Текст книги "Финансовое право"

7.4. Организация денежного обращения в Российской Федерации7.4.1. Наличное денежное обращение и кассовые операции

Под денежным обращением понимается движение денежной массы внутри страны в наличной и безналичной формах. Согласно ст. 75 Конституции РФ денежной единицей в России является рубль. Защита и обеспечение устойчивости рубля – основная функция Центрального банка, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти (ч. 1, 2 ст. 75 Конституции РФ).

Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России, обеспечиваются всеми его активами и обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей.

Правовой основой денежного обращения выступают нормы Конституции РФ, Закон о Банке России, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», различные нормативные акты Президента и Правительства РФ.

Совокупность исторически сложившихся в России форм денежного оборота образуют денежную систему. Можно выделить следующие принципы её организации:

– принцип централизованного управления;

– принцип прогнозного планирования денежного оборота;

– принцип устойчивости и эластичности денежного оборота;

– принцип кредитного характера денежной эмиссии;

– принцип обеспеченности выпускаемых в оборот денежных знаков;

– принцип предоставления Правительству РФ денежных средств только в порядке планового кредитования;

– принцип комплексного использования инструментов денежно-кредитного регулирования;

– принцип надзора и контроля за денежным оборотом;

– принцип функционирования исключительно национальной валюты на территории Российской Федерации.

Осуществление практически любых платежей реализуется посредством совершения ряда взаимосвязанных действий. Основными способами их осуществления являются расчеты наличными деньгами[81]81
  Путем передачи наличных денег (банкнот и монет) в виде личного вручения гражданину или внесения в кассу юридического лица.


[Закрыть] и в безналичном порядке[82]82
  Путем перечисления денежных средств в одного сета на другой в кредитных организациях.


[Закрыть].

Статья 861 Гражданского кодекса РФ гласит, что расчеты с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в наличной форме без ограничений.

Расчеты наличным способом между юридическими лицами по одному проводятся на сумму не более 100 тыс. рублей. Обязанность осуществления расчетов при проведении платежей с участием юридических лиц, а также граждан-предпринимателей в безналичном порядке установлена п. 2 ст. 861 ч. 2 ГК РФ.

Помимо собственно расчетов наличными деньгами к вопросам организации наличного денежного обращения относится также определение порядка ведения кассовых операций, т. е. работы с денежной наличностью.

Основные правила ведения кассовых операций заключаются в следующем – юридические лица:

– обязаны хранить свободные денежные средства в кредитных организациях;

– должны производить расчеты по своим обязательствам с другими организациями в безналичном порядке через учреждения банков;

– могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями юридического лица;[83]83
  Прием наличных денег кассами производится по приходным кассовым ордерам типовой формы, а выдача – по расходным кассовым ордерам либо другм надлежаще оформленным документам.


[Закрыть]

– обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с учреждением банка;

– имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Наличные деньги организации могут сдавать самостоятельно, на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков.

Инкассация – это принятие наличных денежных средств и ценных бумаг у юридического лица, их доставка в кассу обслуживающей кредитной организации, пересчет и зачисление на счет юридического лица, а также доставка юридическому лицу из кассы кредитной организации.

Несмотря на то, что инкассация и кассовое обслуживание включены в состав одной банковской операции, фактически кредитные организации, осуществляя кассовое обслуживание, нередко передают инкассирование третьим организациям, в частности специализированным организациям инкассации. В то же время инкассация не может осуществляться без открытия счетов соответствующим лицам и зачисления на указанные счета наличных денежных средств.

Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской Федерации.

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от их организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а бухгалтерские работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, – образцами подписей кассовых работников указанных касс.

Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

7.4.2. Безналичные расчеты

В настоящее время основная часть денежного оборота в стране происходит именно в безналичном порядке.

Основные принципы осуществления безналичных расчетов

Расчеты по банковским счетам, или безналичные расчеты (расчеты в безналичной форме) осуществляются в формах различных гражданско-правовых сделок.

Указанные расчеты отличаются, прежде всего, от платежей в наличной форме, т. е. таких, при которых средством платежа выступают наличные денежные знаки, или деньги в строгом смысле этого слова. В безналичных расчетах происходит обмен требований к кредитным организациям.

Правовое регулирование банковских расчетов основывается на следующих принципах:

1. Безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско-правового обязательства через кредитные организации с открытых им расчетных и иных счетов, условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента.

Таким образом, юридической основой расчетных отношений является договор банковского счета, заключенный между клиентом и кредитной организацией. Клиент вправе самостоятельно выбрать банк для своего расчетно-кассового обслуживания. При этом кредитная организация должна иметь лицензию на совершение данной банковской операции.

2. Участники расчетов могут выбирать и закреплять в договоре любую форму расчетов, предусмотренную законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

3. При осуществлении расчетов средства со счетов списываются по распоряжению владельца счета, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством либо договором между кредитной организацией и клиентом.

Волеизъявление владельца счета может быть выражено либо в форме прямого указания кредитной организации о перечислении средств, либо в форме письменного согласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом.

4. Кредитная организация не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств, находящихся на счете клиента, и устанавливать не предусмотренные законом или договором ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

5. Кредитная организация, участвующая в расчетах по гражданско-правовому обязательству контрагентов, сама не является стороной в этом обязательстве. Она является стороной договора банковского счета и лишь за его исполнение отвечает перед своим клиентом.

6. Не допускается ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на денежные средства на счете или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

7. Платежи со счетов производятся при наличии средств на счетах плательщика либо за счет банковского кредита, предоставленного плательщику.

8. Безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.

9. Платежи осуществляются в порядке календарной очередности при достаточности средств на счете. Если денежных средств на счете не хватает для удовлетворения всех предъявленных требований, списание денежных средств осуществляется с соблюдением очередности, установленной ст. 855 ГК РФ.

Безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа (в установленных случаях) распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств либо распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Согласно Положению Банка России № 2-П используются следующие расчетные документы:

– платежные поручения;

– аккредитивы;

– чеки;

– платежные требования;

– инкассовые поручения.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета.

Если расчетные документы оформлены с нарушением установленных требований, банк их не принимает.

Безналичные расчеты осуществляются в определенных формах, под которыми понимаются урегулированные законодателями условия исполнения через кредитную организацию денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота.

Статья 862 ГК РФ закрепляет следующие формы безналичных расчетов:

– расчеты платежными поручениями,

– расчеты по аккредитиву,

– расчеты чеками,

– расчеты по инкассо.

Кроме того, ГК РФ допускает расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Согласно п. 2 ст. 849 ГК РФ банк обязан перечислить денежные средства со счета клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного поручения.

Платежными поручениями могут производиться:

– перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

– перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

– перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

– перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Смысл аккредитива как формы расчетов состоит в том, что получателю денежных средств гарантируется платеж, а плательщик получает полноценные права на товар. Это становится возможным, когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает преимущества, которые имеет получатель средств, договорившись об аккредитивной форме оплаты. Особое распространение эта форма расчетов получила в международной торговле, в том числе при экспорте товаров.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель при условии представления получателем документов, соответствующих всем условиям аккредитива.

Аккредитив обладает следующими признаками:

– является денежным обязательством, исполнение которого обычно происходит под условием предоставления документов, предусмотренных в аккредитиве;

– является сделкой, обособленной от договора, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов;

– банк осуществляет платеж от собственного имени, но по поручению клиента;

– банк осуществляет платеж за счет собственных средств или средств клиента;

– выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают единую цепь сделок между различными участниками расчетных отношений.

В аккредитивном обязательстве, как правило, имеется четыре участника:

– плательщик (приказодатель аккредитива),

– банк плательщика (банк-эмитент),

– получатель денежных средств (бенефициар),

– банк получателя (исполняющий банк).

Расчеты по аккредитивам включают как минимум четыре стадии.

1. Плательщик дает поручение банку-эмитенту об открытии (выставлении) аккредитива с инструкцией о платеже.

2. Банк-эмитент передает полномочия по осуществлению платежа исполняющему банку.

3. Бенефициар предъявляет документы, указанные в аккредитиве и свидетельствующие об отгрузке товаров (осуществлении работ, услуг).

4. Исполняющий банк совершает платеж против принятых документов.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

– покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

– отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса РФ, а в части, им не урегулированной, – другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности».

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений, однако не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но должна содержать все обязательные реквизиты.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. В случае депонирования средств порядок и условия депонирования средств для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами.

Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа. Передача прав по чеку регулируется ст. 880 ГК РФ. Именной чек не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент (передаточная надпись) на плательщика имеет силу расписки за получение платежа.

Чек предъявляется к платежу путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа. Оплата чека производится в порядке исполнения инкассового поручения.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчет по инкассо оформляются следующими расчетными документами:

– платежными требованиями;

– инкассовыми поручениями.

На основании платежных требований осуществляется списание средств со счета плательщика либо по его распоряжению (с акцептом плательщика), либо без его акцепта.

Оплата инкассовых поручений производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Банковская карта – это документ, выдаваемый кредитной организацией и подтверждающий факт размещения на банковском счете денежных средств в валюте, определенной договором между кредитной организацией и держателем карты. С помощью банковской карты держатель может снимать со счета наличные денежные средства и осуществлять оплату товара (работ, услуг).

Участниками правоотношений с использованием банковских карт являются:

– кредитная организация – эмитент банковской карты;

– держатель банковской карты – клиент кредитной организации;

– эквайрер – кредитная организация, которая должна произвести расчеты с предприятиями торговли по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, или осуществить выдачу наличных денежных средств держателям банковских карт, не являющимся клиентами этой кредитной организации;

– предприятие торговли, в котором возможны расчеты с применением банковских карт;

– процессинговый центр, обеспечивающий технологическое и информационное взаимодействие участников расчетных правоотношений.

Различают следующие виды банковских карт.

Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией – эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией – эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией – эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации – эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Эмитировать банковские карты могут как банки, так и расчетные небанковские кредитные организации. Кредитная организация помимо эмиссии банковских карт вправе одновременно осуществлять эквайринг платежных карт, а также распространение платежных карт.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Что понимается под банковским правом и банковским законодательством?

2. Сформулируйте особенности банковского права.

3. Охарактеризуйте предмет банковского права.

4. Дайте характеристику системы банковского права и перечислите ее основные элементы.

5. Перечислите принципы банковского права.

6. Понятие банковского правоотношения.

7. Структура банковского правоотношения.

8. Характеристика субъектов банковских правоотношений.

9. Виды банковских правоотношений.

10. Назовите признаки банковской деятельности?

11. Что понимается под банковскими операциями?

12. Перечислите виды банковских операций?

13. Что понимается под банковскими сделками?

14. Перечислите виды банковских сделок.

15. Что представляет собой двухуровневая банковская система РФ?

16. Каковы главные цели деятельности Банка России? Где они закреплены?

17. Перечислите основные функции Банка России?

18. Назовите органы управления Банка России.

19. Какие требования предъявляются к кредитной организации при ее создании?

20. Какие требования предъявляются к учредителям (участникам) кредитной организации?

21. Какие требования предъявляются к уставному капиталу кредитной организации?

22. Перечислите виды лицензий на осуществление банковской деятельности.

23. Что такое филиал кредитной организации? представительство кредитной организации?

24. Что является внутренними структурными подразделениями кредитной организации?

25. В каких формах возможна реорганизация кредитной организации?

26. В каких случаях происходит принудительная ликвидация кредитной организации?

27. Что относится к мерам по предупреждению банкротства кредитной организации?

28. Каков порядок рассмотрения дел о банкротстве кредитной организации?

29. Дайте общую характеристику договора банковского счета.

30. Назовите стороны по договору банковского счета.

31. Назовите виды банковских счетов, открываемых в соответствии с законодательством РФ.

32. Каковы основные принципы осуществления банковских расчетов в Российской Федерации?

33. Назовите основные платежные документы.

34. Перечислите формы безналичных расчетов.

35. Какие виды аккредитивов вы знаете?

36. Назовите участников правоотношений с использованием банковских карт.

37. Как определяется договор банковского вклада?

38. Каковы виды договора банковского вклада?

39. Понятие, черты и особенности кредитного договора.

40. Элементы кредитного договора: стороны, форма, предмет, срок.

41. Понятие и содержание кредитной истории.

42. Бюро кредитных историй.

43. Центральный каталог кредитных историй.

44. Понятие способов обеспечения исполнения обязательств.