Текст книги "Как обустроиться в Европе. Практическое пособие для проживающих и отъезжающих"

Налоги и прочие отчисления

В своей книге «Смычок в шкафу» (2008) скрипач и дирижер Лев Маркиз рассказывает, что, когда он поселился в Голландии и начал получать свои первые гонорары как музыкант, в его почтовом ящике стали появляться голубые конверты. Долгое время он их выбрасывал, не вскрывая, пока местные друзья ему не объяснили, что в них находятся налоговые декларации. Заодно ему рассказали, что не стоит тратить все заработанные деньги, поскольку часть он должен заплатить в виде налога. Откуда человек из Советского Союза в 80-е годы двадцатого века мог знать о налогах? Сейчас ситуация изменилась: мы платим налоги и в России. Что же может стать неприятным сюрпризом в Европе?

Если вы приехали с видом на жительство или собираетесь его оформлять, то после регистрации по месту жительства обязаны будете получить налоговый номер. Как только вы его получите, должны будете ежегодно заполнять налоговые декларации и отчитываться о своих доходах. В налоговых декларациях обычно есть вопросы о недвижимости и банковских счетах за пределами страны пребывания. Если вы не внесли эти данные в первый раз, а потом решили продать, например, дачу на Новорижском шоссе, то, переводя деньги на свой банковский счет в европейской стране, вы рискуете нарваться на массу вопросов от местной налоговой инспекции. Намного проще или перевести деньги на ваш счет до получения налогового номера и потом честно заполнять декларации, указывая все ваши сбережения, или заявить в налоговой декларации о наличии собственности за границей. Налог с капитала не такой уж большой, особенно по сравнению с подоходным.

Подоходный налог может превышать 50 %, например в Дании и Швеции, и доходит до 45 % в Италии и 40 % в Великобритании. Добавьте к этому различные налоги на потребление, включая НДС, который не бывает меньше 20 %, налоги на покупку недвижимости, ежегодные муниципальные налоги, и вы поймете: чтобы европеец мог купить себе булку и банку йогурта за три евро, он должен заработать как минимум пять или шесть. Долгие годы европейский средний класс был готов платить высокие налоги, финансируя таким образом перераспределение средств для того, чтобы снизить риск формирования социально опасных групп населения. Бедные, лишенные еды и жилья, загнанные в угол люди могут напасть и отобрать все, что у вас есть, – так не лучше ли поделиться с ними добровольно и потратить деньги на то, чтобы научить их, как выбраться из этого состояния? Вторая причина спокойного отношения к высоким налогам – вера среднего класса в порядочность и компетентность правительства и чиновников при выполнении своих задач по этому перераспределению. Обычные налогоплательщики верили, что их деньги не осядут в карманах чиновников, а пойдут на эффективную реабилитацию наркоманов и алкоголиков, пособия для матерей-одиночек, которые дают им возможность спокойно растить детей, и такой уход за пожилыми людьми, который позволяет им сохранить чувство собственного достоинства. Они видели комфортабельные больницы и безукоризненные автострады, ухоженных инвалидов и смеющихся детишек в почти бесплатных садиках. Однако после финансового кризиса добросовестные граждане заметили, что их правительства стали тратить больше средств на минимизацию его последствий, чем на социальные нужды. Сократились субсидии на культуру, образование, социальное жилье и здравоохранение, однако банкиры не стали сокращать свои бонусы. Многие столкнулись с реалиями социальных и пенсионных страховок.

Налогоплательщики автоматически делают взносы в кассы социального и пенсионного страхования и надеются на то, что если они окажутся безработными и/или когда достигнут пенсионного возраста, то будут получать выплаты, соответствующие их доходу и высоким налогам. На самом деле это не совсем так. Высокие налоги не гарантируют высоких пособий по безработице. Приведем пример. Если человек официально живет и работает в Голландии и зарабатывает 6500 евро в месяц, ежемесячные налоги будут составлять около 3000 евро, то есть на руки он получит 3500 евро. Обычно безработные получают пособие в размере 70 % от зарплаты, но государство не афиширует тот факт, что это касается только тех, чья зарплата не превышает определенного максимума. При вышеуказанной зарплате пособие будет составлять 2800 евро брутто первые два месяца, то есть из него еще вычтут налоги. Через два месяца оно станет еще ниже. Следовательно, тот, кто платит большие налоги, не получит соответствующего своим выплатам пособия. С подобной ситуацией можно столкнуться в случае получения и других компенсаций. Например, врачу, который по работе переезжал в другой город, была обещана компенсация расходов на переезд в размере 12 % от годовой зарплаты, то есть он должен был получить примерно 7500 евро. Когда он предоставил счета на эту сумму администрации больницы, на его счет перевели только 4500 евро. Выяснилось, что существует максимум, выше которого выплаты этой компенсации не осуществляются. То есть и медсестра, и врач получат примерно одинаковую сумму на переезд. Вывод, который напрашивается сам собой, – выясняйте, какую сумму вы получите в каждом конкретном случае, а не удовлетворяйтесь обещаниями, выраженными в процентах.

Пенсионные взносы обычно состоят из обязательных и добровольных. Из обязательных взносов формируется государственный фонд, из которого каждый гражданин получает минимальную пенсию. Как правило, все пенсионеры в Европе получают часть денег от государства и часть – от своего пенсионного фонда, куда они и их работодатели делали взносы. Теоретически вы платите больше денег, если больше зарабатываете, но и пенсия ваша будет больше. Проблема в том, что никто вам точно не скажет, когда вы сможете уйти на пенсию и сколько денег будете получать, так как в любой момент может быть изменено законодательство и может произойти перерасчет пенсионных выплат. Например, после отставки Берлускони в 2011 году Италия во избежание греческого сценария изменила возраст выхода на пенсию. С 2012 года женщины смогут отправляться на пенсию с шестидесяти двух лет, ас 2018-го – с шестидесяти шести, а мужчины – сразу с шестидесяти шести. До этого итальянцы уходили на пенсию в шестьдесят лет.

Участие в пенсионных фондах бывает обязательным. Например, в Нидерландах все работники государственного здравоохранения и образования обязаны делать отчисления в один из двух отраслевых фондов, откуда они никогда не получат свои накопления иначе чем в виде пенсий. Это связано с тем, что пенсионер получает не те деньги, которые накопил конкретно он, а те, которые лежат в фонде на данный момент. То есть те, кто работает сейчас, платят пенсию пожилым людям. Именно поэтому ожидаются большие проблемы в связи со старением населения. Работающих будет меньше, и они должны будут содержать стариков, которых станет больше. Скорее всего, произойдет перерасчет выплат, и те, кто всю жизнь платил налоги, получат пенсию меньше, чем та, на которую рассчитывали.

Вторая причина ненадежности пенсионных фондов связана с инвестициями в акции и облигации на различных финансовых рынках, где сегодня доходность их не столь велика, чтобы пенсионерам удалось получить большие дивиденды. Многие европейцы начали задавать логичный вопрос: если гарантий относительно величины пенсий больше не существует, справедливо ли заставлять людей вкладывать деньги в пенсионные фонды? Не логичнее ли предоставить им свободу выбора: делать взносы на сберегательный счет, покупать и сдавать недвижимость, самим спекулировать на бирже? Однако ничто не указывает на то, что в ближайшие годы произойдут подобные изменения.

Третья причина, по которой не очень приятно зависеть от государства, заключается в том, что возраст выхода не пенсию достаточно высок, особенно по сравнению с Россией:

Германия: 65 лет, но согласно закону, принятому в 2007 году, в период между 2012 и 2029 годами возраст выхода на пенсию должен плавно повыситься до 67 лет.

Австрия: 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин.

Франция: 60 лет для всех.

Дания: 67 лет для всех.

Швейцария: 65 лет для мужчин и 64 для женщин (новое продление пенсионного возраста для прекрасного пола до 65 лет будет рассмотрено во время следующей ревизии пенсионной системы AVS).

Повышается возраст выхода на пенсию не только в целях сокращения расходов, но и из-за старения населения. Предполагается, что пожилые люди должны будут дольше работать, если, конечно, для них появятся вакансии. Пока вакансий нет: в Голландии в 2009 году из каждых тринадцати безработных старше 55 лет смог найти работу лишь один⁵. Иммигрантам важно помнить, что полную пенсию получают только те граждане, которые проработали в одной европейской стране всю трудовую жизнь, то есть около сорока лет. В других случаях необходимо сделать перерасчет, чтобы знать, на что именно вы можете рассчитывать. Например, у голландцев за каждый год, проработанный за пределами Нидерландов, вычитают из голландской пенсии примерно два процента.

Итак, можно сделать вывод, что, хотя любое европейское пособие по безработице или пенсия, конечно, выше, чем средние по России, существует много нюансов, которые необходимо учитывать, чтобы получить четкое представление о том, на какие суммы и когда именно вы сможете рассчитывать. Для того чтобы у вас не было проблем с заполнением налоговых деклараций и чтобы иметь ясное представление о ваших финансовых перспективах, стоит с самого начала вашего пребывания в новой стране воспользоваться услугами местного консультанта по налогам. Эти специалисты хорошо осведомлены о постоянно меняющихся правилах и знают, как можно применить различные налоговые льготы. Они же могут заранее рассчитать, какие налоги вы должны будете платить при разных сценариях. Обычно они экономят своим клиентам больше денег, чем получают от них в виде гонораров.

Как не попасть в ловушку консультанта по финансовым вопросам?

Как только вы начнете зарабатывать деньги и платить налоги и отчисления в пенсионный фонд, вам начнут предлагать свои услуги консультанты по финансовым вопросам. Их нельзя путать с упомянутыми выше консультантами по налогам. Консультанты по финансовым вопросам предлагают вам приобрести финансовые продукты и услуги, а консультанты по налогам помогают заполнять налоговые декларации, избежать проблем с налоговой инспекцией и сэкономить на налогах. С консультантами по финансовым вопросам вы точно столкнетесь, если захотите оформить ипотеку или другие кредиты, страховки или дополнительную пенсию, а также разместить капиталы. У вас будет выбор между консультантами в банках, которые предлагают только продукты своего работодателя, и так называемыми независимыми консультантами, которые получают комиссионные с продаж финансовых услуг тех фирм (в том числе банков), с которыми они заключили договоры. Конечно, если вы обратитесь к независимому консультанту, ваш выбор не будет ограничен предложением одной организации; с другой стороны, скорее всего, вы заплатите больше, так как в цену будут явно или нет входить комиссионные продавца. Голландский журнал «Elsevier» перечислил трюки, которыми пользуются финансовые консультанты⁶, чтобы заработать на клиентах больше денег.

1. Даже сами голландцы часто не понимают объяснения консультантов, которые нарочно к месту и нет пользуются специальной терминологией. Они знают, что многие клиенты стесняются дать понять, что им что-то неясно, и, не вникая в суть, быстро соглашаются с предложением. На самом деле ваша цель совершенно не заключается в том, чтобы произвести впечатление на консультанта. Ваша цель – приобрести наиболее подходящий вам финансовый продукт. В условиях страховки или ипотеки не может быть ничего слишком сложного для человека со средним уровнем интеллекта даже без высшего образования. Если вам не хотят доступно изложить суть проблемы, смело покидайте офис.

2. Финансовые консультанты – в первую очередь продавцы и так же, как продавцы косметики или спорттоваров, пытаются навязать вам сопутствующие товары, например страхование жизни при получении ипотечного кредита. Относитесь к подобным предложениям критически.

3. Финансовые консультанты постоянно применяют техники манипулирования людьми. Например, при оформлении ипотеки для воздействия на работающего мужчину они постараются вселить страх в его жену-домохозяйку. Клиенту посоветуют прийти вместе с женой, чтобы она «была в курсе дела». Ей сделают несколько комплиментов, а потом расскажут, что, если муж не оформит страховку на сохранение (части) дохода на случай его нетрудоспособности, семье, возможно, придется расстаться с новым домом. Ведь если с мужем что-нибудь случится, им не удастся продолжать гасить ипотечный кредит. Страх – одна из важнейших человеческих эмоций, и если он в нас вселился, освободиться от него будет нелегко. Жена, скорее всего, заставит или уговорит мужа приобрести страховку, что увеличит доход ушлого консультанта. Также они используют тот факт, что многим из нас скучно заниматься финансовыми вопросами, и пытаются создать ложное ощущение покоя от «правильно принятого решения» передать свои дела специалисту. Клиенты перестают вникать в суть проблемы и часто оказываются у разбитого корыта.

4. Продавцы кредитов и страховок будут давить на вас, заставляя подписать договор как можно скорее, якобы потому, что скидка, предложенная только вам, действует лишь сегодня, или потому, что предоставленные вами документы действительны только три дня. Если на вас оказывается подобное давление, бегите.

5. Финансовые консультанты пытаются разными способами обойти законодательные ограничения их гонораров, камуфлируя свои комиссионные. Не бойтесь пересчитывать и переспрашивать, сколько именно вы должны будете платить и за что.

Чтобы не попасться на удочку слишком ретивых и не совсем честных экспертов, голландские журналисты, изучившие этот вопрос, советуют нам до начала разговора о страховке или кредите выяснить, есть ли у консультанта высшее финансовое или экономическое образование (вряд ли это сделает его порядочнее, но, по крайней мере, он будет более компетентен, чем его коллега – бывший мусорщик), что представляет собой организация, в которой он работает (банк, независимая компания, акционерное общество, совладельцем которой является банк). Далее целесообразно выяснить, является ли организация или сам консультант членом профессиональных ассоциаций, а также куда обращаться с жалобой в случае возникновения проблем. Самый важный вопрос – кто платит консультанту? Он не может работать бесплатно, поэтому если ему не платите вы, значит, он работает за комиссионные. Самый лучший вариант – если заплатите ему только вы за консультацию и он не получит комиссионных от кого-то еще. Это повышает ваши шансы на получение объективного совета. Опасность заключается в том, что он может сказать вам, что все именно так, а на самом деле получить еще и проценты от сделки. Выяснить это сложно, но один из способов, на мой взгляд, – позвонить в банк или страховую компанию, чей продукт вы собираетесь приобрести, и спросить их об этом напрямую. Вероятность вранья будет ничтожна. Можно показать материалы и консультанту по налогам, поставив перед ним задачу критически рассмотреть их с точки зрения целесообразности, стоимости и возможного влияния на ваши налоги.

Что делать при увольнении?

Если увольнение связано с окончанием действия испытательного срока или временного контракта (либо с другими случаями, описанными в контракте или коллективном трудовом соглашении), то ваши возможности повлиять на ситуацию близки к нулю.

В остальных случаях европейские работодатели должны считаться с жесткими правилами, ограничивающими их возможности увольнять сотрудников. Хотя единых европейских правил пока не существует, можно проследить некоторые общие тенденции. Работодатель всегда обязан иметь вескую причину для прекращения действия трудового соглашения, о которой он должен сообщить сотруднику. Уважительные причины увольнения перечислены в трудовом законодательстве каждой страны. В странах, которым присуща политика более легкого увольнения и где эти причины были сформулированы довольно расплывчато, это компенсируется требованиями к выходному пособию (Бельгия) или социальными гарантиями в виде довольно высокого пособия по безработице (Дания). В Европе уже давно ведется дискуссия между сторонниками высокой и низкой степени защищенности от увольнения, в которой постепенно начали выигрывать первые, что стало отражаться в более жестких требованиях к причинам увольнения.

Вторая тенденция – зависимость срока уведомления об увольнении от стажа. Обычно чем больше стаж, тем длиннее этот срок. В некоторых странах (например в Норвегии) этот срок также зависит от возраста сотрудника. В Бельгии и Италии вам могут предложить финансовую компенсацию, если вы покинете рабочее место до истечения официального срока уведомления.

Исследование фирмы «Deloitte» показало, что европейские работодатели предпочитают заключать с сотрудниками сделки, в результате которых рабочие и служащие добровольно покидают рабочие места. «Deloitte» предупреждает, что результаты таких сделок обычно более выгодны работодателям, чем сотрудникам⁷.

В связи с этим, если вы все же решились на добровольный уход с работы, есть смысл торговаться по поводу выходного пособия, хотя при этом нужно учитывать, что не во всех странах работодатель обязан его выплачивать. Например, в Германии выходное пособие выплачивается по решению суда, а в Ирландии должно быть заранее оговорено в трудовом соглашении. В Италии обычно выплачивается довольно высокое выходное пособие, но оно рассчитывается по очень сложной формуле. Во Франции компенсацию можно получить, только проработав на одном месте не менее года.

Кроме выходного пособия, вы всегда можете предоставить список других требований (оплату посещения курсов или конгрессов, помощь в поиске работы, психологические консультации и т. д.). Необходимо также уточнить, какие последствия может иметь ваше согласие уйти по собственному желанию. Например, нужно выяснить, не потеряете ли вы право на получение пособия по безработице. Если вы сами не являетесь специалистом по трудовому законодательству, лучше посоветоваться о ваших правах с юристом, которого вам предоставит местный профсоюз, если вы в него вступили, или фирма, где вы приобрели юридическую страховку. Если подобной помощи вам ждать неоткуда, проконсультируйтесь с любым юристом, который разбирается в увольнениях. Получить рекомендации по процедуре увольнения и разузнать, на какое пособие вы можете рассчитывать, можно и в городском государственном бюро по трудоустройству или его аналоге. Получать пособие после увольнения не считается чем-то предосудительным, потому что, работая, вы платили взносы в государственные фонды, из которых и выплачивается потом это пособие. Кроме того, от государственного бюро можно ожидать помощи с поиском новой работы, с открытием собственной фирмы, а также с подбором и с (частичным) финансированием курсов повышения квалификации. Как правило, подобные услуги предоставляются тем, кто получает пособие, то есть на них не стоит рассчитывать, если вы уволились самостоятельно. До окончательного решения вопроса продолжайте работать как обычно или хотя бы письменно проинформируйте вашего работодателя, что готовы продолжать работу. Если вы перестанете появляться на рабочем месте, вас будет легче уволить. Требуйте от организации письменно информировать обо всем, что связано с увольнением. Эти бумаги понадобятся вам для консультаций со специалистами и, возможно, для суда.

Как открыть свое дело?

Возможно, прочитав обо всех сложностях, связанных с работой по найму, вы решите сохранить независимость и открыть свою фирму. Или у вас есть блестящая идея, но вы не знаете, с чего начать. В этих случаях вам может помочь следующий алгоритм.

1. Выясняем, существуют ли особые требования к вашей квалификации в той отрасли, в которой вы собираетесь заниматься предпринимательской деятельностью. Любой человек имеет право зарегистрировать фирму, но не все могут, например, строить или лечить.

2. Пишем бизнес-план. Удобные шаблоны бизнес-планов можно найти на сайтах банков, которые выдают кредиты предпринимателям. Попробовать получить кредит в банке, даже если он вам не нужен, – это прекрасная возможность проверить жизнеспособность вашей идеи и четкость бизнес-плана. Не менее полезно обратиться к бизнес-ангелам⁸. Если они вам откажут, стоит задуматься, почему это произошло и готовы ли вы сами пойти на серьезный риск и тратить время и деньги на слабый проект.

3. Выбираем юридическую форму ведения бизнеса. От нее будет зависеть степень вашей ответственности за долги фирмы. Информацию о преимуществах и недостатках различных юридических форм можно получить в торговой палате, которая обычно есть в каждом крупном городе, у любого нотариуса или налогового консультанта, а также в интернете.

4. Придумываем название фирмы и отправляемся в торговую палату, где регистрируем новое юридическое лицо. Там же можно получить много полезной информации и пройти необходимые курсы и тренинги.

5. Регистрируем фирму в налоговой инспекции (в некоторых странах это сделает за вас торговая палата). С этого момента вы обязаны вести бухгалтерию и хранить все документы в течение нескольких лет (в зависимости от страны). Если вы еще этого не сделали, то на данном этапе обязательно подбираем подходящего налогового консультанта и/или бухгалтера. Представители малого бизнеса обычно обращаются к тем, кто является и бухгалтером, и консультантом в одном лице.

6. Регистрируем фирму в отраслевом регистре, если это предусмотрено местным законодательством. Более подробную информацию вы можете получить в торговой палате. Возможно, вы будете вынуждены платить ежегодные взносы.

7. Во многих странах нельзя разместить новую организацию в каком-либо помещении или части города, если они предназначены для других целей. Сведениями о градостроительном зонировании, планами землепользования и застройки с вами поделится городская администрация. Если ваша компания собирается занять не предназначенное для определенного вида деятельности помещение, вы можете подать заявку на изменение плана градостроительного зонирования. Без разрешения местной администрации также нельзя строить новые здания. Если ваша фирма разместится у вас дома, скорее всего, вам также придется проинформировать об этом местную администрацию.

8. Там же надо выяснить, какие дополнительные разрешения вы должны получить (например, на продажу алкоголя в ресторане, на открытие бассейна в фитнес-клубе или на предоставление мест для ночевки в кемпинге) в связи с вашей предполагаемой деятельностью.

9. Во всех странах существуют жесткие правила, связанные с защитой окружающей среды (в частности, по обращению с отходами и их утилизацией), противопожарной безопасностью, а также санитарные нормы. Все это вам придется тщательно изучить, так как любые нарушения ведут к высоким штрафам и даже к уголовной ответственности.

10. Не менее важно соблюдение всех норм и положений при отборе персонала и найме сотрудников. Нельзя забывать о том, что использование нелегальной рабочей силы или незаконные увольнения могут обернуться высокими расходами на штрафы и адвокатов.

11. Заключаем договоры страхования движимого и недвижимого имущества, ответственности, в том числе за качество работ или услуг, личного страхования предпринимателя и сотрудников от несчастных случаев и болезней, медицинского и пенсионного страхования и пр.

12. Еще до открытия своего дела необходимо отдавать себе отчет в том, что его будет намного сложнее закрыть, чем открыть. Налоговая инспекция обеспечит вас бумажной волокитой на месяцы, если не годы после закрытия.