Читать книгу "Автосервис. Маркетинг и анализ: Практическое пособие"

Степень сервисного покрытия

Это общепринятый индекс, применяемый за рубежом для определения успеха операций отделов сервиса и запасных частей. Он показывает долю, в которой:

Валовой доход, полученный в этих отделах, покрывает постоянные расходы всей дилерской фирмы.

Идеалом было бы 100 % или более. Степень покрытия 100 % означает, что все постоянные расходы фирмы покрыты валовым доходом от деятельности служб сервиса и запасных частей, а весь валовой доход от продажи машин остается в качестве прибыли фирмы.

И напротив, чем ниже этот индекс от 100 %, тем большая доля валового дохода от продажи машин идет на выравнивание уровня прибыли разных служб.

Анализ продаж услуг

Анализ продаж выполняется по форме, приведенной в таблице, для проверки тенденции, показанной продажами текущего месяца и двух предыдущих.

Если есть заметные сезонные колебания в продажах, сравнение должно быть сделано и с аналогичным периодом прошлого года.

В результате анализа выясняют:

Увеличились ли количество ремонтных заказов и объем продаж текущего месяца по сравнению с двумя предыдущими?

Уменьшились ли они?

Каковы причины этих тенденций?

Возможно ли выполнить годовой план?

Если прогноз негативный, какие контрмеры следует рас смотреть?

Анализ данных в следующей таблице позволяет сделать, например, такие выводы:

При обнаружении заметных колебаний в уровне, объемах и отношениях продаж находят причины и принимают меры.

Высокий процент гарантийных и внутренних заказов показывает неэффективную работу сервисной службы и необходимость принятия мер. Высокий процент затрат времени на гарантии доводится и до сведения поставщика.

Когда на сторону отдается высокий процент работ и цены продажи этих работ почти равны рыночным и нельзя сделать надбавку, тогда прибыль от этих операций возможна только при выполнении этих операций у себя на месте. Необходимо приобретение оборудования и обучение механиков.

Отношение продаж по каждой позиции ко всем продажам и отношение количества ремонтных заказов по каждой позиции к общему количеству ремонтных заказов рассчитывают, как показано в таблице.

Выручка за работы по итогам каждого дня суммируется помесячно при определении показателей эффективности.

Средняя дневная выручка за услуги = Сумма выручки за период времени/Количество рабочих дней за тот же период.

Ориентировочный норматив средней дневной выручки за работы определяется, исходя из 90-процентной эффективности использования рабочего времени.

Плановая выручка за период времени = 0,9 × Расчетная часовая ставка × Время пребывания на работе.

Выручка за запчасти. Для сервисной службы контролируют выручку только за те запчасти, которые использованы при ремонте.

Средняя дневная выручка за запчасти = Сумма выручки за период времени/Количество рабочих дней за тот же период.

Сводка показателей выручки

Эта сводка служит для наглядного отображения шести показателей, определяемых помесячно. Усреднение месячных показателей производится в конце каждого квартала, а квартальных – в конце года. Важнейший аспект использования этой сводки – регулярное сопоставление результатов с данными за предшествующий год и с плановыми показателями на текущий год (две верхние строки). При отставании от намеченного нужно всякий раз выяснить причину и решить, что нужно предпринять. Показатели за каждый месяц целесообразно перенести на диаграмму. Построенные ломаные наглядно отобразят динамику изменения рассматриваемых величин и позволят, в частности, выявить периоды “провалов”. При этом нанесите на диаграммы пунктирные линии, соответствующие плановым показателям.

Компьютерной системе следует выводить распечатку значений любого из показателей эффективности, а также, исходя из соображений их оптимальной подконтрольности, представления столь важных данных в виде диаграмм.

Ставка транспортных расходов для импортеров

В рамках гарантийных обязательств посредством ставки транспортных расходов (Landed-Cost) возмещаются сверх стоимости запчастей (по цене отпуска с центрального склада автокомпании) все дополнительные затраты, возникающие у импортера при доставке запчастей от границы страны-поставщика до ворот центрального склада импортера. Имеются в виду такие статьи затрат, как упаковка, страхование, фрахт, таможенный сбор.

При подаче заявки на изменение ставки транспортных расходов числовые данные должны охватывать по меньшей мере последний 12-месячный отчетный период. При изменении одного или нескольких факторов, влияющих на ставку транспортных расходов, об этом нужно незамедлительно известить гарантийную службу автопроизводителя.

Оценка финансово экономического положения

Определение эффективности хозяйственной деятельности показывает качество управленческих решений.

При оценке экономической эффективности деятельности предприятия применяют показатели: экономический эффект и экономическую эффективность.

Экономический эффект (полезный результат, выраженный в стоимостной оценке) = Стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия за расчетный период – Капитальные вложения с учетом долгосрочных кредитов – Прирост оборотных средств ~ Текущие расходы (включающие затраты на эксплуатацию вновь введенных основных производственных фондов, все виды налогов, погашение кредита и уплату по нему процентов).

Интегральный экономический эффект определяют за весь период планирования, текущий экономический эффект рассчитывается за интересующую часть этого периода.

Экономическая эффективность (отношение результата к необходимым для его достижения затратам) = Стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия за расчетный период / (Капитальные вложения с учетом долгосрочных кредитов + Прирост оборотных средств + Текущие расходы (включающие затраты на эксплуатацию вновь введенных основных производственных фондов, все виды налогов, погашение кредита и уплату по нему процентов)).

Приведенные формулы выражают абсолютный эффект и абсолютную эффективность, при их расчете применяют новые значения результатов и затрат. Обычно для характеристики эффективности деятельности предприятия используются оба этих показателя.

При расчете показателей эффективности и эффекта различают абсолютный и сравнительный эффект, абсолютную и сравнительную эффективность. Показатели сравнительного эффекта и сравнительной эффективности рассчитываются с учетом дополнительных результатов и дополнительных затрат по сравниваемым вариантам инвестирования.

Коэффициент сравнительного экономического эффекта (чистой прибыли) = Дополнительные результаты – Затраты по сравниваемым вариантам инвестирования, тыс. руб.

Коэффициент сравнительной эффективности = Дополнительные результаты/Затраты по сравниваемым вариантам инвестирования, тыс. руб.

Проблемой при расчете эффективности результатов стратегического планирования является обеспечение сопоставимости капиталовложений в разные периоды времени. Одинаковые по абсолютной величине и затраты, и результаты, полученные в разное время, экономически не равнозначны. Для оценки положения предприятия выполняют анализы: финансовых показателей деятельности, состава и структуры имущества предприятия, состава и структуры источников формирования имущества, ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости, рентабельности.

Финансовые показатели деятельности автосервиса

При анализе состава и структуры имущества автосервиса выявляют изменения в активах и в их структуре.

При анализе источников формирования имущества рассматривают абсолютные и относительные изменения в собственных и заемных средствах и выявляют средства, выступающие основным источником формирования активов, и изменения, произошедшие в структурах собственного и заемного капиталов.

Финансовый анализ основан на расчетах таких относительных показателей, как:

– коэффициенты ликвидности – характеризуют текущие активы с точки зрения возможности отвечать по краткосрочным обязательствам;

– коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) – показывают, насколько быстро сформированные активы оборачиваются в процессе хозяйственной деятельности;

– коэффициенты финансовой устойчивости – позволяют оценить уровень финансового риска, степень финансовой стабильности предприятия;

– коэффициенты рентабельности – характеризуют способность предприятия генерировать необходимую прибыль, определяют общую эффективность использования активов и вложенного капитала.

Коэффициенты ликвидности важны для получения разносторонней информации о финансовом состоянии предприятия. В практике обычно используют три коэффициента ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы (раздел II баланса предприятия) / Краткосрочные обязательства.

Рекомендуемое значение 1,0–2,0.

Коэффициент быстрой ликвидности = Оборотные активы за исключением товарно материальных запасов / Краткосрочные обязательства.

Рекомендуемое значение 0,7–1,0.

Коэффициент абсолютной ликвидности = Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения / Краткосрочные обязательства.

Рекомендуемое значение 0,2–0,25.

При анализе выясняют, насколько текущие обязательства обеспечены различными видами оборотных активов.

Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) характеризуют оборачиваемость всех активов, эффективность работы, позволяют оценить платежеспособность предприятия, а именно:

– эффективно ли используются собственный капитал и трудовые ресурсы;

– каков производственный потенциал предприятия;

– как быстро средства могут превращаться в наличность;

– как использует предприятие свои активы для получения прибыли.

Результаты анализа оборачиваемости позволяют выявить тенденции в длительности оборота капитала. Увеличение скорости оборота капитала отражает повышение производственно-технического потенциала предприятия.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) = Выручка от реализации / Средняя величина активов.

Показывает эффективность использования имущества, отражает скорость оборота.

Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств = Выручка от реализации/ Средний размер оборотных активов.

Показывает скорость оборота всех оборотных средств предприятия.

Коэффициент отдачи нематериальных активов = Выручка от реализации/ Средний размер нематериальных активов.

Показывает эффективность использования нематериальных активов.

Фондоотдача = Выручка от реализации / Средний размер основных средств.

Показывает эффективность использования только основных средств предприятия.

Коэффициент отдачи собственного капитала = Выручка от реализации / Средний размер собственного капитала.

Показывает скорость оборота собственного капитала, т. е. сколько рублей выручки приходится на 1 руб. собственного капитала.

Оборачиваемость материальных средств (запасов) = 360 / Коэффициент оборачиваемости запасов.

Показывает, за сколько дней в среднем оборачиваются запасы в анализируемом периоде.

Оборачиваемость денежных средств = 360 / Коэффициент оборачиваемости денежных средств.

Показывает срок оборота денежных средств.

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах = Выручка от реализации/Средний размер дебиторской задолженности.

Показывает число оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период.

Срок погашения дебиторской задолженности = 360 / Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах.

Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность предприятия.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Себестоимость услуг/ Средний размер кредиторской задолженности.

Показывает увеличение (уменьшение) коммерческою кредита, предоставляемого предприятию.

Срок погашения кредиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Показывает средний срок погашения долгов предприятия по текущим обязательствам.

Анализ финансовой устойчивости показывает возможности предприятия по привлечению заемных средств, способность погасить текущие обязательства за счет активов разной степени ликвидности. При увеличении доли заемного капитала увеличивается риск банкротства из-за роста объема обязательств предприятия.

Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют степень возможности банкротства предприятия в связи с использованием заемных ресурсов, помогают определить зависимость от заемного капитала и сопоставить позиции кредиторов и собственников.

Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) = Заемный капитал/ Собственный капитал.

Норматив: не более 1,5.

Показывает, сколько заемных средств привлечено на 1 руб. собственных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = Чистые оборотные активы / Оборотные активы.

Норматив: не менее 0,5 (нижняя граница 0,1).

Показывает, какая часть собственного капитала вложена в мобильные активы.

Коэффициент финансовой независимости (автономии) = Собственный капитал / Капитал.

Норматив: 0,4–0,6.

Показывает долю собственных средств во всех источниках финансирования предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования.

Коэффициент финансирования = Собственный капитал/ /Заемный капитал.

Норматив: не менее 0,7 (оптимум 1,5).

Дает представление о соотношении источников финансирования предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости = Собственный капитал + Долгосрочный заемный капитал / Капитал.

Норматив: не менее 0,6.

Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, т. е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций.

Вместо расчета коэффициентов используют также данные анализа структуры активов и пассивов. Целью анализа финансовой устойчивости являются выводы о размере финансового риска предприятия, т. е. о достаточности собственного капитала для предприятия и степени зависимости от привлеченных ресурсов.

Результатом финансового анализа является определение проблем в деятельности предприятия.

Достаточно ли финансовых ресурсов у предприятия.

Общий коэффициент покрытия – показывает достаточность оборотных средств у предприятия, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств.

Текущие активы (оборотные средства) / Текущие пассивы (краткосрочные обязательства) = 1,01.

Если значение коэффициента лежит в пределах от 1 до 2, то оборотных средств на предприятии достаточно для того, чтобы покрыть краткосрочные обязательства.

Коэффициент срочной ликвидности – платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Средства на расчетном счете и в кассе / Срочные обязательства на дату.

Норматив 0,08.

Коэффициент ниже 1 свидетельствует о необходимости постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств – степень зависимости платежеспособности компании от материальных производственных запасов и затрат с точки зрения возможности мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств.

Материально производственные запасы и затраты / Сумма краткосрочных обязательств/

Норматив 0,86.

Если коэффициент лежит выше границы 0,7, то это означает, что при мобилизации материально-производственных средств для погашения краткосрочных займов их будет недостаточно.

Показатели финансовой устойчивости.

Соотношение собственных и заемных средств – сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств.

Обязательства предприятия (кредиторская задолженность)/Собственные средства = 3,34.

Значение больше 0,7 означает, что предприятие зависит от внешних источников средств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами – наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для финансовой устойчивости.

Собственные оборотные средства/Общая величина оборотных средств предприятия = 0,47.

Коэффициент находится в границах от 0,1 до 0,5. Если коэффициент ближе к 0,5 это свидетельствует о возможности проведения независимой финансовой политики.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств – способность поддерживать уровень оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.

Собственные оборотные средства / Общая величина собственных средств предприятия = 3,09.

Коэффициент лежит выше границ от 0,2 до 0,5, это означает, что предприятие имеет хорошие возможности финансового маневра в своих действиях.

Анализ рентабельности характеризует эффективность деятельности техцентра.

Рентабельность продаж = Прибыль от реализации / Выручка от реализации.

Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

Рентабельность деятельности = Прибыль от реализации / Себестоимость услуг.

Показывает уровень прибыли на 1 руб. себестоимости.

Экономическая рентабельность (активов) = Прибыль от реализации / Средний размер активов.

Показывает эффективность использования всего имущества организации.

Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Средний размер собственного капитала.

Показывает эффективность использования собственного капитала.

Коэффициенты рентабельности (Profitability) – показатели эффективности деятельности предприятия, характеризующие уровень отдачи от затрат и степень использования средств.

Базовая рентабельность (Base profitableness) – показатель эффективности производства, рассчитываемый путем деления величин базовой прибыли на полную себестоимость всей выпускаемой продукции.

Бухгалтерская рентабельность инвестиций (Accounting rate of return (ARR)) – показатель оценки рентабельности инвестиционного проекта, рассчитываемый делением среднего по годам реализации проекта чистого дохода (после налогообложения) на средний по годам объем инвестиций.

Внутренний коэффициент рентабельности (Internal rate of return (IRR)) – норма внутренней рентабельности инвестиций, рассчитываемая путем нахождения ставки дисконтирования, при которой приведенная стоимость будущих денежных потоков равняется первоначальной сумме инвестиций.

Индекс прибыльности (Benefit-cost ratio, Profitability index) – отношение приведенной стоимости будущих денежных потоков от реализации инвестиционного проекта к приведенной стоимости первоначальных инвестиций.

Коэффициент прибыльности (Margin of profit, Profitability ratio) – отношение чистой прибыли предприятия к объему реализации (выручке от продаж) или капиталу предприятия.

Производственная рентабельность (Output profitability) – отношение прибыли от реализации произведенной продукции к ее полной себестоимости.

Рентабельность активов (Return on assets (ROA)), Return on total assets (ROTA) – результат от деления чистой прибыли на среднегодовую величину активов.

Рентабельность инвестированного капитала (Return on invested capital (ROIC)) – отношение величины прибыли до выплаты процентов и налогов, умноженной на 1, минус налоговая ставка, к сумме заемного и собственного капитала.

Рентабельность инвестиций (Return on investment (ROI)) – показатель эффективности инвестиций; чистая прибыль, деленная на объем инвестиций. Иногда рентабельность инвестиций определяется как отношение чистой прибыли к сумме акционерного капитала и долгосрочного долга.

Рентабельность применяемого капитала (Profitability of employed capital) – соотношение результата до процентных расходов и среднеарифметической величины применяемого капитала.

Рентабельность продаж (Sales margin, Sales profitability) – отношение прибыли от реализации продукции (операционной прибыли) к объему продаж за определенный период.

Рентабельность собственного капитала (Return on equity (ROE)) – чистая прибыль компании, выраженная в процентах к собственному капиталу.

Рентабельность собственных средств (Return on net assets (RONA)) – отношение прибыли, полученной предприятием за период, к среднему уровню собственных средств.

Рентабельность текущих активов (Return on current assets (ROCA)) – произведение рентабельности продаж на оборачиваемость текущих активов за период.

Соотношение риск/вознаграждение (Risk/reward ratio) – соотношение между рентабельностью убытков и прибыли, которое используется для выбора сферы торговли или в качестве сравнительного показателя.

Фактороинтенсивность (Factor intensity) – отношение затрат на совокупность факторов производства к стоимости продукта.

Чистая рентабельность собственного капитала (Net profitability of equity) – отношение чистой прибыли предприятия к средней величине собственного капитала.