Текст книги "Организация предпринимательской деятельности в строительстве"

15.2. Функции финансового менеджмента

Денежные отношения представляют собой весьма сложный объект управления для любого предприятия, в том числе и для малого, что подтверждает общепринятая их группировка по направлениям:

1. Отношения с другими предприятиями и организациями:

^* с поставщиками сырья, материалов и т. п.,

^* с покупателями готовой продукции,

^* со строительными организациями,

^* с транспортными организациями,

^* с аудиторскими фирмами,

^* с юридическими фирмами и т. п.

2. Отношения внутри предприятия:

– с работниками,

– с филиалами, цехами, бригадами.

3. Отношения с финансово-кредитной системой:

^* с бюджетами разных уровней,

^* с внебюджетными фондами,

^* с коммерческими банками.

4. Отношения с другими рыночными институтами:

– со страховыми организациями,

– с биржами,

– с инвестиционными фондами.

Конкурентоспособность и платежеспособность хозяйствующего субъекта определяются, прежде всего, рациональной организацией финансов, то есть денежных отношений.

Организация процесса формирования и распределения денежных ресурсов предприятия является главной функцией финансового менеджмента.

Суть финансового менеджмента заключается в такой организации управления финансами, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать их с наибольшим эффектом, осуществлять прибыльные операции на финансовом рынке, покупая и перепродавая ценные бумаги.

Эффективное управление с учетом методов, адекватных рыночной экономике, предполагает в системе действий финансового менеджмента исполнение таких функций, как:

^* анализ и планирование,

^* прогнозирование и организация,

^* регулирование и координирование,

^* контроль и стимулирование.

Объектами управления являются источники финансовых ресурсов (внутренние и внешние), финансовые ресурсы, финансовые отношения.

Субъекты управления – финансовый менеджер и финансовая служба предприятия. На малом предприятии функции финансового менеджмента могут исполняться руководителем и главным бухгалтером.

Владение в максимальной степени информацией о ситуации на внешнем рынке и внутри предприятия также важный элемент финансового механизма, который позволяет принять правильные и своевременные решения. Это сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров, о курсах, ценах, процентных ставках на товарном, фондовом и валютном рынках.

15.3. Анализ финансового состояния предприятия

Объективная оценка финансового состояния предприятия, в том числе малого и среднего, во многом определяет содержание его взаимоотношений с партнерами и финансово–кредитной системой.

Для получения оценки проводят анализ бухгалтерской отчетности за оцениваемый период. Вычисляют необходимые показатели, позволяющие определить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, динамику балансовой и чистой прибыли, стоимость, структуру и источники формирования имущества.

Источниками информации для анализа являются такие формы бухгалтерской отчетности, как «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет о движении денежных средств», «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Анализ малого предприятия, ведущего упрощенный бухгалтерский учет, проводится на основании данных журнала и ордеров или Книги учета фактов хозяйственной деятельности. Число показателей, необходимых для оценки финансового состояния, в этом случае значительно меньше. Их выбирают из общего числа показателей, рекомендуемых для всех предприятий, и рассчитывают по тем же методикам.

Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные вложения (ценные бумаги и т. п.) и расчеты с дебиторами покрывают его краткосрочные обязательства и кредиторскую задолженность.

Платежеспособность выражается формулой

где Д – сумма дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств; М – краткосрочные кредиты и займы; Н – кредиторская задолженность.

Кроме того, платежеспособность оценивается показателями текущей и абсолютной ликвидности. Суть анализа ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву. При этом активы группируются по степени ликвидности в порядке её убывания, а обязательства – по срокам их погашения в порядке возрастания сроков уплаты.

Для определения финансовой устойчивости рассчитывают:

– величину основных источников формирования запасов и затрат;

– коэффициент автономии (отношение собственных средств к итогу баланса);

– отношение собственных источников финансирования к заемным;

– коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

– коэффициент маневренности (отношение собственных оборотных средств к общей величине капитала).

При анализе динамики прибыли рассчитывают показатели рентабельности имущества (активов), собственного капитала, реализованной продукции.

Полученный расчетами набор показателей позволяет с высокой достоверностью оценить финансовое состояние предприятия и определить необходимые действия по повышению эффективности его работы или по финансовому оздоровлению.

15.4. Принципы банковского кредитования

Одной из форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности является банковский кредит. Заем средств у банка осуществляется на основе кредитного договора.

Банковский кредит – это средства, предоставленные банком фирме для целевого использования на установленный срок под определенные проценты.

При банковском кредитовании соблюдают пять принципов:

– принцип возвратности означает, что заемные деньги подлежат возврату или погашению в полном объеме,

– принцип срочности означает, что кредит должен быть возвращен в определенный договором срок,

– принцип платности означает, что за пользование кредитом заемщик платит кредитору определенный процент одолженной суммы,

– принцип обеспеченности кредита требует наличия залога или финансовых гарантий возврата займа,

– принцип целевого характера кредита обусловливается договором и требует обязательного использования заемных средств на определенные цели. На практике чаще востребованы кредиты общего характера.

Эти принципы применяют как отечественные, так и зарубежные банки. Существует классификация банковских кредитов по целому ряду признаков:

^* по способу погашения кредиты бывают:

– погашаемые единовременным взносом,

– погашаемые в рассрочку;

^* по срокам возврата:

– краткосрочные,

– среднесрочные,

– долгосрочные,

– онкольные кредиты (без указания срока, но с обязательством вернуть по первому требованию кредитора);

^* по способу взимания ссудного процента:

– с выплатой на момент полного погашения кредита,

– с выплатой равномерными взносами,

– с выплатой в момент получения кредита;

^* по обеспеченности займа:

– доверительные,

– залоговые,

– под финансовые гарантии третьих лиц.

В предпринимательской деятельности имеет место и взаимное кредитование предприятий. Как правило, это так называемый коммерческий кредит, то есть товарная форма кредита, когда в соответствии с договором оплата за полученную продукцию или оказанные услуги осуществляется с некоторой отсрочкой во времени. При этом цена товара или услуги увеличивается на определенный процент.

Коммерческий кредит для предприятия-поставщика ускоряет реализацию и приносит дополнительный доход в форме процента.

Стоимость коммерческого кредита (ссудный процент) для заемщика, как правило, значительно ниже стоимости привлекаемого банковского кредита.

Виды коммерческого кредита (КК):

– КК с отсрочкой платежа по условиям контракта. Поставщик отгружает продукцию и выписывает накладную с указанием размера, цены и условий поставки, а также срока платежа;

– КК по открытому счету используется при многократных поставках заранее оговоренного перечня товаров. Фирма-поставщик относит стоимость отгруженных товаров на дебет счета, открытого фирме-покупателю, которая погашает свою задолженность в обусловленные контрактом сроки;

– КК с оформлением задолженности векселем. Фирма-покупатель, получая товар, выписывает вексель с указанием срока платежа;

– КК в форме консигнации – это операция, когда фирма-поставщик отгружает товары на склад торгового предприятия с поручением реализовать его. Расчеты с поставщиком производятся после реализации товара.

15.5. Предпринимательские риски

Риск присущ любой сфере деятельности. Но в предпринимательстве это ключевой момент. Предприниматель, умеющий рисковать, зачастую оказывается вознагражденным.

Риском принято считать «действие наудачу в надежде на счастливый случай». Риск – это возможность возникновения неблагоприятных ситуаций в ходе реализации планов и исполнения бюджета предприятия. Риск – это угроза того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов или снижения доходов, что предприятие может оказаться несостоятельным.

Предпринимательский риск имеет объективную основу из-за неопределенности воздействия внешней среды на предприятие. Это, по сути дела, оборотная сторона экономической свободы предпринимателей. Свободе одного предпринимателя сопутствует одновременно и свобода других предпринимателей. Отсюда и проистекает неопределенность будущего.

Чтобы максимально снизить возможные потери, необходимо учитывать наличие рисков, знать причины их возникновения и принимать меры по снижению их воздействия на предприятие.

Следует различать, например:

^* риск, связанный с хозяйственной деятельностью,

^* риск, связанный с личностью предпринимателя или с профессиональным уровнем сотрудников,

^* риск, связанный с недостатком информации о состоянии внешней среды.

Наука классифицирует риски по следующим видам:

– Политический. Он имеет место в связи с изменением государственной политики (национализация, приватизация, экспроприация, финансовый кризис и т.п.).

– Производственный. Он связан с объемом и качеством продукции, способами её реализации. Зависит от неисполнения договоров, изменения конъюнктуры рынка, непредвиденных затрат, потери имущества предприятия.

– Коммерческий. Возникает в процессе реализации товаров и услуг. Зависит от колебания цен, увеличения издержек обращения, потери товара.

– Финансовый. Возникает при неплатежеспособности клиентов, ограничениях на валютно-денежные операции.

– Кредитный. Изменение условий кредита или позиции кредитора.

– Инвестиционный. Возможно обесценивание инвестиционного портфеля, состоящего из ценных бумаг, отказ инвестора от продолжения вложений.

– Технический. Риск возможен при выходе из строя оборудования, нарушениях технологии производства.

Кроме того, риски различают:

– по возможности страхования (страхуемые и не страхуемые);

– по возможности диверсификации (систематические и специфические);

– по сфере возникновения (внешние или внутренние);

– по длительности воздействия (кратковременные и долговременные);

– по степени допустимости (риск допустимый, критический, катастрофический).

Для смягчения возможных потерь, защиты от действия рисков на предприятиях вводят систему управления рисками. По этой системе, прежде всего, проводится качественный и количественный анализ рисков. Это означает выявление факторов риска и видов работ, при выполнении которых он возникает, и установление вероятного размера риска с помощью статистических и аналитических методов.

После выявления рисков, оценки потенциальных потерь осуществляется выбор наиболее приемлемых способов нейтрализации последствий или уклонения от риска.

Перечень применяющихся в российской практике способов нейтрализации, снижения рисков выглядит следующим образом:

^* уклонение от риска (отказ от вида деятельности или операций, связанных с высоким риском);

^* диверсификация производства, программы инвестирования или портфеля ценных бумаг, поставщиков, валютной корзины;

^* распределение риска между участниками проекта путем заключения договоров факторинга, поручительства и т. п.;

^* страхование, (в некоторых случаях в банковской, биржевой практике оптимальных вариантом является хеджирование, то есть страховка от риска изменения курса валют или цены путем заключения срочных контрактов: форвардных, фьючерсных, опционных);

^* резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов.

Здесь факторинг – это переуступка банку или другой специализированной организации неоплаченных долговых требований.

Фьючерс – это биржевой, срочный контракт, означающий обязательство купить в назначенный срок определенное количество товара по цене, установленной в момент подписания фьючерса.

15.6. Сущность франчайзинга и факторинга

Довольно широкое распространение в предпринимательстве получила одна из форм партнерских взаимоотношений крупного и малого бизнеса, которая называется франчайзинг. В переводе с французского франчайзинг означает «льгота», «вольность». На практике это форма интеграции малого и крупного бизнеса, когда крупная компания продает права пользования своим товарным знаком мелким фирмам и предпринимателям.

Основу взаимоотношений крупной фирмы (франчайзера) и малого предприятия (франчайзи) определяет договор франшизы или договор концессии.

При этом лицензиат (франчайзи) покупает у лицензиара (франчайзера) лицензию (франшизу), регулирующую их отношения. По лицензии предпринимателю разрешается в течение определенного периода (обычно от 3 до 15 лет) заниматься определенным бизнесом, используя специфические наименования товаров и услуг, принадлежащие франчайзеру. А франчайзер берет обязательства помогать в организации дела и контролировать бизнес лицензиата. Определяется сумма первоначального платежа и регулярных отчислений в пользу франчайзера.

Различают франчайзинг товарный, производственный и деловой.

Товарный – продается право на продажу товаров с торговой маркой головной компании.

Производственный – продается право на производство и сбыт товара с использованием сырья и материалов франчайзера. Например, индустрия «Кока-Колы» и «Пепси».

Деловой – лицензия позволяет организовать малую фирму, которая будет носить название франчайзера и изберет тот же профиль деятельности. Например, сеть закусочных под маркой «Макдональдс».

На региональных рынках всё чаще начинает применяться новый инструмент управления дебиторской задолженностью – факторинг.

Факторинг – это финансирование поставок товаров и услуг с отсрочкой платежа. Финансирование осуществляет банк, который заключает договор с покупателем о гарантировании его платежей или тройственный договор с продавцом и покупателем о переуступке банку не оплаченных в срок платежных документов. Таким образом, банк приобретает у продавца право на взыскание дебиторской задолженности покупателя.

По предъявлению продавцом документа, подтверждающего отгрузку продукции в адрес покупателя, банк немедленно оплачивает 70 – 90 % стоимости поставки. Через определенный срок покупатель оплачивает банку полную стоимость полученной продукции плюс проценты и комиссионное вознаграждение за оказанную услугу.

Факторинг снижает риск неплатежа и потери от инфляции, гарантирует отсутствие дефицита оборотных средств, позволяет активизировать деятельность малых предприятий, которым достаточно сложно самостоятельно получить кредитные средства в банках.

Объем факторинговых операций в Италии, Португалии, Великобритании составляет примерно 10 % от валового национального продукта, в Германии около 1,6 %, в России в пределах 0,3 %.

Глава 16
Управление персоналом, культура предпринимательства

16.1. Работа с персоналом на малом предприятии

Под персоналом понимается весь штатный состав работников организации, который часто называют «кадры». Это основное богатство любого предприятия. И работа с персоналом на малом предприятии не имеет кардинальных отличий от управления персоналом на среднем и крупном предприятии.

Управление персоналом – это совокупность логически связанных действий, направленных на оптимизацию количественных и качественных характеристик трудовых ресурсов предприятия и достижение наивысшей производительности труда.

Первой задачей предпринимателя или нанятого им менеджера является формирование дееспособного коллектива работников, то есть обеспечение предприятия компетентными и надежными кадрами. Например, известный американский менеджер Ли Якока [53] пишет: «Все хозяйственные операции можно, в конечном счете, свести к обозначению тремя словами: люди, продукт, прибыль. На первом месте стоят люди. Если у вас нет надежной команды, то посредством остальных факторов мало что удается сделать».

Прежде всего, определяется потребность во всех категориях работников. Расчет численности проводится сначала ориентировочно с учетом объема производства, фонда рабочего времени и выполнения норм выработки. Затем, уже в процессе предпринимательской деятельности, вносятся необходимые коррективы.

Подбор и расстановка кадров призваны решить две взаимосвязанные задачи:

– назначение на должности наиболее квалифицированных работников;

– нахождение для каждого из них соответствующей его профессиональным данным сферы трудовой деятельности.

Для достижения наивысшей отдачи от имеющегося персонала руководство предприятия должно уметь пользоваться как формальными, так и неформальными методами работы с кадрами.

К числу формальных методов относят: организационные, административные, экономические и социально–психологические методы.

Основывающиеся на неофициальных межличностных отношениях неформальные методы воздействия также можно отнести к социальнопсихологическим. Они помогают формированию здорового моральнопсихологического климата, развитию благожелательных отношений между работниками, укреплению корпоративной солидарности.

Как писал в свое время академик Трапезников, наивысшая эффективность работы предприятия достигается в случае, когда все его работники (персонал) в полной мере «знают, могут, хотят, успевают». Расшифровка этих четырех принципов проста:

– «знают» – работники хорошо осведомлены о миссии фирмы, её первоочередных задачах и способах их решения;

– «могут» – уровень квалификации и опыта работников, их расстановка и организация взаимодействия, обеспеченность исходными материалами, оборудованием и инструментом позволяют решать поставленные задачи;

– «хотят» – настолько сильна моральная и материальная мотивация, что каждый работник полон желания выполнить производственное задание в срок и с высоким качеством;

– «успевают» – настолько четко поставлено управление технологическим процессом, контроль хода работ и принятие решений, что деятельность предприятия не имеет сбоев.

Соглашаясь с этими принципами, современные опытные предприниматели в сфере малого бизнеса добавляют к ним ряд оговорок–рекомендаций. Например, такие:

– сотрудники не должны знать реальную прибыль, величину торговой наценки и обороты предприятия;

– сведения о зарплате персонала должны быть закрытыми. Следует извещать об этом каждого при приеме на работу. Работникам должны быть известны только общий уровень зарплат и принципы формирования поощрительных выплат;

– руководитель не должен заигрывать с коллективом, стараться быть добрым. Лучше быть справедливым;

– сотрудники должны осознавать, что они работают в системе, основанной на принципе эффективности. Здесь ценят тех, кто проявляет инициативу и хорошо справляется с должностными обязанностями, и увольняют тех, кто не справляется с обязанностями.

Для предприятий в строительстве важно обеспечить соответствие подготовки кадров уровню технической вооруженности труда и технологии производства работ. В современных условиях быстрого технического прогресса уже через 5 лет знания специалистов устаревают. Необходимо проходить повышение квалификации.

До последнего времени при получении или подтверждении лицензии на строительство подрядная организация должна была иметь в своем составе не менее 50 % специалистов, прошедших переподготовку и обладающих сертификатами подтверждения квалификации, а средний разряд рабочих должен соответствовать среднему разряду работ. С отменой лицензирования и переходом на саморегулирование управления строительством эти требования, вероятно, останутся, а их контроль будет ужесточен со стороны управления саморегулируемых организаций.

Для повышения квалификации инженерного состава действуют специальные факультеты и институты, для рабочих профессий – специальные курсы и школы профессионального мастерства.

Проблемой в строительстве является текучесть кадров. Она зачастую объясняется неудовлетворительными условиями труда и быта на стройплощадках, недостаточной социально–экономической мотивацией.

Достижение высоких показателей в производительности труда на малых предприятиях существенно зависит не только от организационнотехнических мероприятий, но и от создания благоприятного психологического климата в бригадах, звеньях, на предприятии в целом. Здесь имеют значение правила и принципы, которые являются содержанием расширенного понимания культуры предпринимательства.