФ от 1 декабря 2003 г. № 1346-У «О минимальном размере уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размере собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, размере собственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка»;

приказ Министерства экономического развития и торговли РФ от 2 августа 2004 г. № 217 «О Порядке отложения уполномоченным органом в делах о банкротстве и в процедурах банкротства подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом»;

приказ Федеральной налоговой службы от 18 октября 2004 г. № САЭ-3-19/2@ «Об утверждении Порядка разграничения полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России»;

Указание Центрального банка РФ от 22 декабря 2004 г. № 1533-У «Об определении стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации»;

приказ Федеральной налоговой службы от 28 декабря 2004 г. № САЭ-3-19/179@ «О внесении изменений и дополнений в Приказ ФНС России от 18.10.2004 № САЭ-3-19/2@»;

приказ Министерства финансов РФ от 28 февраля 2006 г. № 32н «Об утверждении формы справки о непредставлении юридическим лицом в течение последних 12 месяцев документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и формы справки об отсутствии в течение последних 12 месяцев движения денежных средств по банковским счетам или об отсутствии у юридического лица открытых банковских счетов»;

приказ Министерства экономического развития и торговли РФ от 21 апреля 2006 г. № 104 «Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций»;

приказ Федеральной налоговой службы от 1 июня 2006 г. № САЭ-3-09/320@ «Об учреждении средства массовой информации для обеспечения публикации сведений согласно законодательству Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц»;

приказ Федеральной налоговой службы от 16 июня 2006 г. № САЭ-3-09/355@ «Об обеспечении публикации и издания сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации»;

письмо Центрального банка РФ от 5 мая 2000 г. № 100-Т «О порядке применения пункта 4 статьи 94 Федерального закона «Об акционерных обществах» и пункта 3 статьи 59 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»;

информационное письмо Генеральной прокуратуры РФ от 22 августа 2002 г. № 38-15-02 «О некоторых вопросах участия прокуроров в арбитражном процессе, связанных с принятием и введением в действие Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации»;

письмо Министерства финансов РФ от 11 ноября 2002 г. № 16-00-14/430 «О выходе участника из общества с ограниченной ответственностью»;

письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 25 декабря 2002 г. № ММ-6-09/1990@ «К вопросу о приведении учредительных документов государственных и муниципальных унитарных предприятий в соответствие с частью первой Гражданского кодекса Российской Федерации»;

письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2004 г. № 07-05-19/7 «О порядке оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме обществ с ограниченной ответственностью»;

письмо Федеральной налоговой службы от 23 декабря 2004 г. № 19-03-01/000504 «О порядке действий ФНС России как уполномоченного органа в делах о банкротстве и в процедурах банкротства»;

письмо Федеральной регистрационной службы от 22 марта 2005 г. № 11/1-48-СМ «О некоторых вопросах, возникающих в практике деятельности территориальных органов Федеральной регистрационной службы»;

письмо Министерства финансов РФ от 21 июня 2005 г. № 03-11-05/1;

письмо Федеральной налоговой службы от 9 августа 2005 г. № ЧД-6-09/668@ «О реализации регистрирующими (налоговыми) органами положений Федерального закона от 02.07.2005 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и в статью 49 Гражданского кодекса Российской Федерации»;

письмо Министерства финансов РФ от 10 января 2006 г. № 03-11-05/2;

письмо Федеральной налоговой службы от 7 августа 2006 г. № ШТ-6-09/770@ «Об исключении из ЕГРЮЛ недействующих юридических лиц, в отношении которых установлен специальный порядок государственной регистрации».

Приложения

Приложение 1
Примерная форма отзыва
на исковое заявление налогового органа о ликвидации юридического лица (по мотиву нарушения закона при его создании)

В Арбитражный суд _______________________

От ответчика: ____________________________

__________________________________________

(наименование, место нахождения)

Заявитель: Межрайонная инспекция Федеральной

налоговой службы № _____________________

по _______________________________________

__________________________________________

(место нахождения)

дело № _________________________________,

назначено на «____» _____________ 20____ г.

ОТЗЫВ

на заявление налогового органа о ликвидации юридического лица

В Арбитражный суд __________________________ обратилась Межрайонная инспекция № __________ по ________________________ с иском о ликвидации организации ________________________ (далее – ответчик), на основании которого возбуждено дело № ______________.

Исковые требования налогового органа основаны на том, что при создании организации ________________________________ допущены грубые нарушения закона. По мнению налогового органа, грубым нарушением закона является __________________________________________________.

Ответчик возражает относительно заявленного требования по следующим основаниям.

1. Нарушения, допущенные, по мнению налогового органа, при создании юридического лица, не являются грубыми и не носят неустранимый характер (либо при создании юридического лица нарушения допущены не были): __________________________________________________________________.

(указываются обстоятельства, либо подтверждающие, что допущенные нарушения не являются грубыми и не носят неустранимый характер, либо подтверждающие отсутствие нарушений при создании юридического лица со ссылками на документы, подтверждающие данные обстоятельства)

2. После обращения налогового органа в суд ответчиком предприняты меры к устранению нарушений, допущенных, по мнению налогового органа, при создании юридического лица: ______________________________________________________________________________ (указываются меры, предпринятые организацией в целях устранения нарушений закона, допущенных при создании юридического лица, со ссылками на документы, подтверждающие данные обстоятельства).

В соответствии с п. 2 ст. 61 ч. 1 Гражданского кодекса РФ и п. 2 ст. 25 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридическое лицо может быть ликвидировано по решению суда в случае допущенных при его создании грубых нарушений закона только при условии, если эти нарушения носят неустранимый характер.

Согласно разъяснениям, данным в п. 3 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13 августа 2004 г. № 84 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации», при рассмотрении заявлений о ликвидации юридических лиц по мотиву осуществления ими деятельности с неоднократными нарушениями закона, иных правовых актов необходимо исследовать характер нарушений, их продолжительность и последующую после совершения нарушений деятельность юридического лица. Юридическое лицо не может быть ликвидировано, если допущенные им нарушения носят малозначительный характер или вредные последствия таких нарушений устранены.

Учитывая изложенное, на основании ст. 41 и 131 Арбитражного процессуального кодекса РФ

ПРОШУ СУД:

в иске Межрайонной инспекции № __________ по __________________ о ликвидации организации __________________ отказать.

Приложение: 1. Уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление копии отзыва налоговому органу.

2. Копии документов, подтверждающих, что допущенные нарушения не являются грубыми и не носят неустранимый характер, либо подтверждающие отсутствие нарушений при создании юридического лица.

3. Копии документов, подтверждающих устранение нарушений закона, допущенных при создании юридического лица.

4. Копия доверенности на представителя.

Представитель ответчика ________________ _______________________

по доверенности подпись расшифровка подписи

«____» ______________ 20____ г.

Приложение 2
Примерная форма заявления
юридического лица, в отношении которого принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ

В Межрайонную инспекцию Федеральной

налоговой службы № _________ по _________,

__________________________________________

(место нахождения)

от: _______________________________________

___________________________________________

(наименование, ИНН, место нахождения заявителя)

ЗАЯВЛЕНИЕ

на решение налогового органа о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ

В журнале «Вестник государственной регистрации» (№ ___________ от «____» _______________ 20____ г.) опубликованы сведения о принятом Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № ___________ по ___________ решении от «____» _______________ 20____ г. № ________ о предстоящем исключении недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении организации ____________________________________________________________________.

Настоящим организация _______________________________ сообщает, что является действующим юридическим лицом и возражает против ее исключения из Единого государственного реестра юридических лиц как недействующего юридического лица.

Учитывая изложенное, на основании п. 4 ст. 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в редакции Федерального закона от 2 июля 2005 г. № 83-ФЗ)

ПРОШУ:

решение об исключении организации ____________________________ из Единого государственного реестра юридических лиц как недействующего юридического лица не принимать.

Приложение: Копия доверенности на представителя.

Представитель заявителя ________________ _______________________

по доверенности подпись расшифровка подписи

«____» ______________ 20____ г.

Приложение 3
Примерная форма заявления
в арбитражный суд об оспаривании исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ

В Арбитражный суд _____________________

Заявитель: _____________________________

_______________________________________

(наименование, место нахождения)

Государственный орган: Межрайонная инспекция

Федеральной налоговой службы

№ __________ по _______________________

_______________________________________

_______________________________________

(место нахождения)

ЗАЯВЛЕНИЕ

об оспаривании исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ

«___» ______________ 20____ г. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № ________ по ____________________________________ из Единого государственного реестра юридических лиц путем внесения в него соответствующей записи исключено как недействующее юридическое лицо организация _____________________________. Данная запись внесена на основании решения от «___» ______________ 20____ г. № ____________ о предстоящем исключении недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении организации ________________________________________________ (опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации», № __________ от «___» ______________ 20___ г.).

Заявитель считает, что действия налогового органа не соответствуют закону и иным нормативным правовым актам, а также нарушают права и законные интересы организации в сфере предпринимательской деятельности.

Незаконность и необоснованность действий налогового органа выражается в том, что организация ________________________________ является действующей, и признаки недействующего юридического лица отсутствуют.

Данные обстоятельства подтверждаются следующим ___________________________________________ (указываются обстоятельства, подтверждающие отсутствие признаков недействующего юридического лица, со ссылками на документы, подтверждающие данные обстоятельства).

Кроме того, __________________________________________________________________________ (в случае, если налоговым органом не опубликовано решение о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, либо такая публикация осуществлена с нарушением установленного порядка, на это указывается в качестве незаконности и необоснованности оспариваемых действий налогового органа).

Таким образом, оспариваемые действия налогового органа не соответствуют требованиям п. 1 и 2 (а при отсутствии публикации решения о предстоящем исключении или несоблюдении порядка публикации – и п. 3) ст. 21.1 и п. 7 ст. 22 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в редакции Федерального закона от 2 июля 2005 г. № 83-ФЗ).

Нарушение прав и законных интересов заявителя выражается в том, что в результате оспариваемых действий налогового органа в силу п. 3 ст. 49 ч. 1 Гражданского кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 2 июля 2005 г. № 83-ФЗ) прекращена правоспособность заявителя как юридического лица.

Учитывая изложенное, на основании п. 8, 9 ст. 22 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в редакции Федерального закона от 2 июля 2005 г. № 83-ФЗ), ст. 197—199 Арбитражного процессуального кодекса РФ

ПРОШУ СУД:

признать незаконным внесение в Единый государственный реестр юридических лиц записи об исключении организации __________________ как недействующего юридического лица из государственного реестра и обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № _________ по __________ исключить указанную запись из государственного реестра.

Приложение: 1. Уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление копии заявления налоговому органу.

2. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.

3. Копии документов, подтверждающих внесение налоговым органом записи в ЕГРЮЛ об исключении недействующего юридического лица.

4. Копии документов, подтверждающих отсутствие признаков недействующего юридического лица.

5. Копия свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица.

6. Копия доверенности на представителя.

Представитель заявителя ________________ _______________________

по доверенности подпись расшифровка подписи

«____» ______________ 20____ г.

Приложение 4
Примерная форма отзыва
на исковое заявление налогового органа о ликвидации юридического лица (по мотиву отрицательных чистых активов)

В Арбитражный суд _______________________

От ответчика: ____________________________

__________________________________________

(наименование, место нахождения)

Заявитель: Межрайонная инспекция

Федеральной налоговой службы № ________

по _______________________________________

__________________________________________

(место нахождения)

дело № _________________________________,

назначено на «____» _____________ 20____ г.

ОТЗЫВ

на заявление налогового органа о ликвидации юридического лица

В Арбитражный суд __________________________________ обратилась Межрайонная инспекция № ________ по ______________________ с иском о ликвидации организации _______________________ (далее – ответчик), на основании которого возбуждено дело № _________________________.

Исковые требования налогового органа основаны на том, что стоимость чистых активов ответчика составляет отрицательное значение.

Ответчик возражает относительно заявленного требования по следующим основаниям.

1. Стоимость чистых активов организации рассчитана формально и не отражает действительного финансового положения организации.

Налоговый орган на основании Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденного приказом Министерства финансов РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. № 10н/03-6/пз, расчет стоимости чистых активов организации формально произвел верно.

Однако налоговым органом не дана оценка, да и не могла быть дана оценка без анализа дополнительных документов, характеру обязательств организации, которые повлияли на расчет чистых активов организации.

Как указал Конституционный Суд РФ в п. 6 мотивировочной части Постановления от 18 июля 2003 г. № 14-П, само по себе предоставление полномочия утверждать порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ Минфину России и ФКЦБ России согласуется с предназначением указанных органов, а закрепляющий данное полномочие п. 3 ст. 35 Федерального закона «Об акционерных обществах» не нарушает конституционные права и свободы, поскольку, по смыслу содержащейся в нем нормы, критерии оценки стоимости чистых активов, установленные в подзаконном акте, могут быть оспорены гражданами и их объединениями в судебном порядке и поскольку арбитражные суды вправе оценивать финансовую состоятельность акционерного общества с учетом экономических критериев на основе принципа состязательности. Из данной правовой позиции Конституционного Суда РФ следует, что ответчик на основе принципа состязательности вправе представить свои аргументы, характеризующие финансовую состоятельность организации.

Устойчивое финансовое положение организации на момент обращения налогового органа в суд организации подтверждается следующим _________________________________________________. (указываются обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии угрозы правам и законным интересам других лиц при формально отрицательных чистых активах организации, со ссылками на документы, подтверждающие данные обстоятельства)

2. После обращения налогового органа в суд ответчиком предприняты реальные меры по улучшению своих финансовых показателей в целях достижения положительного соотношения между стоимостью чистых активов организации и ее уставным капиталом.

В настоящее время стоимость чистых активов организации значительно превышает определенный законом минимальный размер уставного капитала, что подтверждается расчетом оценки стоимости чистых активов организации. Соответственно, об отсутствии критического для организации финансового состояния, отсутствии угрозы интересам кредиторов, защищенности прав работников организации, обеспеченности выполнения обязанностей по платежам в бюджет и внебюджетные фонды свидетельствуют даже формально-нормативные показатели.

Увеличение стоимости чистых активов ответчика произошло за счет _____________________________________________________________. (указываются меры, предпринятые организацией в целях улучшения своего финансового положения, со ссылками на документы, подтверждающие данные обстоятельства)

Согласно разъяснениям, данным в пункте 3 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13 августа 2004 г. № 84 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации», при рассмотрении заявлений о ликвидации юридических лиц по мотиву осуществления ими деятельности с неоднократными нарушениями закона, иных правовых актов необходимо исследовать характер нарушений, их продолжительность и последующую после совершения нарушений деятельность юридического лица. Юридическое лицо не может быть ликвидировано, если допущенные им нарушения носят малозначительный характер или вредные последствия таких нарушений устранены.

Учитывая изложенное, на основании ст. 41 и 131 Арбитражного процессуального кодекса РФ

ПРОШУ СУД:

в иске Межрайонной инспекции № _________ по ___________________ о ликвидации организации _________________________________ отказать.

Приложение: 1. Уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление копии отзыва налоговому органу.

2. Копии документов, подтверждающих устойчивое финансовое положение организации.

3. Расчет оценки стоимости чистых активов организации.

4. Копии документов, подтверждающих улучшение финансового положения организации после обращения налогового органа в суд.

5. Копия доверенности на представителя.

Представитель ответчика ________________ _______________________

по доверенности подпись расшифровка подписи

«____» ______________ 20____ г.