Текст книги "Комментарий к Федеральному закону «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте» (постатейный)"

Статья 19. Стандарты и правила профессиональной деятельности

1. Профессиональным объединением страховщиков устанавливаются стандарты и правила профессиональной деятельности, обязательные для его членов и содержащие требования в отношении:

1) порядка и условий осуществления профессиональным объединением страховщиков компенсационных выплат и порядка распределения между членами профессионального объединения страховщиков ответственности по обязательствам профессионального объединения страховщиков, связанным с осуществлением компенсационных выплат;

2) порядка финансирования компенсационных выплат членами профессионального объединения страховщиков, мер по контролю за целевым использованием соответствующих средств, порядка ведения профессиональным объединением страховщиков учета по операциям со средствами, предназначенными для компенсационных выплат;

3) порядка определения вреда, который может быть причинен в результате аварии на опасном объекте, максимально возможного количества потерпевших и уровня безопасности опасного объекта;

4) формирования информационных ресурсов профессионального объединения страховщиков, содержащих информацию ограниченного доступа, а также правил защиты этих информационных ресурсов и пользования ими;

5) порядка вступления в профессиональное объединение страховщиков, выхода, исключения из него;

6) порядка и условий формирования и расходования средств профессионального объединения страховщиков на цели иные, чем финансирование компенсационных выплат, в том числе порядка распределения соответствующих издержек, выплат, сборов и взносов между членами профессионального объединения страховщиков;

7) квалификации работников;

8) защиты связанных с обязательным страхованием прав страхователей и потерпевших, в том числе порядка рассмотрения их жалоб на действия членов профессионального объединения страховщиков;

9) процедуры проведения проверок деятельности членов профессионального объединения страховщиков по обязательному страхованию и соблюдения ими установленных стандартов и правил профессиональной деятельности, в том числе создания контрольного органа и порядка ознакомления с результатами этих проверок других членов профессионального объединения страховщиков, а также требований об обеспечении открытости информации для проведения таких проверок;

10) санкций и иных мер, применяемых к членам профессионального объединения страховщиков, их должностным лицам и работникам, порядка применения и учета таких санкций и мер, а также контроля за их исполнением;

11) разрешения споров между членами профессионального объединения страховщиков, возникающих при осуществлении обязательного страхования;

12) иных стандартов и правил профессиональной деятельности по обязательному страхованию, установление которых отнесено к компетенции профессионального объединения страховщиков по решению его членов.

2. Стандарты и правила профессиональной деятельности, содержащие требования, указанные в пунктах 1, 2, 4, 5 и 8 части 1 настоящей статьи, устанавливаются и изменяются профессиональным объединением страховщиков после предварительного согласования с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере страховой деятельности.

3. Стандарты и правила профессиональной деятельности, содержащие требования, указанные в пункте 3 части 1 настоящей статьи, устанавливаются и изменяются профессиональным объединением страховщиков после предварительного согласования с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере страховой деятельности, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на решение задач в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в рамках своей компетенции функции по контролю и надзору в области безопасности соответствующих опасных производственных объектов или гидротехнических сооружений.

4. В случае, если установленные профессиональным объединением страховщиков стандарты и (или) правила профессиональной деятельности нарушают права иных лиц, в том числе потерпевших, страхователей, страховых организаций, не входящих в профессиональное объединение страховщиков, лица, права которых нарушены, вправе обратиться в суд с иском о признании указанных стандартов и (или) правил недействительными или с иском о внесении в них изменений.

Комментируемая статья определяет требования к стандартам и правилам профессиональной деятельности объединений страховщиков. Стандарты и правила профессиональной деятельности являются обязательными для членов объединения.

Законодатель определяет основные положения соответствующих стандартов и правил. Такие документы должны содержать следующие требования.

1. Порядок и условия осуществления профессиональным объединением страховщиков компенсационных выплат и порядок распределения между членами профессионального объединения страховщиков ответственности по обязательствам профессионального объединения страховщиков, связанным с осуществлением компенсационных выплат.

2. Порядок финансирования компенсационных выплат членами профессионального объединения страховщиков, меры по контролю за целевым использованием соответствующих средств, порядок ведения профессиональным объединением страховщиков учета по операциям со средствами, предназначенными для компенсационных выплат.

3. Порядок определения вреда, который может быть причинен в результате аварии на опасном объекте, максимально возможного количества потерпевших и уровня безопасности опасного объекта.

4. Формирование информационных ресурсов профессионального объединения страховщиков, содержащих информацию ограниченного доступа, а также правил защиты этих информационных ресурсов и пользования ими.

5. Порядок вступления в профессиональное объединение страховщиков, выхода, исключения из него.

6. Порядок и условия формирования и расходования средств профессионального объединения страховщиков на цели иные, чем финансирование компенсационных выплат, в том числе порядок распределения соответствующих издержек, выплат, сборов и взносов между членами профессионального объединения страховщиков.

7. Квалификация работников.

8. Защита связанных с обязательным страхованием прав страхователей и потерпевших, в том числе порядок рассмотрения их жалоб на действия членов профессионального объединения страховщиков.

9. Процедура проведения проверок деятельности членов профессионального объединения страховщиков по обязательному страхованию и соблюдению ими установленных стандартов и правил профессиональной деятельности, в том числе создание контрольного органа и определение порядка ознакомления с результатами этих проверок других членов профессионального объединения страховщиков, а также требований об обеспечении открытости информации для проведения таких проверок.

10. Санкции и иные меры, применяемые к членам профессионального объединения страховщиков, их должностным лицам и работникам, порядок применения и учет таких санкций и мер, а также контроль за их исполнением.

11. Разрешение споров между членами профессионального объединения страховщиков, возникающих при осуществлении обязательного страхования.

Указанные требования и условия являются обязательными к отражению, но не являются исчерпывающими.

В рамках предоставленной компетенции по решению членов профессионального объединения могут быть разработаны и приняты иные, дополнительные стандарты и правила, регулирующие деятельность объединения.

Следовательно, перечень соответствующих правил является открытым и носит расширительный характер.

Некоторые стандарты и правила профессиональной деятельности страховщиков могут быть пересмотрены страховщиками, т. е. изменяться и дополняться только после обязательного предварительного согласования с уполномоченным органом. Таким органом является Минфин России.

В обязательном порядке должны быть согласованы изменения в положения стандартов и правил, касающиеся:

порядка и условий осуществления профессиональным объединением страховщиков компенсационных выплат и порядка распределения между членами профессионального объединения страховщиков ответственности по обязательствам;

порядка финансирования компенсационных выплат членами профессионального объединения страховщиков, мер по контролю за целевым использованием соответствующих средств, порядка ведения профессиональным объединением страховщиков учета по операциям со средствами, предназначенными для компенсационных выплат;

формирования информационных ресурсов профессионального объединения страховщиков, содержащих информацию ограниченного доступа, а также правил защиты этих информационных ресурсов и пользования ими;

порядка вступления в профессиональное объединение страховщиков, выхода, исключения из него;

защиты связанных с обязательным страхованием прав страхователей и потерпевших, в том числе порядка рассмотрения их жалоб на действия членов профессионального объединения страховщиков.

Особый порядок согласования предусмотрен в части изменения порядка определения вреда, который может быть причинен в результате аварии на опасном объекте, максимально возможного количества потерпевших и уровня безопасности опасного объекта. Изменение соответствующих правил и стандартов предполагает обязательное согласование одновременно с тремя уполномоченными органами – Минфином России, МЧС России и Ростехнадзором.

Законодательством предусмотрены меры обеспечения соответствия стандартов и (или) правил профессиональных объединений страховщиков установленным требованиям, особенно в части соблюдения прав и законных интересов потерпевших, страхователей, страховых организаций, не входящих в профессиональное объединение страховщиков.

При нарушении действующими стандартами прав указанных лиц законом предусматривается возможность предоставления им судебной защиты.

При этом указанные лица вправе обратиться в суд с иском, используя в зависимости от ситуации один из предложенных вариантов:

1) иск о признании стандартов и (или) правил недействительными;

2) иск о внесении изменений в стандарты и (или) правила.

Статья 20. Обязанность профессионального объединения страховщиков по осуществлению компенсационных выплат

1. Учредительными документами профессионального объединения страховщиков должны устанавливаться его обязанность по осуществлению в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, компенсационных выплат и субсидиарная ответственность членов профессионального объединения страховщиков по соответствующим обязательствам профессионального объединения страховщиков.

2. Требования потерпевших о компенсационных выплатах, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 14 настоящего Федерального закона, удовлетворяются профессиональным объединением страховщиков за счет средств, направленных членами профессионального объединения страховщиков из резерва для финансирования компенсационных выплат, а также средств, полученных от реализации профессиональным объединением страховщиков права требования, предусмотренного статьей 16 настоящего Федерального закона.

3. Установленную в соответствии с частью 1 настоящей статьи субсидиарную ответственность члены профессионального объединения страховщиков несут по обязательствам профессионального объединения страховщиков в части осуществления компенсационных выплат, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 14 настоящего Федерального закона, пропорционально размеру средств, направленных в резерв для финансирования компенсационных выплат.

Комментируемой статьей законодатель фактически установил механизм обеспечения обязательств в рамках страхования по отношению к потерпевшим лицам со стороны профессионального объединения страховщиков и его членов.

С этой целью законодатель определяет порядок и условия исполнения профессиональными объединениями страховщиков обязанности по компенсационным выплатам, а также ответственность членов объединения за ее невыполнение.

Законодатель в императивной форме определяет указание в учредительных документах профессионального объединения страховщиков обязательного осуществления компенсационных выплат. Кроме того, в обязательном порядке в учредительных документах отражается субсидиарная ответственность профессионального объединения.

Представляется, что такое правило должно неукоснительно соблюдаться. В противном случае учредительные документы объединения не являются соответствующими закону, что может повлечь отказ в государственной регистрации такого объединения.

Субсидиарная ответственность (от лат. subsidiarus – резервный, вспомогательный) – ответственность, которую несут отдельные члены группы в дополнение к солидарной[64]64
  См.: Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – М.: ИНФРА-М, 2006.


[Закрыть]. Иными словами, субсидиарная ответственность – дополнительная имущественная ответственность, возлагаемая на лиц, несущих солидарную ответственность, в условиях, когда основной ответчик не способен оплатить долг.

Применительно к сфере деятельности профессионального объединения страховщиков это дополнительная ответственность, возлагаемая на членов объединения, несущих солидарную ответственность, в условиях, когда один из членов объединения – основной ответчик не способен исполнить свои обязательства в рамках осуществления обязательного страхования гражданской ответственности.

Для финансового обеспечения механизма исполнения обязательств в рамках страхования объединение создает специальный фонд резервов.

Источниками формирования резервов являются:

1) средства, направленные членами профессионального объединения страховщиков для осуществления компенсационных выплат;

2) средства, полученные от реализации профессиональным объединением страховщиков права требования.

Члены объединения несут субсидиарную ответственность пропорционально размеру средств, направленных в резерв для финансирования компенсационных выплат.

В отличие от общеустановленного гражданским законодательством порядка несения субсидиарной ответственности (которая может быть пропорциональна, больше или меньше вкладов участников обязательства) для члена профессионального объединения страховщиков такая ответственность императивно установлена как пропорционально равная размеру взноса такого члена.

Данное нормативное установление означает, что в учредительных документах должен найти закрепление именно пропорциональный размер субсидиарной ответственности члена объединения.

Относительно субсидиарной ответственности членов объединения следует также сказать, что обязанность по ее несению возникает вне зависимости от момента вступления страховой организации в объединение в качестве ее члена.

Следует отметить, что положения комментируемой статьи вступают в силу с 1 июля 2012 г. (см. комментарий к ст. 29 Закона).

Статья 21. Имущество профессионального объединения страховщиков

1. Имущество профессионального объединения страховщиков образуется за счет:

1) имущества, передаваемого профессиональному объединению страховщиков его учредителями в соответствии с учредительным договором профессионального объединения страховщиков;

2) вступительных взносов, членских взносов, целевых взносов и иных обязательных платежей, уплачиваемых в профессиональное объединение страховщиков его членами;

3) средств, полученных от реализации права требования, предусмотренного статьей 16 настоящего Федерального закона;

4) добровольных взносов;

5) средств, полученных из иных источников.

2. Средства, предназначенные для финансирования компенсационных выплат, обособляются от иного имущества профессионального объединения страховщиков. Указанные средства отражаются на отдельных балансах профессионального объединения страховщиков, и по ним ведется отдельный учет. Для расчетов по компенсационным выплатам профессиональным объединением страховщиков открывается отдельный банковский счет.

3. Средства, полученные профессиональным объединением страховщиков от реализации права требования, предусмотренного статьей 16 настоящего Федерального закона, направляются на финансирование компенсационных выплат.

4. Финансовая деятельность профессионального объединения страховщиков подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке. Независимая аудиторская организация и условия договора, который обязано заключить с ней профессиональное объединение страховщиков, утверждаются общим собранием членов профессионального объединения страховщиков.

5. Годовой отчет и годовой бухгалтерский баланс профессионального объединения страховщиков после их утверждения общим собранием членов профессионального объединения страховщиков подлежат ежегодному опубликованию.

Комментируемая статья посвящена вопросам имущественного обеспечения деятельности профессионального объединения страховщиков, а также соблюдения правил его использования.

1. Часть 1 комментируемой статьи определяет источники формирования имущества профессионального объединения страховщиков.

В частности, имущество объединения образуется за счет:

имущества, передаваемого профессиональному объединению страховщиков его учредителями в соответствии с учредительным договором профессионального объединения страховщиков;

вступительных взносов, членских взносов, целевых взносов и иных обязательных платежей, уплачиваемых в профессиональное объединение страховщиков его членами;

средств, полученных от реализации права требования к должнику по страховым выплатам в рамках обязательного страхования гражданской ответственности;

добровольных взносов.

Установленный выше перечень является лишь примерным, поскольку для создания материальной базы деятельности объединения могут использоваться средства, полученные из иных источников. Тем самым законодатель определил открытый (расширенный) перечень, позволяя максимально полно использовать возможные ресурсы. Ограничением может являться лишь прямой запрет на получение объединением тех или иных средств.

2. В части 2 комментируемой статьи особо оговариваются условия поступления и использования средств, предназначенных для производства компенсационных выплат. Такие средства обособляются от иных поступлений и имущества объединения. При этом средства отражаются на отдельных балансах профессионального объединения страховщиков, и по ним ведется отдельный учет. Для ведения операций (расчетов) со средствами для компенсационных выплат объединение в установленном порядке открывает отдельный банковский счет.

Закрепление подобной нормы объясняется необходимостью обеспечения сохранности таких средств в целях выплат компенсаций. Отдельный (обособленный) учет средств помогает выделить их из общей массы имущественных поступлений.

3. Законодатель придает целевой характер средствам, полученным профессиональным объединением страховщиков от реализации права требования. Такие средства в обязательном порядке направляются на финансирование компенсационных выплат. Представляется, что строго целевое назначение этих средств определяется их изначальной природой. К тому же тем самым гарантируется пополнение резервов, направляемых объединением на осуществление компенсационных выплат.

4. Согласно ч. 4 комментируемой статьи финансовая деятельность профессионального объединения страховщиков подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке.

Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (ред. от 1 июля 2010 г.)[65]65
  СЗ РФ. – 2009. – № 1. – Ст. 15.


[Закрыть] регламентируются порядок и общие условия аудиторских проверок. Необходимо отметить, что понятие «аудиторская проверка» идентично понятию «аудит».

Согласно ст. 1 Закона аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.

Под бухгалтерской (финансовой) отчетностью аудируемого лица понимается отчетность, предусмотренная Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»[66]66
  СЗ РФ. – 1996. – № 48. – Ст. 5369.


[Закрыть] или изданными в соответствии с ним нормативными правовыми актами, а также аналогичная по составу отчетность, предусмотренная иными федеральными законами или изданными в соответствии с ними нормативными правовыми актами. При этом в соответствии со ст. 2 Закона о бухучете бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Согласно п. 2 ст. 13 Закона о бухучете бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, а также общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), состоит из:

1) бухгалтерского баланса;

2) отчета о прибылях и убытках;

3) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;

4) пояснительной записки.

Аудиторская проверка (аудит) проходит в рамках аудиторской деятельности, которая не подменяет контроля достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации уполномоченными государственными органами и органами местного самоуправления.

Как следует из комментируемой статьи, аудиторская проверка проводится в рамках договора аудиторских услуг независимой аудиторской организацией.

Аудиторская организация – коммерческая организация, являющаяся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов.

Коммерческая организация приобретает право осуществлять аудиторскую деятельность с даты внесения сведений о ней в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (реестр аудиторов и аудиторских организаций), членом которой такая организация является.

Коммерческая организация, сведения о которой не внесены в реестр аудиторов и аудиторских организаций в течение трех месяцев с даты внесения записи о ней в Единый государственный реестр юридических лиц, не вправе использовать в своем наименовании слово «аудиторская», а также производные слова от слова «аудит» (ст. 3).

Следует отметить, что при определении субъектов аудиторской деятельности законодатель в качестве такого субъекта назвал лишь аудиторскую организацию, тем самым сузив круг потенциально возможных аудиторов. Напомним, что закон об аудиторской деятельности предполагает возможность ее осуществления не только аудиторскими организациями, но и индивидуальными аудиторами (физическими лицами, получившими квалификационный аттестат аудитора и являющимися членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов).

Особо подчеркивается, что по договору на осуществление аудита может привлекаться только независимая аудиторская организация.

Независимость аудиторской организации в отсутствии отдельных условий, при наличии которых такая организация не вправе осуществлять аудит.

Согласно ст. 7 Закона об аудиторской деятельности аудит не может осуществляться:

аудиторскими организациями, руководители и иные должностные лица которых являются учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;

аудиторскими организациями, руководители и иные должностные лица которых состоят в близком родстве (родители, супруги, братья, сестры, дети, а также братья, сестры, родители и дети супругов) с учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;

аудиторскими организациями в отношении аудируемых лиц, являющихся их учредителями (участниками), в отношении аудируемых лиц, для которых эти аудиторские организации являются учредителями (участниками), в отношении дочерних обществ, филиалов и представительств указанных аудируемых лиц, а также в отношении организаций, имеющих общих с этой аудиторской организацией учредителей (участников);

аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами, оказывавшими в течение трех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита, услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, а также по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности физическим и юридическим лицам, в отношении этих лиц;

аудиторами, являющимися учредителями (участниками) аудируемых лиц, их руководителями, бухгалтерами и иными лицами,

несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;

аудиторами, состоящими с учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, в близком родстве (родители, супруги, братья, сестры, дети, а также братья, сестры, родители и дети супругов);

аудиторскими организациями в отношении аудируемых лиц, являющихся страховыми организациями, с которыми заключены договоры страхования ответственности этих аудиторских организаций.

Законодатель установил, что условия договора с независимой аудиторской организацией, который обязано заключить с ней профессиональное объединение страховщиков, утверждаются общим собранием членов профессионального объединения страховщиков.

Отсутствие утверждения условий соответствующего договора общим собранием является нарушением порядка его заключения. Такое правило фактически заимствовано из акционерной практики, где выбор аудитора и определение условий соответствующего договора определяются на общем собрании участников (акционеров).

5. Часть 5 комментируемой статьи определяет условия и порядок утверждения и опубликования годового отчета и годового бухгалтерского баланса профессионального объединения страховщиков.

Годовой отчет, отчет об итогах деятельности, работы за год – финансовый отчет фирмы или отчет о ее хозяйственной деятельности за год; документ, содержащий данные о годовых результатах деятельности компании. Такой отчет представляется в государственные органы, в частности в налоговую инспекцию, а также рассматривается акционерами компании, как правило, на годичном собрании. Помимо форм установленной бухгалтерской отчетности годовой отчет обычно сопровождается аналитической запиской, в которой раскрываются причины отдельных неудач, источники происхождения и направления расходования средств, пути развития бизнеса.

Бухгалтерский баланс – документ бухгалтерского учета, представляющий совокупность показателей, обрисовывающих картину финансового и хозяйственного состояния фирмы на определенную дату, чаще всего – на конец или начало календарного периода. Баланс состоит из двух частей (таблиц). Активы баланса отражают состав и размещение хозяйственных средств фирмы, а пассивы баланса – источники образования этих средств и их целевое использование. Актив баланса в сумме равен его пассиву.

В свою очередь, годовой баланс – один из видов бухгалтерского отчетного баланса предприятия, включающего баланс прибылей и убытков, экономические индексы.[67]67
  См.: Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Указ. соч.


[Закрыть]

Обязанность опубликования годового отчета и годового бухгалтерского баланса объединения вытекает из требований ст. 16 Закона о бухучете, определяющей публичность бухгалтерской отчетности.

Как следует из обозначенной статьи, публичность бухгалтерской отчетности заключается в ее опубликовании в газетах и журналах, доступных пользователям бухгалтерской отчетности, либо распространении среди них брошюр, буклетов и других изданий, содержащих бухгалтерскую отчетность, а также в ее передаче территориальным органам государственной статистики по месту регистрации организации для предоставления заинтересованным пользователям.

Годовой отчет и годовой бухгалтерский баланс объединения публикуются только после их утверждения на общем собрании членов объединения.

Следует учесть, что положения комментируемой статьи вступили в силу со дня официального опубликования, т. е. со 2 августа 2010 г. (см. комментарий к ст. 29 Закона).