Текст книги "Теория и практика управления рисками организации"

В настоящее время все более широко распространяется мнение, что сила организации прежде всего в человеческом капитале. За рубежом разработано множество подходов эффективного управления, но, как показывает практика, ни американский, ни японский, ни немецкий опыт менеджмента в чистом виде не годится для российского менеджмента и современного состояния российской экономики. При использовании зарубежных управленческих моделей возникают как управленческие риски, так и поведенческие. Их регулирование исходит из особенности мотивации менеджеров различных уровней в российских организациях, например на основе методов ранжирования. Необходимость в ранжировании вызвана сложностью справедливого с точки зрения как работодателя, так и непосредственно работника организации распределения оплаты труда и системы мотивации. Как показывает зарубежный (в основном западный) опыт, многие крупные компании успешно пользуются ранговыми системами. Основная проблема применения данного метода в российских организациях обусловлена спецификой кадровой политики. Зачастую оценка различных должностей является камнем преткновения, так как в отличие от многих других стран, где весовой показатель должности формирует размер заработной платы, в России оценивается конкретный человек (и его поведенческие риски), который абстрагируется от должности, а не наоборот.

Этим условиям ранжирования факторов риска отвечает, например, методика управления в организации с учетом рисков на основе сбалансированной системы показателей Нортона – Каплана, которая носит стратегический характер и направлена на минимизацию управленческих рисков в верхних стратах внутренней структуры организации. Данная классификация ранжирования факторов риска позволяет выделить как сильные стороны метода управления, так и причины и трудности его внедрения в организациях, обратить внимание и учесть факторы, которые не указаны в классификациях, банках и базах данных, справочниках и каталогах, но могут влиять на результат принятого решения, определять стратегические направления в функционировании организации с учетом специфики каждого из уровней и балансирования интересов всех уровней. Изменение внешней среды и поведенческих настроений выражается в неопределенности управленческих решений.

Стратегические решения в новых условиях имеют следующие характеристики:

• существенно влияют на способность организации устойчиво и безопасно приносить прибыль;

• касаются организации в целом;

• принимаются высшим исполнительным органом и советом директоров;

• имеют долгосрочный характер и поэтому принимаются не столь часто;

• отражают ценности высшего эшелона управления и обязательно согласуются с корпоративной философией и культурой организации.

Выделяют три уровня стратегических решений:

• корпоративные (портфельные), касающиеся деятельности организации в целом;

• конкурентные, распространяющиеся на хозяйственные подразделения организации;

• функциональные, принимающиеся в интересах отделов и служб предприятия организации.

Нарастание ответственности и соответственно рисков принятия ошибочных управленческих решений происходит от 3-го уровня до 1-го уровня (на рис. 3.1 по стрелке от нижних страт к верхним). Таким образом, стратегическое управление, осуществляемое с 1-го уровня и переходящее при реализации на более низкие 2-й и 3-й уровни, необходимо защитить от возможных угроз ошибок и рисков под воздействием факторов рисков.

Вопросы для самопроверки

1. Как характеризуются сложность и динамичность неопределенности среды как причины многообразия видов и форм факторов формирования рисков?

2. В чем различие между систематическими рисками и несистематическими? Приведите примеры.

3. Какую общую характеристику можно дать факторам проявления рисков? Приведите примеры трех уровней неопределенности и проявления рисков.

4. Что общего и в чем различия подходов Кейнса и Шумпетера к классификации функциональных рисков?

5. Что общего и в чем различия понятий экономического хозяйственного, коммерческого, финансового и предпринимательского риска?

6. В чем отличие статического от динамического проявления риска в деятельности хозяйствующего субъекта? Приведите примеры.

7. В чем особенности и практическая ценность отраслевых, ведомственных и нормативных классификаций рисков?

8. Какие особенности присущи классификациям рисков и факторам формирования риска инвестиционных и инновационных проектов (по Дж. Кейнсу и Й. Шумпетеру)?

9. Как Д. Канеман и Э. Тверски объясняют поведенческие риски принятия решений в «Теории перспектив»?

10. В чем особенности анализа рисков и методов их регулирования с учетом иррациональности поведения субъекта управления – ЛПР?

11. В чем суть и преимущества трехуровневой классификации факторов риска человеческой неопределенности?

Рекомендуемая литература

1. Бачкаи Т., Месена Д., Мико Д. Хозяйственный риск и методы его измерения. М.: Экономика, 1979.

2. Гамза В.А. Методологические основы системной классификации банковских рисков // Банковское дело. 2001. № 6.

3. Дадалко В.А., Орешина Е.Ю. «Обучающаяся компания» как метод управления эффективностью бизнеса. М.: Известия, 2009.

4. Клейнер Г.Б., Тамбовцев В.Л., Качалов Р.М. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегия, безопасность. М.: Экономика, 1997.

5. Комплексный подход к риск-менеджменту. Стоит ли этим заниматься / Т.Л. Бартон и др. М.: Вильямс, 2003.

6. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности: учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 1998.

7. Шумпетер Й. Теория экономического развития. М.: Прогресс, 1982.

8. Финансовый директор. 2003. № 9. С. 78–79.

9. Knight F.H. Risk, Uncertainty, and Profit. Boston: Houghton Mifflin, 1921.

Глава 4
Классификация и содержание факторов образования правовых рисков в деятельности хозяйствующих субъектов

4.1. Понятие правовых рисков

Признаки правового риска. В деятельности хозяйствующего субъекта для эффективного управления (менеджмента) организацией в виде правовых рисков выступают нарушения или несоответствие внутренним и внешним правовым нормам, таким как законы, подзаконные акты регуляторов, правила, регламенты, предписания, учредительные документы. В России правовые риски приобретают особое значение, так как в силу сравнительно короткой истории существования рыночной экономики в законодательстве по-прежнему отсутствует четкая нормативная база, а зачастую и базовые определения в сфере осуществления внутреннего контроля за соблюдением государственных нормативов и стандартов в деятельности хозяйствующего субъекта.

Правовой риск – это действия, вызывающие текущий или будущий риск потери дохода, капитала или возникновения убытков в связи с нарушениями или несоответствием внутренним и внешним правовым нормам – законам, подзаконным актам регуляторов, правилам, регламентам, предписаниям, учредительным документам.

В Базельской классификации фигурируют правовые риски, но отсутствуют риски потери репутации, хотя очевидно, что некоторые операционные события могут негативно сказаться на «добром имени» компании – вплоть до полного сворачивания бизнеса.

К правовым рискам, которые следует учитывать при проведении процедуры правового аудита, специалисты относят:

• риск потерь, связанных с изменением законодательства в период осуществления сделки, либо с тем, что соответствующее законодательство не было учтено при проведении сделки;

• риск несоответствия законодательства разных стран;

• риск некорректно составленной документации, что ведет к невозможности выполнения условий сделки;

• риск оспаривания государственными органами и третьими лицами – акционерами, контрагентами и т. д.

Отличительным признаком правового риска от иных финансовых рисков является возможность избежать появления опасного для организации уровня риска при полном соблюдении сторонами хозяйственного, предпринимательского процесса действующих законодательных и нормативных актов, внутренних документов и процедур организации.

Причины таких нарушений – внутренние факторы, к которым относятся:

• несоблюдение организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров законодательства РФ, в том числе по идентификации и изучению клиентов, установлению и идентификации выгодоприобретателей, учредительных и внутренних документов;

• несоответствие внутренних документов, а также неспособность своевременно приводить деятельность и внутренние документы в соответствие с изменениями законодательства;

• неэффективная организация правовой работы, приводящая к юридическим ошибкам в деятельности вследствие действий служащих или органов управления, отсутствие профессионального опыта у руководства организации, недостаточность экономических знаний, финансовые просчеты, недостаточная маневренность организации, низкая квалификация работников и т. д.;

• нарушение условий договоров, недостаточная проработка правовых вопросов при разработке и внедрении новых технологий и условий проведения финансовых, хозяйственных операций и других сделок, финансовых инноваций и технологий.

К внешним факторам нарушений государственных нормативов и стандартов относятся:

• несовершенство правовой системы – отсутствие достаточного правового регулирования, противоречивость законодательства, его подверженность изменениям, в том числе в части методов государственного регулирования и(или) надзора, коррупция;

• некорректное применение законодательства иностранного государства и(или) норм международного права, невозможность решения отдельных вопросов путем переговоров и как результат – обращение в судебные органы для их урегулирования, нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров;

• нахождение организации, ее филиалов, дочерних и зависимых организаций, клиентов и контрагентов под юрисдикцией различных государств.

Последствиями нарушений нормативов и стандартов в деятельности хозяйствующего субъекта являются:

• юридические санкции или санкции регулирующих органов;

• существенные финансовые убытки и/или потеря репутации организации в результате несоблюдения ею законов, инструкций, правил, стандартов саморегулирующих организаций или кодексов поведения, касающихся предпринимательской деятельности.

Таким образом, главным обобщающим (содержательным) признаком правового риска следует считать риск несоответствия внутренним и внешним нормативным документам. Это обычно касается таких вопросов, как соблюдение стандартов поведения на рынке, управление конфликтами интересов, справедливое отношение к клиентам и обеспечение добросовестного подхода при консультировании клиентов, противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, налоговое законодательство, относящееся к структурированию финансовых продуктов или консультациям клиентов. Организация, преднамеренно участвующая в операциях, используемых клиентами, чтобы избежать требований нормативной или финансовой отчетности, уклониться от налоговых обязательств или совершить неправомерные действия, подвергается значительному правовому риску.

Категории правовых рисков. С учетом различных институциональных оснований в деятельности хозяйствующего субъекта можно выделить следующие категории правовых рисков:

• в зависимости от источника воздействия — риски внешние – изменение законодательства, его нарушение контрагентами, клиентами; внутренние – юридические ошибки самой организации;

• в зависимости от объема реализации правового риска — полностью правовые (источник и реализация носят правовой характер; нарушение – санкция, штраф); источник риска правовой, а реализация происходит в объеме другого риска (нарушение нормы ведет к возникновению и реализации операционных, финансовых, кредитных и иных рисков);

• в зависимости от возможности реализации (как критерий раскрываемости нарушения определенных правил) – реализуемые (имеющие неблагоприятные последствия, санкции и т. п.); нереализуемые (по сути это лишь потенция риска, он носит латентный характер);

• в зависимости от формы реализации выделяют риски – предписания компетентных органов государственной, муниципальной власти; применения последствий недействительности сделки (неисполнение контрагентами договорных обязательств ввиду допущенных ошибок в документах); санкций и штрафов (неблагоприятные судебные решения); ведения тяжбы и урегулирования проблемной ситуации (расходы на юристов, консультантов, бухгалтеров и т. п.); потери деловой репутации.

Субъектами возникновения рисков являются персонал, клиенты, контролирующие, правоохранительные органы.

К сферам реализации рисков можно отнести:

• организационно-правовые формы хозяйствующего субъекта – ОАО, ЗАО (органы управления, ответственность и т. п.); ООО (руководство, учредители); кооперативы, товарищества (участники) и др.;

• имущество хозяйствующего субъекта – недвижимость (земельный комитет, налоговые органы и т. д.), движимое имущество, кредиты, страховые продукты, интеллектуальная собственность и т. д.

В зависимости от сферы и субъектов возникновения правовые риски можно классифицировать следующим образом:

• внешние риски – конкуренты (недобросовестная конкуренция) и методики защиты, законодательные риски (мониторинг действующего законодательства), правоприменительные риски (судебно-административные, уголовно-процессуальные), государственные (контролирующие и правоохранительные) органы, некоммерческие (общественные) организации (например, профсоюзы), коммерческие организации;

• внутренние риски – персонал (административная, уголовная и гражданско-правовая ответственность), сделки и уголовно-процессуальные нормы.

Распространенные нарушения нормативов в деятельности хозяйствующих субъектов. Наиболее распространенными нарушениями государственных нормативов и стандартов в деятельности хозяйствующего субъекта, т. е. факторами, способствующими возникновению правовых рисков, являются:

• квалификация сделок хозяйствующего субъекта как недействительных;

• мошенничество;

• нарушение «антиотмывочного» законодательства (вывод средств из фискального оборота);

• нарушение норм представления финансовой и иной отчетности;

• нарушение антимонопольного законодательства (в том числе картельные сговоры);

• нарушение норм добросовестной конкуренции;

• налоговые правонарушения.

Налоговые риски — особая разновидность правовых рисков. Так, при налоговой оптимизации могут возникнуть риски переквалификации сделки или статуса налогоплательщика.

Актуальными остаются вопросы, связанные с уголовно-правовыми рисками в сфере бизнеса, проблемы преднамеренного банкротства и т. п., практика привлечения бизнесменов к уголовной ответственности, защита прав предпринимателей в рамках уголовного преследования.

Представляется оптимальной классификация нарушений нормативных предписаний в зависимости от сферы их совершения, построенная по мере убывания важности нарушений:

• в сфере недружественных захватов и поглощений;

• в сфере налоговых отношений;

• в сфере владения и управления недвижимостью, а также другими активами организации;

• в сфере корпоративных отношений;

• при осуществлении судебно-исковой деятельности;

• при заключении договоров с контрагентами.

По эффективности и возможностям управления правовыми рисками в рамках структурных подразделений хозяйствующего субъекта или привлекаемых им специалистов можно выделить обобщенные (комплексные) факторы образования правовых рисков:

• незаключенные и недействительные сделки, применение последствий недействительности сделок (приводят к возникновению договорных рисков);

• недружественные поглощения (рейдерство);

• несоблюдение требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

• иные факторы – недобросовестная конкуренция, картельные сговоры, неплатежи, использование «фирм-однодневок», финансовое мошенничество, коррупция, защита инсайдерской информации и др.

Специфические риски присущи только отдельным договорам, а ряд рисков можно распространить на любой хозяйственный договор. Назовем основные группы универсальных договорных рисков:

• договор не будет считаться заключенным;

• договор ничтожен или будет признан недействительным в судебном порядке;

• договор не в полной мере отражает коммерческие договоренности сторон и интересы своей организации и др.

Судебная практика показывает, что в наше время более 40 % гражданских процессов, рассматриваемых в год одним судьей в суде первой инстанции, возбуждаются по делам о признании сделок недействительными.

В качестве несоответствия закону могут рассматриваться как нарушения, предусмотренные ГК РФ (например, запрет дарения между коммерческими организациями, несоблюдение нотариальной формы договора и другие случаи), так и нарушения других федеральных законов или подзаконных актов (например, нарушение порядка отчуждения недвижимого имущества, фиксированного договором ипотеки, реализация арестованного имущества).

4.2. Основные факторы возникновения правовых рисков

Рейдерство опасно тем, что оно замещает институциональный, т. е. правовой, порядок, паразитирует на законной рыночной экономике – рынке слияний и поглощений (рынке М&А – Mergers&Acquisitions) в целом, в частности на рынке коммерческой недвижимости. Рейдерство подменяет рынок М&А и рынок вообще, это именно захват, насилие, а не рыночное соглашение, пусть даже и вынужденное для одной из сторон М&А. Рейдерство подрывает уважение к правам собственности, препятствует долгосрочным инвестициям, резко ухудшает международный имидж российского бизнеса.

Главными причинами рейдерства в современной России являются:

• масштабная коррупция, слабость правоохранительной системы и судов;

• слабость законодательной базы и правоприменительной практики;

• рост благосостояния населения, увеличение активов как производственных, так и недвижимости, земли;

• неэффективное использование собственности;

• низкий уровень предпринимательской культуры (риски).

Собственники организации больше думают о развитии бизнеса и взаимоотношениях с органами власти, чем о работниках.

Рейдерство является общим названием цепочки операций, которые с помощью уязвимостей в законодательстве позволяют овладеть капиталом (по форме – обычно предприятием). При этом активы выводятся из владения законных собственников. Рейдерские операции – это захват предприятий с помощью широкого набора процедур – от прямого насилия до использования квазизаконных процедур, которые, претендуя на соответствие действующему законодательству, ему противоречат (табл. 4.1).

Поглощение в зависимости от характера совершаемых действий можно классифицировать так:

• «белое» (законное) – слияния и поглощения организаций как элемент нормальной рыночной экономики (институциональная экономика);

• «серое» (противоправное) – недружественное поглощение чужого имущества с нарушением норм гражданского, корпоративного законодательства;

• «черное» (криминальное) – недружественное поглощение чужого имущества, как правило, путем мошенничества (подавляющее большинство уголовных дел о «черном» рейдерстве возбуждено по ст. 159 УК РФ).

Таблица 4.1

Рейтинг «рейдпригодности» (повышенной подверженности рейдерским захватам) предприятий РФ по отраслям

От понятия недружественного поглощения рейдерство берет признак несогласия собственников с покупкой их собственности, от захвата – использование коррупционных, государственных, административных и силовых ресурсов, что придает недружественному поглощению криминогенный характер. В связи с этим понятия «рейдерство» и «захват предприятия» являются синонимами.

Изложенное позволяет классифицировать факторы возникновения правовых рисков в сфере насильственного завладения активами:

• недружественное поглощение – основанная на нормах российского права процедура смены собственника организации или изменения структуры ее активов, сопровождающееся обязательным получением полного контроля над организацией и/или ее активами как в юридическом, так и физическом смысле вопреки воле собственника (собственников), но с согласия хотя бы части акционеров;

• рейдерство – криминальное завладение активами юридического лица, совершаемое, как правило, под прикрытием нескольких гражданско-правовых сделок, по сути являющихся мнимыми или притворными (недействительными), создающих видимость законного перехода организации, контрольного пакета акций, здания, сооружения, земельного участка и т. д. от одного собственника к другому и позволяющих устанавливать полный контроль над организацией или ее активами как в юридическом, так и физическом смысле вопреки закону и воле собственника (собственников) организации;

• мошенничество в сфере сделок с активами организации – незаконное завладение путем обмана или злоупотребления доверием чужим имуществом, используемым для систематического получения прибыли.

В последнее время рейдерским атакам все чаще стали подвергаться компании среднего и малого бизнеса. Отдача от таких проектов меньше, но и риски рейдеров ниже, так как владельцы зачастую не могут обеспечить себе квалифицированную правовую защиту из-за нехватки средств.

Нередко объектом недружественного поглощения становятся организации, допускающие систематические нарушения корпоративного или налогового законодательства, а также те, в которых существуют конфликты между акционерами. Например, невыплата дивидендов может стать поводом для формирования внутри организации «оппозиции» в лице миноритарных акционеров, являющихся работниками организации, либо, что гораздо опаснее, членами совета директоров, владеющими относительно крупными пакетами акций. Незаконная оптимизация налогов также является фактором риска: располагая соответствующей информаций и представив ее в уполномоченные органы (к примеру, в налоговую службу или подразделение экономической безопасности и противодействия коррупции – ЭБиПК), обиженный собственник вполне может парализовать деятельность предприятия, а рейдеры не преминут воспользоваться моментом.

Отмывание доходов, полученных преступным путем и в целях финансирования терроризма. Схемы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и в целях финансирования терроризма, как правило, подразумевают использование финансовых и нефинансовых институтов, осуществляющих операции с денежными средствами и другими видами активов. Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ПОД/ФТ), вступивший в силу с 01.02.2002, в ст. 5 устанавливает перечень организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и возлагает на них ряд обязанностей, исполнение которых обеспечивает действие механизма борьбы с проникновением «грязных денег» в экономику. Данный Закон направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. С этой целью ст. 4 ФЗ установлены меры, направленные на ПОД/ФТ: обязательные процедуры внутреннего контроля,

обязательный контроль, запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.

Обязательные процедуры внутреннего контроля направлены прежде всего на выявление операций, совершаемых физическими или юридическими лицами с целью легализации (отмывания) криминальных доходов или финансирования терроризма. Кроме того, внутренний контроль предусматривает фиксирование и дальнейшее хранение полной информации относительно проведенной операции (дата, сумма, основание), а также сведений об ее участниках с целью оперативного восстановления сведений о совершенной операции в случае возникновения оснований предполагать ее нелегитимность.

Полный перечень процедур внутреннего контроля и порядок его осуществления закрепляются в правилах внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, которые разрабатываются в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом[87]87
  Типовые правила внутреннего контроля в кредитной организации (утверждены Комитетом АРБ по вопросам ПОД/ФТ, протокол заседания Комитета № 21 от 17.06.2009).


[Закрыть], с учетом рекомендаций, утвержденных Правительством РФ, а для кредитных организаций – Центральным банком РФ.

Обязательный контроль в соответствии со ст. 3 Федерального закона № 115-ФЗ – совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом на основании информации, предоставляемой ему организациями, осуществляющими такие операции, а также по проверке этой информации в соответствии с законодательством РФ.

Такие контрольные меры осуществляются ФСФМ на основании информации, полученной от организаций, и включают в себя:

• сбор, анализ, учет поступающей информации об операциях и сделках с денежными средствами и иным имуществом, подлежащих контролю;

• выявление признаков операций и сделок, свидетельствующих об их криминальном характере;

• учет организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности;

• создание единой информационной системы, а также ведение федеральной базы данных в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

• обеспечение соответствующего режима хранения полученной информации.

К мерам обязательного контроля относится также реализация полномочий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим контроль за исполнением законодательства и уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, – Федеральной службой по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) по приостановке спорной операции (сделки), а также по привлечению организаций и физических лиц к административной ответственности за нарушение законодательства в сфере ПОД/ФТ.

Административная ответственность за нарушение указанных правил введена ФЗ от 30.10.2002 № 130-ФЗ «О внесении дополнений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» путем включения в КоАП РФ ст. 15.27 «Нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Так, неисполнение упомянутого законодательства организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 100 до 200 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), на юридических лиц – от 500 до 5 тыс. МРОТ.

Объективная сторона этого административного правонарушения заключается в нарушении законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и предоставления информации о таких операциях.

Субъектами правонарушения по ст. 15.27 КоАП РФ являются организации, осуществляющие указанные операции, и должностные лица этих организаций. Субъективная сторона правонарушения, предусмотренного ст. 15.27, характеризуется как умыслом, так и неосторожностью.

В соответствии со ст. 23.62 КоАП РФ дела об административных правонарушениях по ст. 15.27 рассматривает Росфинмониторинг. От имени этой Службы рассматривать дела об административных правонарушениях вправе как руководитель Службы, его заместители, так и руководители ее территориальных органов и их заместители.

В соответствии с п. 6 ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ работникам организаций, предоставляющих соответствующую информацию в уполномоченный орган, запрещается информировать об этом клиентов данных организаций или иных лиц. Данная мера направлена на предотвращение возможности утечки информации о принимаемых мерах контроля. Порядок обеспечения конфиденциальности информации о принимаемых контрольных мерах должен быть закреплен в правилах внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

Отмывание преступных доходов является одним из опасных и вместе с тем распространенных видов преступлений в сфере экономической деятельности (ст. 174 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем» и ст. 174¹ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления»).

Предметом данного преступления являются денежные средства или иное имущество, приобретенные другими лицами заведомо преступным путем (доходы, полученные преступным путем, по ст. 3 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»), т. е. в результате совершения преступления. Напомним, что преступление, в результате которого были получены доходы, в науке принято называть предикатным[88]88
  См., например: Янин П.С. Ответственность за легализацию: нужен ли приговор по делу о предикатном преступлении? // Законность. 2005. № 8.


[Закрыть]. Закон ограничивает круг преступлений, которые являются источником названных предметов, исключив преступления, предусмотренные ст. 193, 194, 198, 199, 199¹, 199² УК РФ. Так, в ряде уголовных дел легализация совершалась в отношении имущества в виде денежных средств, еврооблигаций, облигаций предприятий, акций промышленных предприятий, портфельных вложений в различные зарубежные фонды и денежных средств, находящихся в доверительном управлении в трастах и зарубежных банках.

Материалы судебной практики свидетельствуют о том, что источником приобретения денежных средств или иного имущества (предмета преступления по ст. 174 УК РФ) может быть совершение таких преступлений, как хищение, контрабанда, незаконный оборот наркотических средств, психотропных веществ, оружия, получение взятки, и др. Факт совершения преступления, послужившего источником происхождения легализуемого имущества, должен быть установлен приговором суда[89]89
  Верин В.П. О некоторых вопросах судебной практики по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // БВС РФ. 2005. № 2.


[Закрыть].

Предметом преступления могут быть денежные средства и иное имущество, если они получены от заведомо преступной деятельности. Как следует из толкования термина «заведомость», лицу хорошо известно, что используемое им имущество другое лицо получило преступным путем.

В п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» подчеркивается, что при решении вопроса о наличии в действиях лица признаков состава преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, судам следует выяснять, имеются ли в деле доказательства, свидетельствующие о том, что лицу, совершившему финансовые операции и другие сделки, было достоверно известно, что денежные средства или иное имущество приобретены другими лицами преступным путем[90]90
  БВС РФ. 2005. № 1.


[Закрыть].