Текст книги "Актуальные проблемы финансового права в условиях цифровизации экономики"

Кредитная организация должна обеспечить возможность определения даты и времени осуществления операций и иных сделок, а также информации о лицевом счете, на котором отражена операция и сделка. В электронные базы данных должна включаться информация об имуществе, обязательствах кредитной организации и их движении, содержащаяся в определяемых кредитной организацией объектах файловых систем (электронные таблицы, базы данных, файлы электронных образов бумажных документов, текстовых документов, электронных документов и другие виды объектов), создаваемых и хранящихся в кредитной организации на электронных носителях, в том числе на жестких дисках серверов, рабочих станциях и удаленных устройствах, а также на отчуждаемых (съемных) машинных носителях информации.

Кредитная организация обязана включать в электронные базы данных информацию о договорах и иных сделках, об иных документах, включая информацию о первичных учетных документах, отражающих совершение операций либо факты возникновения, изменения или прекращения прав или обязанностей кредитной организации, а также информацию о документах, определяющих права на имущество, основания возникновения, изменения, перехода, прекращения таких прав, их ограничениях (обременениях) и о реквизитах ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации.

В состав информации об имуществе, обязательствах кредитной организации и их движении включаются сведения о принятии органами управления кредитной организации решений о совершении сделок, если принятие таких решений предусмотрено федеральными законами.

Данные сведения включаются в электронные базы данных путем отражения информации о соответствующих документах с указанием реквизитов, обеспечивающих их идентификацию и поиск в определенном кредитной организацией месте хранения (хранилище, архиве) документов кредитной организации на бумажных носителях или в электронном виде, либо посредством размещения электронного образа такого документа¹⁰⁶.

Очевидно, что указанные требования налагают дополнительные обязанности на кредитные организации, но цель введения данных требований – обеспечение стабильности банковской деятельности и упорядочивание экономических отношений в целом, потому что информация, аккумулируемая кредитными организациями в ходе своей деятельности, имеет важное значение не только для регулятора в банковской сфере, но и для клиентов, контрагентов, акционеров и учредителей такой кредитной организации. Следовательно, данные правоотношения представляют собой наглядный пример наложения на частных субъектов финансового права обязанностей, имеющих публичное значение.

В настоящее время происходит расширение границ финансового контроля на финансовых рынках, следствием этого является расширение круга субъектов, осуществляющих финансовый контроль, и трансформация их финансово-правового статуса. В соответствии с действующим законодательством финансовый контроль на финансовых рынках осуществляется не только Центральным банком Российской Федерации, но также государственной корпорацией Агентство по страхованию вкладов, аудиторскими организациями и саморегулируемыми организациями профессиональных субъектов финансового рынка. Деятельность перечисленных субъектов составляет публичный финансовый контроль на финансовом рынке. Для наиболее эффективного осуществления публичного финансового контроля на финансовом рынке необходимо внести дополнения и изменения в действующее законодательство, предусматривающие расширение предварительного контроля в данной сфере, а также реализацию публичных целей в деятельности контролирующих субъектов.

На данном этапе развития уже предприняты ряд шагов в направлении установления правил безопасной работы и информацией и ее хранением субъектами финансового рынка. Так, в соответствии со Стратегией развития информационного общества в Российской Федерации Центральный банк Российской Федерации осуществляет наблюдение за соответствием программно-технических средств, предоставляемых в пользование центральному контрагенту третьими лицами, требованиям, предъявляемым Банком России к программно-техническим средствам центрального контрагента¹⁰⁷. Среди таких требований установлено, например, следующее: базы данных должны поддерживаться в актуальном состоянии, обеспечивать возможность восстановления из них информации, а также исключать возникновение условий для их порчи, утраты, заражения вредоносными кодами, несанкционированного изменения содержащейся в них информации или доступа к ним неуполномоченных лиц¹⁰⁸. Данное положение призвано гарантировать как частные, так и публичные интересы, и налагает на частных субъектов дополнительные обязанности.

Организации, не наделенные особым статусом и специальной правоспособностью в определенной сфере деятельности, а также индивидуальные предприниматели, также являются субъектами финансового права – они являются налогоплательщиками и налоговыми агентами, могут выступать в качестве получателей бюджетных кредитов, исполнителям по договорам осуществления государственных закупок, участвовать в валютных правоотношениях, а также способствуют реализации государственной политики в различных сферах деятельности. Так, для реализации Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации особое значение имеет деятельность ПАО «ВымпелКом», ПАО «МегаФон», ПАО «МТС», ПАО «Ростелеком», ПАО «Сбербанк», АО «Российская венчурная компания», ООО «Яндекс» и ряда других коммерческих организаций¹⁰⁹, активно применяющих в своей деятельности информационные технологии, поскольку информационные и коммуникационные технологии в настоящее время стали частью современных управленческих систем во всех отраслях экономики, сферах государственного управления, обороны страны, безопасности государства и обеспечения правопорядка.

Ряд производственных компаний (например, ПАО «Северсталь», ПАО «Объединенная авиастроительная корпорация», ОАО «Российские железные дороги») также можно включить в данный перечень, поскольку они тоже активно применяют технологии сбора и анализа данных для управления производственными процессами.

С одной стороны, данные организации заинтересованы в совершенствовании цифровых технологий в России, с другой стороны, их деятельность непосредственно затрагивает национальные интересы России в рамках цифровизации. Следовательно, для решения задач развития цифровой экономики государство привлекает данных субъектов к разработке нормативного регулирования и выявлению потребностей субъектов, непосредственно обеспечивающих реализацию соответствующих государственных задач.

Таким образом, в основе взаимодействия государства и коммерческих организаций лежит соприкосновение публичных и частных интересов.

Также в России создается инфраструктура науки и инноваций, представленная различными институтами развития, технопарками, бизнес-инкубаторами, которые можно использовать в целях развития цифровой экономики. Среди них План мероприятий по направлению «Нормативное регулирование» программы «Цифровая экономика Российской Федерации» выделяет Фонд «Сколково», Фонд развития интернет-инициатив, Институт развития информационного общества, Ассоциацию участников рынка интернета вещей, АНО «Робоправо», АНО «Центр компетенций по импортозамещению в сфере ИКТ», Сколковский институт науки и технологий и ряд других организаций.

Физические лица участвуют в ограниченном количестве финансовых правоотношений – в налоговых отношения, валютных отношениях, частично в некоторых других. Тем не менеев контексте цифровизации российской экономики их права и обязанности, а также законные интересы выходят на передний план. Так, целями реализации Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации являются: развитие человеческого потенциала; обеспечение безопасности граждан и государства; развитие свободного, устойчивого и безопасного взаимодействия граждан и организаций, органов государственной власти Российской Федерации, органов местного самоуправления; формирование информационного пространства с учетом потребностей граждан и общества в получении качественных и достоверных сведений.

Взаимодействуя с государственными органами, а также с частными субъектами финансового права, физические лица нередко сталкиваются с технологиями электронной идентификации и аутентификации, искусственным интеллектом, электронными услугами, электронным документооборотом и иными современными информационными технологиями. Функционирование данных технологий должно быть обеспечено не только техническими средствами, но и надлежащим правовым регулированием, равным образом, учитывающим интересы граждан, организаций и публичных субъектов.

Таким образом, в процессе цифровизации российской экономики в правовом статусе субъектов финансовых правоотношений произойдут существенные изменения – делегирование полномочий публичных субъектов частным субъектам (нормотворчество, финансовый контроль, применение мер ответственности, лицензирование), расширение диспозитивных начал финансово-правового регулирования, формирование новых способов взаимодействия субъектов финансовых правоотношений (например, создание рабочих групп для совместной работы публичных и частных субъектов). Данные изменения будут способствовать построению информационного общества, общества знаний, а также созданию экосистемы цифровой экономики, функционирующей в интересах государства и частных лиц.

Глава 5
Цифровые финансовые активы – объект финансово-правового регулирования

Уникальность правовой природы цифровых технологий, применяемых в финансовой сфере, обусловлена отсутствием понимания института виртуальных валют. Указанное обстоятельство предполагает выбор каждого конкретного государства возможности ее законного применения или введения запрета на обращения.

1 декабря 2016 г. Президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин обратился к Федеральному Собранию с ежегодным Посланием, в тексте которого обозначил начало нового переходного этапа, указав на необходимость перехода на новую «цифровую экономику»¹¹⁰.

Современной российской действительности, по мнению глава государства, необходимы собственные передовые разработки цифровых технологий, применяемых в финансовой сфере для развития и функционирования экономики, социальных отраслей общества и государства в целом.

К цифровым технологиям применяемым в финансовой сфере относятся виртуальные валюты и как их разновидность криптовалюты.

Статус криптовалюты, в том числе биткоена не определен, однако существует перспектива нормативного закрепления его на территории Российской Федерации.

Так, еще в апреле 2017 г. в компетентных источниках появилось заявление заместителя министра финансов, согласно которому Правительство Российской Федерации рассматривает возможность легализации операций с криптовалютой в рамках борьбы с незаконными денежными переводами уже 2018 г.¹¹¹

Так, Правительству Российской Федерации совместно с Центральным Банком Российской Федерации и совместно с иными заинтересованными органами к 01.07.2018 поручены разработка и внесение изменений в законодательство Российской Федерации: определение статуса цифровых технологий, применяемых в финансовой сфере, и их понятий (в том числе, и их понятий (в том числе таких, как «технология распределения реестров», «криптовалюта», «токен», «смарт-контракт») исходя из обязательности рубля в качестве единственного законного платежного средства в Российской Федерации¹¹².

Создание регуляторной среды названо одной из ключевых задач Программы развития цифровой экономики, принятой Правительством Российской Федерации летом 2017 г. Как отмечено в документе, основной задачей должно стать «формирование новой регуляторной среды, обеспечивающей благоприятный правовой режим для возникновения и развития современных технологий, а также для осуществления экономической деятельности, связанной с их использованием»¹¹³.

В Плане мероприятий по направлению «Нормативное регулирование» программы «Цифровая экономика Российской Федерации», утвержденной Правительственной комиссией по использованию информационных технологий для улучшения качества жизни и условий ведения предпринимательской деятельности (протокол от 18.12.2017 № 2) предусмотрен раздел 01.01.005. «Обеспечить правовые условия для внедрения и использования инновационных технологий на финансовом рынке», который в первую очередь предусматривает разработку проекта федерального закона в части определения статуса цифровых технологий, применяемых в финансовой сфере, и их понятий. Кроме того предполагается внесение изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Федеральные законы «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О национальной платежной системе», «О бухгалтерском учете», «О противодействии легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и иные нормативные правовые акты в части регулирования оборота криптовалют и проведения ICO.

В Федеральном законе от 18.03.2019 № 34 «О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации»¹¹⁴, вводится новая статья 141.1 ГК РФ «Цифровые права». Под цифровыми правами предлагается понимать особые «обязательственные и иные права, содержание и условия осуществления которых определяются в соответствии с правилами информационной системы, отвечающей установленным законом признакам. Осуществление, распоряжение, в том числе передача, залог, обременение цифрового права другими способами или ограничение распоряжения цифровым правом возможны только в информационной системе без обращения к третьему лицу».

Проект Федерального закона «О цифровых финансовых активах»¹¹⁵, который определяет криптовалюту и токены как имущество, однако запрещает их использование в качестве средства платежа. Их назначение, по существу, сводится: 1) к способу учета результатов от инвестиционно-финансовой деятельности, связанной с эмиссией цифровых финансовых активов (в настоящее время в основном рассматриваются токены), осуществленной с целью привлечения финансирования от третьих лиц; 2) возможности вывода и обмена таких активов на рубли или иностранную валюту через операторов обмена цифровых финансовых активов с использованием валидационных процедур и цифровых кошельков (программно-технических средств, позволяющих хранить информацию о цифровых записях по транзакциям, а также обеспечивать доступ к систематизированной базе таких записей.

В проекте закона даны определения цифровых финансовых активов, к которым относятся криптовалюта и токен, а также законодательно закрепляет новый вид договора, заключаемого в смарт – контракт, исполнение обязательств по которому осуществляется с использованием цифровых финансовых технологий.

Законопроект определяет ключевые различия между криптовалютой и токенами на основе признака одного эмитента для токенов и множества элементов/ майнеров для криптовалюты, а также цели выпуска. При этом устанавливается, что цифровые финансовые активы, хотя и признаются имуществом не являются законным средством платежа на территории РФ.

Документ также дает определения «цифровая запись» и «цифровая транзакция», закрепляет правовые основы для осуществления новых видов деятельности, к которым относится майнинг, направленный на получение вознаграждения в виде криптовалюты, а также валидации цифровых записей в распределенном реестре цифровых транзакций, легализует обмен токенов на рубли или иностранную валюту только через операторов обмена цифровых финансовых активов. Такими операторами могут быть только брокеры, дилеры, юридические лица, осуществляющие деятельность по доверительному управлению, а также биржевые площадки. Перечень иных разрешенных в РФ сделок по обмену цифровых финансовых активов, согласно законопроекту, будет устанавливать Банк России по согласованию с правительством.

В первую очередь надо отметить попытку систематизации, предпринятую в законопроекте о ЦФА, через введение более общего понятия «цифровой финансовый актив», который определяется как имущество в электронной форме, созданное с использованием шифровальных (криптографических) средств. Здесь существует некоторое внутреннее противоречие, ибо далеко не все «цифровое» создается с помощью криптографических средств, однако создание правовой конструкции, в которой криптовалюта и токен признаются подвидами одной категории, однозначно является шагом вперед. При этом надо отметить, что данным законопроектом криптовалюта и токен признаются именно подвидами, а не состояниями одной сущности, т. е. переход из категории токен в категорию криптовалюта (и наоборот) – невозможен.

Авторы законопроекта отмечают, что его цель – законодательно закрепить в российском правовом поле определения «наиболее широко распространенных в настоящее время финансовых активах, создаваемых и /или выпускаемых с использованием цифровых финансовых технологий» и создать правовые условия для привлечения российскими юрлицами и индивидуальными предпринимателями инвестиций путем выпуска токенов.

Следует отметить, что решение Европейского Суда допускает расхождение во мнениях государств Евросоюза относительно сути и регулирования криптовалют. Каждая страна может иметь свое мнение относительно того, что такое биткоин: валюта или товар¹¹⁶.

Основными принципами регулирования и контроля рынка цифровых активов названы:

– Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области регулирования рынка цифровых активов;

– Единство системы регулирования и контроля деятельности по выпуску и обращению цифровых активов;

– Обеспечение государством защиты лиц при осуществлении деятельности по выпуску и обращению цифровых активов.

При этом каждое государство имеет свои традиции в правовом регулировании информационных технологий, международное регулирование в этой сфере минимально.

Регулирование цифровых технологий, применяемые в финансовой сфере (криптовалют) отнесено к валютному, финансовому законодательству и регулированию рынка ценных бумаг – традиционно локальным сферам законодательства.

Единственная подобная сфера, в которой действует сильная международная кооперация, – это борьба с отмыванием денег (ФАТФ).

В результате, несмотря на дискуссии (торг) по поводу перспектив полного запрета, было принято тяжелое решение (депрессия) о будущей легализации криптовалют в рамках специального федерального закона. Когда же он будет принят, можно будет говорить о победе сторонников криптовалют (принятие)¹¹⁷.

Определение правового статуса криптовалюты зависит от ее положения в законодательстве РФ.

Единства понимания цифровых технологий, применяемых в финансовой сфере не достигнуто. Цифровые выражения стоимости относят и к электронным деньгам, и к денежному суррогату¹¹⁸, и к виртуальной валюте¹¹⁹ и к имуществу.

Основной проблемой, с которой связан оборот криптовалюты, является определение ее финансово-правовой сущности, то есть решения вопроса: криптовалюта – это новый вид электронных денег, образовавшийся благодаря развитию технологии высокоскоростной передачи информации, или денежный суррогат, который является временным экономическим феноменом и не имеет дальнейших перспектив существования?¹²⁰

Правительства различных стран не пришли к единому мнению в определении природы криптовалют, что, в свою очередь влияет на режим налогообложения. В отдельных государствах криптовалюты признаются имуществом или товаром, в других валютой¹²¹.

Цифровые технологии, применяемые в финансовой сфере (криптовалюты) основанные на математических принципах, не эмитируются и не контролируются центральным разработчиком, хотя некоторые государства в (том числе США) осуществляют регулирование виртуальных валют.

Так, Комиссия по торговле товарными фьючерсами США (CFTC) 17.09.2015 выпустило предписание, согласно которому виртуальные валюты определены как товар, подпадающий под действие Акта о товарных рынках (Commodity Exchage Act, CEA)¹²².

Эксперты Европейского центрального банка отметили, что криптовалюты и Bitcoin, в частности не несут рисков для устойчивости банковской и финансовой системы. Таким образом, можно говорить о том, что в настоящее время отсутствуют достаточные, документально подтвержденные основания для установления уголовной или административной ответственности за совершением транзакций с Bitcoin¹²³.

Следует отметить, что виртуальная валюта не эмитируется и не обеспечивается ни одной юрисдикцией, выполняя выше указанные функции только по соглашению в рамках сообщества ее пользователей в сети Интернет¹²⁴.

Виртуальная валюта отграничена от национальной, материальным воплощением которой являются монеты и банкноты, признанные в соответствии с нормами права законными средствами платежа.

Электронные деньги в отличие от виртуальной валюты по своей сути являются цифровым преобразованием национальной валюты, служат для целей перевода денежных средств в рамках безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий (сети Интернет), электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств¹²⁵.

Электронные деньги – это цифровое представление национальной валюты.

Существует также нормативно урегулированные понятия электронных средств платежа и электронных денежных средств.

Электронное средство платежа – средство и или (способ) позволяющие клиенту оператору по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

Электронные денежные средства – денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа.

При этом электронными денежными средствами не являются денежные средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую деятельность и (или) деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными и негосударственными пенсионными фондами и осуществляющими учет информации о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим деятельность указанных организаций¹²⁶.

Особенностью электронных денег является то, что у них нет эмитентов. Соответственно, не возникает и обязательства конкретного лица погасить их денежным платежом. Обязательства не возникают и в протоколе Bitkoin. Однако важным отличием биткойна от электронных денег является отсутствие верифицирующего платеж посредника. При платеже в виртуальной валюте расчет осуществляется от одного субъекта к другому напрямую, без посредника. Кроме того, в случае платежа электронными деньгами у получателя средств всегда есть право требовать оплаты денежного обязательства определенной зафиксированной номинальной стоимости, причем он может получить их не только в виде электронных денег, но и в виде наличных. Как уже неоднократно отмечалось у биткойна нет торговой стоимости (или номинальной стоимости), цена на него все время меняется и формируется на основе спроса и предложения. Кроме того, электронные возникают только в том случае, когда осуществляется оплата уже определенного денежного обязательства¹²⁷.

Отнесение биткойна к электронным деньгам подкрепляется позицией российских судов¹²⁸. Вместе с тем в 2016 г. суды отмечали, что оборот криптовалюты на территории Российской Федерации запрещен¹²⁹.

Письмо Банка России от 27.01.2014 предостерегает граждан и юридических лиц от использования виртуальных валют. Банк России вводит несколько тезисов, существенных для правовой квалификации виртуальных валют¹³⁰.

Во-первых, предоставление юридическими лицами услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) рассматриваются как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций по легализации (отмыванию) доходов и финансированию терроризма.

Во-вторых, согласно ст. 27 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» выпуск на территории РФ денежных суррогатов запрещается¹³¹. Последнее представляется удобным выходом на исключение биткоена из оборота при наличии такой необходимости. В информационном сообщении Росфинмониторинга «Об использовании криптовалют» отмечалось, что использование криптовалют при совершении сделок является основанием для рассмотрения вопроса об отнесении таких сделок (операций) к сделкам (операциям) направленным на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма¹³².

Более определенный подход к регулированию виртуальных валют содержится в указаниях Федеральной налоговой службы России. Так, по мнению ФНС России, операции, связанные с приобретением или реализацией криптовалют с использованием валютных ценностей (иностранной валюты и внешних ценных бумаг) и (или) валюты Российской Федерации, являются валютными операциями, порядок проведения которых установлен Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», и должны осуществляться через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.

Несмотря на это, существующая система валютного контроля не предусматривает получение органами валютного контроля (Банк России, ФНС России, ФТС России) и агентами валютного контроля (уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг) от резидентов и нерезидентов информации об операциях купли продажи криптовалют.

В то же время информация о проведении операций купли-продажи криптовалют с целью контроля за соблюдением требований валютного законодательства может быть получена налоговыми органами от уполномоченного органа с сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

В соответствии с Соглашением о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной налоговой службы от 15.10.2015 № 01-01-14/22440/ММВ-23-2/77@ предусмотрена передача Росфинмониторингом в ФНС России (в том числе на территориальном уровне) информации о выявляемых финансовых схемах, имеющих признаки уклонения от уплаты налогов, незаконного возмещения НДС из бюджета, преднамеренного банкротства и иных неправомерных действий, связанных с банкротством, нарушений валютного законодательства Российской Федерации.

Далее ФНС России с учетом международной практики в сфере контроля за криптовалютами (виртуальными валютами) предлагает принять меры по разработке методов осуществления контроля за деятельностью операторов (эмитентов, обменников) криптовалют, для чего в Федеральном законе от 10.10.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и Федеральном законе от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» следует закрепить определения соответствующих категорий объектов и субъектов контроля, тем самым обеспечив правовую основу для получения налоговыми органами информации об операциях с криптовалютами от агентов и органов валютного контроля, а также от уполномоченных органов в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путеми финансированию терроризма¹³³.

Механизм регулирования цифровых финансовых активов, применяемых в финансовой сфере, и разрабатываемые законопроекты должны быть ориентированы на создание благоприятных условий, способствующих развитию цифровой экономики, привлечению инвестиций.

Согласно рекомендациям ФАТФ¹³⁴, криптовалюта как разновидность виртуальной валюты, являющейся цифровым представлением ценности, защищена методами криптографии, создание и контроль который, базируются на основе технологии распределенных реестров.

Виртуальная валюта не эмитируется и не обеспечивается ни одной юрисдикцией, выполняя вышеуказанные функции только по соглашению в рамках сообщества ее пользователей в сети Интернет¹³⁵.

Криптовалюта¹³⁶ это еще и технология, созданная на базе распространенного реестра Blockchain¹³⁷ (блокчейн), смоделированная компьютерной программой, нашедшая выражение в виде протокола платежа, добровольно, на основе доверия, применяемая участниками рынка в качестве цифровой единицы стоимости, используемая для обмена, платежа, дарения. Единица криптовалюты отображается в виде цифровой записи и хранится в электронном виде¹³⁸.

В самом общем виде данная технология определяется отдельными правоведами, как децентрализованный реестр данных о совершенных транзакциях, в основе которого лежат криптографические алгоритмы, защищающие его от фальсификаций¹³⁹.

По мнению отдельных зарубежных специалистов, – «Блокчейн может служить надежным хранилищем имеющих общественную ценность записей, таких как реестры документов и событий, личных данных и активов. В такой системе любой актив может стать умным активом (англ. – smart property). Каждый актив в блокчейне кодируется уникальным идентификатором, по которому его можно отслеживать, контролировать и обменивать, продавать и покупать. Это означает, что любые виды материальных <…> и цифровых активов можно регистрировать и совершать с ним транзакции на блокчейне¹⁴⁰.

Правовое регулирование отношений, возникающих в сфере деятельности по поддержанию распределительного реестра цифровых транзакций основывается на следующих принципах:

1) свобода деятельности по поддержанию распределительного реестра цифровых транзакций любым законным способом;

2) установление ограничений доступа к деятельности по поддержанию распределительного реестра цифровых транзакций только федеральными законами;