Текст книги "Финансовое право"
Автор книги: Станислав Мазурин
Жанр: Юриспруденция и право, Наука и Образование
сообщить о неприемлемом содержимом
Текущая страница: 30 (всего у книги 31 страниц)
Глава 9. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
9.1. Валютное регулирование: понятие, цели и формы осуществленияРегулирование валютных отношений осуществляется с учетом экономических задач государства на том или ином этапе его развития впервые валютное регулирование было применено в Германии в 1916 году в связи с разразившимся в результате Первой мировой войны экономическим кризисом. В целях предотвращения утечки капитала зарубеж в стране были приняты постановления о торговле с расчетами в иностранных валютных средствах и о регулировании платежей за границей.
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»[92]92
Федеральный закон от 10 декабря 2012 года № 173-ФЗ (ред. от 04.11.2014.)
[Закрыть] определяет порядок, цели и содержание валютного регулирования и контроля. Однако, несмотря на то, что глава 2 закона имеет наименование «Валютное регулирование», само определение валютного регулирования в законе отсутствует.
Валютное регулирование – это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка и совершения валютных операций.[93]93
Валютное право: учебник для вузов / Ю. А. Крохина, Ю. Л. Смирникова, Ю. В. Тютина; под ред. д-ра юрид. наук, проф. Ю. А. Крохиной. – 2-е изд. – М.: Высшее образование; Юрайт-Издат, 2009. – С. 96.
[Закрыть]
Цель валютного регулирования можно определить как обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.
Основными задачами валютного регулирования являются:
– защита национальной валюты;
– управление обращением валюты;
– контроль за валютными операциями;
– воздействие на валютный курс национальной валюты;
– ограничение использования иностранной валюты внутри страны;
– установление правил осуществления валютных операций.
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
– приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
– исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
– единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
– единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
– обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
К основным элементам валютного регулирования следует отнести:
– валютные интервенции;[94]94
Вмешательство ЦБ РФ в операции на валютном рынке с целью воздействия на курс рубля путем купли или продажи иностранной валюты.
[Закрыть]
– валютные ограничения;
– запрет на применение иностранной валюты в расчетах между резидентами на территории страны;
– разрешительный порядок совершения валютных операций и оставление валюты на счетах в иностранных банках;
– введение института уполномоченных банков;
– введение обязательной продажи части валютной выручки.
Валютные ограничения являются приоритетным элементом валютного регулирования. К валютным ограничениям относятся меры финансово-правового регулирования, препятствующие возникновению, изменению или прекращению валютных правоотношений, объектом которых являются национальная валюта и ценные бумаги, удостоверяющие право на получение национальной валюты, а также валютные ценности, в том числе иностранная валюта.
В мировой практике валютные ограничения используются целью уравновешивания платежных балансов, поддержания курса национальных валют и концентрации валютных ресурсов государства. Мировой опыт свидетельствует, что практически все страны использовали валютные ограничения в части международного движения платежей и капиталов. Особенно активно применялись валютные ограничения в период между двумя мировыми войнами и после второй мировой войны до конца 50-х годов ХХ века.
В Российской Федерации применение валютных ограничений обусловлено необходимостью защиты экономической безопасности государства. Закон устанавливает три цели введения валютных ограничений:
– предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов;
– предотвращение резких колебаний курсов валюты РФ;
– поддержание устойчивости платежного баланса РФ.
В российском законодательстве валютные ограничения не имеют законченного перечня и по своей юридической природе являются административно-финансовыми запретами.
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
– приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
– исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
– единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
– единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
– обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются:
– Центральный Банк РФ (Банк России);
– Правительство РФ.
Главной особенностью правового статуса ЦБ РФ и Правительства РФ как органов валютного регулирования является издание ими правовых актов в валютной сфере, обязательных для резидентов и нерезидентов.
К основным направлениям валютного регулирования следует отнести:
– регулирование валютных операций между резидентами и нерезидентами;
– регулирование валютных операций между резидентами;
– регулирование валютных операций между нерезидентами;
– регулирование внутреннего валютного рынка РФ;
– регулирование порядка открытия счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ;
– регулирование порядка открытия счетов (вкладов) нерезидентами на территории Российской Федерации;
– регулирование порядка ввоза в РФ и вывоза из РФ валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг.
Под валютой Российской Федерации понимаются:
– денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену;
– средства на банковских счетах и в банковских вкладах.
К иностранной валюте относятся:
– денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
– средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
Основные виды валютных операций:
– приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
– приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
– приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
– ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
– перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
– перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ;
– перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;
– перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;
– перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за пределами территории РФ;
В законодательстве РФ содержится исчерпывающий перечень субъектов, обладающих статусом резидента.
Правовым статусом резидента-физического лица обладают:
– физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
– постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.
Правовым статусом резидента-юридического лица обладают:
– юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
– находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов-юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ.
Нерезидентами-физическими лицами являются:
– граждане РФ, признаваемые постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
– иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ.
Юридические лица признаются нерезидентами, в случае если они созданы в соответствии с законодательством иностранных государств и имеют местонахождения за пределами территории РФ.
Законодательством установлен открытый перечень субъектов, обладающих статусом нерезидента в валютных правоотношениях. В случае, если субъект не входит в предусмотренный законом состав резидентов и не относится ни к одной категории нерезидентов, он должен признаваться нерезидентом для РФ.
9.2. Основы валютного контроля в Российской ФедерацииВ каждом государстве валютный контроль исторически складывается с учетом специфических условий его развития. Выбор форм и методов валютного контроля зависит от особенностей государственных и экономических процессов в конкретном государстве. В условиях экономических кризисов валютный контроль используется более активно. По мере развития внутригосударственных финансовых отношений, укрепления связей с международными валютно-финансовыми структурами сфера валютного контроля уменьшается. Однако это не означает отказа государства от осуществления валютного контроля, т. к. он является одной из основополагающих функций государственного управления.
Валютный контроль – это деятельность специально уполномоченных субъектов, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования участниками валютных правоотношений.
Сущность валютного контроля заключается в том, что уполномоченные субъекты:
– выясняют, соответствует ли деятельность подконтрольных субъектов законам и подзаконным актам;
– анализируют результаты воздействия субъектов на управляемые объекты, отклонения от поставленных целей и способов их достижения;
– принимают меры по предотвращению правонарушений и привлечению к ответственности виновных.
Валютный контроль является одной из функций государственного управления и видом государственного финансового контроля.
В правовом регулировании валютного контроля существует два направления:
– организационное обеспечение валютного контроля, т. е. создание соответствующих организационных структур и наделение их властными полномочиями в пределах, возложенных на них функций;
– определение правовых форм взаимодействия участников валютных операций между собой и с органами и агентами валютного контроля.
Форма валютного контроля выражается в конкретных способах и средствах организации контрольных действий субъектов валютных правоотношений.
В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют следующие формы.
Предварительный валютный контроль осуществляется до совершения валютных операций. Например, требования об оформлении резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и обеспечения валютного контроля.
Текущий валютный контроль проводится в процессе совершения валютных операций.
Последующий валютный контроль осуществляется после совершения валютных операций. По результатам последующего контроля осуществляется выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих участников валютных правоотношений устранить выявленные нарушения валютного законодательства.
В зависимости от специфики контрольных полномочий государственных органов в валютной сфере выделяют следующие формы валютного контроля:
– непосредственный валютный контроль – осуществляется органами и агентами валютного контроля;
– опосредованный валютный контроль – осуществляется Правительством РФ. Задача Правительства РФ состоит в определении правового статуса федерального органа исполнительной власти как органа валютного контроля, а также принятие нормативных актов в области валютного контроля.
В зависимости от специфики субъектов и объектов валютный контроль подразделяется на следующие виды.
В зависимости от валютно-правового статуса субъектов, осуществляющих валютный контроль, выделяют:
– контроль органов валютного контроля;
– контроль агентов валютного контроля.
В зависимости от специфики объекта валютного контроля выделяют:
– валютный контроль за внешнеторговыми операциями;
– валютный контроль за неторговыми операциями.
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется:
– Правительством Российской Федерации,
– органами валютного контроля,
– агентами валютного контроля.
Органами валютного контроля в Российской Федерации являются:
– Центральный банк Российской Федерации,
– федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.
Агентами валютного контроля являются:
– уполномоченные банки,
– не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг,
– государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»,
– таможенные органы,
– налоговые органы.
Правительство РФ осуществляет валютный контроль.[95]95
Ст. 15 федерального конституционного закона «О Правительстве РФ».
[Закрыть] Особенностью правового статуса Правительства РФ в системе субъектов валютного контроля заключается в том, что оно осуществляет валютный контроль, не являясь при этом ни органом, ни агентом валютного контроля. Особое положение Правительства РФ обусловлено тем, что оно является органом общей компетенции, обладающим значительным количеством функций.
Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.
Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.
Центральный Банк РФ организует и осуществляет валютный контроль.[96]96
Ст. 4 федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ (ред. 29.12.2014) «О Центральном Банке РФ (Банке России)»
[Закрыть]
Центральный банк Российской Федерации осуществляет контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями.
Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
Органом валютного контроля является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор). Росфиннадзор осуществляет контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.[97]97
О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: Постановление Правительства РФ от 04.02.2014 № 77 (ред. от 27.12.2014)
[Закрыть]
Росфиннадзор осуществляет государственную функцию по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации. Росфиннадзор руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.
Предметом государственного контроля является соблюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования в целях предупреждения, выявления и пресечения нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Исполнение государственной функции осуществляется Федеральной службой финансово-бюджетного надзора непосредственно и через свои территориальные органы.
В рамках исполнения государственной функции осуществляются следующие административные процедуры:
– назначение и подготовка проверки;
– проведение проверки и оформление результатов проверки;
– вынесение предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и осуществление контроля за своевременностью и полнотой его исполнения объектом проверки.
Государственная функция осуществляется в форме камеральных (плановых и внеплановых) и выездных (плановых и внеплановых) проверок соблюдения объектом проверки валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Плановые проверки объекта проверки назначаются в соответствии с планом Росфиннадзора, а также планами территориальных управлений, которые разрабатываются и утверждаются ежегодно.
Плановые проверки назначаются не чаще одного раза в три года по отношению к одному объекту проверки.
Внеплановые проверки назначаются Приказом Росфиннадзора (территориального управления) или Поручением Росфиннадзора (территориального управления), подготовленных:
1) в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Министра финансов Российской Федерации;
2) в соответствии с поручениями руководителя Росфиннадзора, заместителей руководителя Росфиннадзора;
3) в связи с поступлением в Росфиннадзор (территориальное управление) информации или материалов от иного органа валютного контроля или агента валютного контроля;
4) в связи с поступлением в Росфиннадзор (территориальное управление) от правоохранительных органов и иных государственных органов информации или материалов, содержащих сведения о фактах нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
5) в связи с поступлением в Росфиннадзор (территориальное управление) обращений и заявлений физических и юридических лиц, а также появлением информации в средствах массовой информации о нарушении валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
6) в связи с истечением срока исполнения объектом проверки предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Срок административной процедуры проведения проверки и оформления результатов проверки, осуществляемой в рамках государственной функции, не может превышать сорок пять рабочих дней. Максимальный срок проведения проверки и оформления результатов проверки, включающий продление срока проведения проверки до девяноста пяти рабочих дней, не может превышать сто сорок рабочих дней.
При проведении камеральной проверки в указанный срок проведения проверки не засчитываются периоды времени с момента отправки запроса Росфиннадзором (территориальным управлением) до получения на него ответа от объекта проверки.
Результатами исполнения государственной функции являются:
– акт проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
– протокол об административном правонарушении;
– предписание об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Порядок осуществления валютного контроля Росфиннадзором определен Приказом Минфина России от 24.04.2013 г. № 48н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями».
Агенты валютного контроля – организации, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными центральному банку РФ.
Агенты валютного контроля – это кредитные организации, подотчетные ЦБ РФ, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти, которые выполняют функции валютного контроля (Например: Таможенные органы, Налоговые органы). Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютных операций. Согласно статье 22 Федерального закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», агентами валютного контроля также являются государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы).
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.
Уполномоченными банками являются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензии Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Уполномоченные банки играют важную роль в механизме валютного контроля. Они являются основными участниками внутреннего валютного рынка РФ, т. е. основными участниками связанных с валютными ценностями операций, осуществляемых на территории РФ.
Уполномоченные банки отличаются двойственностью правового статуса в области валютного контроля. С одной стороны, уполномоченные банки являются коммерческими организациями, осуществляющими свои взаимоотношения с клиентами на договорной основе. С другой стороны, уполномоченные банки обладают властными полномочиями в сфере контроля за соблюдением клиентами банка валютного законодательства.
Участниками рынка ценных бумаг являются:
Брокеры – профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами и (или) по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, по поручению клиента от имени и за счет клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом.
Дилеры – профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющий дилерскую (спекулятивную) деятельность. Дилером может быть только юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, а также государственная корпорация, если для такой корпорации возможность осуществления дилерской деятельности установлена федеральным законом, на основании которого она создана. Дилерской деятельностью признается совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по объявленным лицом, осуществляющим такую деятельность, ценам.
Управляющие – профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по управлению ценными бумагами, именуется управляющим. Деятельностью по управлению ценными бумагами признается деятельность по доверительному управлению ценными бумагами, денежными средствами, предназначенными для совершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами.
Депозитарии – профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие депозитарную деятельность. Депозитарной деятельностью признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.
Держатели реестра (регистраторы) – лица, осуществляющие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг признаются сбор, фиксация, обработка, хранение данных, составляющих реестр владельцев ценных бумаг, и предоставление информации из реестра владельцев ценных бумаг.[98]98
О рынке ценных бумаг: федеральный закон от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ (ред. от 06.04.2015)
[Закрыть]
Внешэкономбанк – государственная корпорация, созданной Российской Федерацией. Внешэкономбанк действует в целях обеспечения повышения конкурентоспособности экономики Российской Федерации, ее диверсификации, стимулирования инвестиционной деятельности путем осуществления инвестиционной, внешнеэкономической, страховой, консультационной и иной предусмотренной настоящим Федеральным законом деятельности по реализации проектов в Российской Федерации и за рубежом, в том числе с участием иностранного капитала, направленных на развитие инфраструктуры, инноваций, особых экономических зон, защиту окружающей среды, на поддержку экспорта российских товаров, работ и услуг, а также на поддержку малого и среднего предпринимательства.[99]99
О банке развития: Федеральный закон от 17 мая 2007 года № 82-ФЗ (ред. от 21.07.2014)
[Закрыть]
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
– проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
– проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
– запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
– выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
– применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:
– для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков и профессиональных участников рынка ценных бумаг, – Правительством Российской Федерации;
– для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг – Центральным банком Российской Федерации.
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
– документы, удостоверяющие личность физического лица;
– документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
– документы, удостоверяющие статус юридического лица, – для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов;
– свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
– документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
– документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
– уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
– регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;
– документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
– документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
– таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
– паспорт сделки.
Органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.
Правообладателям!
Это произведение, предположительно, находится в статусе 'public domain'. Если это не так и размещение материала нарушает чьи-либо права, то сообщите нам об этом.