Текст книги "Бобры в кленовом сиропе. Двадцать лет в Канаде"

Где ты, налоговый рай?

Вот одно из самых неприятных впечатлений любого человека, только что приехавшего в Канаду. Вы зашли в магазин, где выбрали себе вещь, которая вам понравилась. Все равно какую – рубашку, ботинки, книгу, хозяйственную мелочь. На ней висит цена. Устраивает она вас или нет – дело десятое. Главное – вещь нужная, и вы ее покупаете. Вы подходите к кассе, готовясь выложить требуемую сумму, и вдруг… Кассир совершенно ровным голосом, без запинки или смущения называет вам сумму, весьма существенно отличающуюся от той, которую вы видели на ценнике. И, как можно понять, не в меньшую сторону. Краснея и суетясь, вы начинаете шарить по карманам, мучительно борясь со своей врожденной стеснительностью: то ли сразу спросить, почему стоимость оказалась выше той, что на ценнике, то ли смолчать и проглотить наглую выходку торгового работника.

Пойдя по первому пути, вы сразу узнаете всю горькую правду. Промолчав, вы ее узнаете тоже, только чуть позже. Поскольку в следующем магазине история повторится с абсолютной точностью, и тут уже ваше возмущение наверняка выплеснется наружу. Но лишь для того, чтобы затем вернуться на свое законное место, ибо вы получите простой и ясный ответ: «Месье, это же налог с продаж!»

«Как, целых 15%? Не может быть!»

Может, мой уважаемый читатель, очень даже может! Пятнадцать процентов на все промышленные товары, сигареты, шоколад, спиртные напитки и услуги, из которых примерно две трети забирает себе провинция, а одна треть уходит в федеральный бюджет.

Налоги в Канаде – это отдельная песня. Налогами обложено все и даже больше того.

Помимо налога с продаж, цены на некоторые товары включают в себя массу дополнительных отчислений в бюджет. Наиболее яркие примеры – спиртное и табак, что, в общем-то, естественно, ибо практически во всех странах отношение правительства к этим товарам весьма неравнодушное. Рекордсменами в этом соревновании, безусловно, являются табачные изделия. Самое сильное повышение цен на сигареты в Канаде произошло в 2002 году. Летом того года подъем налогов в Квебеке составил девять долларов за блок. Двести сигарет стали стоить в среднем 53.98 долларов (еще в 1999 году блок можно было купить за 30 с небольшим долларов). Из этой суммы пять долларов накинул Квебек, четыре – федералы. Подобное же повышение произошло одновременно в Онтарио и в Нью Брансуике, чтобы исключить возможность контрабанды между тремя провинциями. В результате цены на табак вернулись к уровню 1994 года, а граждане вновь стали активно посещать индейские резервации, где продаются товары, не обремененные налогами. Как-то в одной из русских газет я увидел объявление: «Помогите национальному бизнесу!» И хотя призыв звучал на русском языке, предлагались сигареты от поставщика из индейской резервации, дешевые, без налогов. В результате такой продажи цена была чуть ли не вдвое ниже, чем в обычных монреальских магазинах. К тому же, «индейские» сигареты нередко оказываются не только безналоговыми, но еще и контрабандными. К тому же вопрос о качестве предлагаемых сигарет из резервации остается открытым – курильщики от них далеко не в восторге.

Довольно давно уже по телевидению прошел сюжет о некоторых последствиях повышения налогов на сигареты. Оказалось, что с момента последнего повышения в стране резко подскочило количество ограблений мелких частных магазинов. И ограбления эти направлены в первую очередь именно на сигареты.

Скажу честно, дальнейшее повышение цен на табак после 2003—2004 годов я уже не отслеживал. По ряду причин. Во-первых, реклама и цена на курево убрались с уличных вывесок и перестали бросаться в глаза. А во-вторых, несколько лет назад правительство и вовсе повелело торговле убрать сигаретные пачки с глаз долой, и теперь любителям затянуться необходимо просить продавцов показать ценник, лежащий где-то под прилавком, либо достать пачку с закрытой полки. Ну а поскольку сам я не подвержен сей малоприятной привычке, то и свежей информации мне взять неоткуда, если не прилагать специальных усилий. Что в общем-то лишь подтверждает правильность принятых канадскими властями решений. Одно могу гарантировать: дешевле за эти годы сигареты точно не стали.

Интересно, что еще во время предвыборной кампании 1993 года правящие либералы щедро обещали избирателям сократить налог с продаж. Выборы благополучно завершились, прошло больше десяти лет, экономическая ситуация значительно улучшилась, но налоги так никто снижать и не собирался!

Наконец, в конце 2005 года в Канаде объявили о проведении досрочных выборов после выражения недоверия правительству либералов, замешанному в ряде коррупционных скандалов последних лет, в том числе, в скандале «о спонсорстве». В первом же предвыборном выступлении лидер консерваторов Стивен Харпер (Stephen Harper) пообещал в случае победы на выборах снизить федеральную часть налога с продаж с тогдашних 7% до 5%. Надо сказать, что обещание свое он сдержал. Федеральный налог был понижен на 2%. Квебекские власти одобрили это решение и в качестве ответного жеста… подняли провинциальную долю на те же 2%. Так что населению Квебека не довелось насладиться щедростью федерального правительства.

И все же, когда речь заходит о налогах, прежде всего в голову приходят мысли о самом знакомом из всех налогов, присосавшихся к кошелькам граждан. Речь, конечно же, идет о налоге подоходном.

Действующий в настоящее время в Квебеке прогрессивный налог работает таким образом, что более 20% зарплаты в провинциальную казну платят лишь те, чей доход превышает 100 000 долларов в год. Это почти 21 тысяча человек, или 0.4% квебекских налогоплательщиков. Даже если вы зарабатываете свыше 70 000 долларов, все равно общая сумма вашего налога остается в пределах 20% (первые 26 тысяч долларов облагаются из расчета 16%, вторые – 20% и только оставшиеся деньги – 24%). В преддверии выборов 2003 года одна из политических партий Квебека сделала попытку предложить введение единого налога с физических лиц в размере 20%. Однако она потерпела провал, ибо подобный налог фактически превысил бы тогдашний уровень налогообложения для подавляющего большинства квебекцев (99.6%). Ведь средняя зарплата по провинции в то время была заметно ниже значения первой шкалы подоходного налога. И все это на фоне того, что Квебек остается самой налогооблагаемой провинцией. Больше местные власти забирают только в Ньюфаундленде. Однако, в отличие от других провинций, Квебек активнее вмешивается в экономику и тратит 18.7% валового дохода на социальную сферу (в Онтарио на это уходит 12%, а в других провинциях – 14.6%). Зато и внешний долг у Квебека один из самых больших среди провинций. На сегодняшний день он составляет 46% валового национального дохода (более 200 миллиардов долларов), что означает, что в среднем на каждом налогоплательщике провинции висят почти 64 с половиной тысячи долларов. Пятнадцать лет назад эта цифра была всего 14500, то есть в четыре с лишним раза меньше. С учетом же того, что за последние годы рождаемость в Квебеке упала более чем на 25%, гражданам вряд ли и в дальнейшем приходится ожидать существенного облегчения долгового бремени.

Не стоит забывать и о том, что помимо провинциального подоходного налога, граждане отстегивают и в федеральный бюджет, аппетиты которого отнюдь не меньше. Как результат, в среднем при зарплате до 50 тысяч долларов годовых суммарный подоходный налог составит 30—35%, а с того, что свыше 50 тысяч – легко может достичь 50%.

Очень показателен пример моего знакомого, уже несколько лет проживающего в Монреале. Сразу по приезде в Канаду ему удалось найти работу, не очень денежную, но позволявшую сводить концы с концами. Зарплата была примерно равна средней зарплате по Квебеку. Отработав на одном месте три года, знакомый перешел на новую позицию в той же организации с ростом в окладе аж на целых десять тысяч в год!

Можете представить себе, как он был доволен!

А теперь попытайтесь представить себе всю степень его разочарования и недоумения, когда по прошествии некоторого времени выяснилось, что в результате резко подскочивших выплат и отчислений общая годовая сумма, выдаваемая ему на руки, увеличилась на… две тысячи долларов! Другими словами, восемь тысяч из десяти пошли на налоги и отчисления в различные фонды! При этом сам оклад лишь перескочил границу первой и второй шкал подоходного налога.

По статистике, за последние 50 лет налоговое бремя средней канадской семьи выросло в полтора раза. В 2003 году налоги трех уровней (федеральные, провинциальные и муниципальные), взимаемые со среднестатистической семьи, достигли 27.6 тысяч долларов, что превышает затраты на жилье, питание и одежду (21 тысяча долларов). Если в 1961 году на налоги уходило 35% семейного бюджета, то в 2003 – 47%. Правда, в 2017 году общая доля налогов несколько снизилась – до 43% на семью. Но при этом общая сумма за год достигла 37 тысяч долларов! В Квебеке же на налоги уходит до 48—49% семейного дохода. Стоит ли удивляться тому, что экономика страны ориентирована в основном на торговлю сырьем и в некоторой степени на производство сельскохозяйственной продукции. К примеру, в 2018 году на энергоносители пришлось 19% всего экспорта, на руды металлов и неметаллов 11%, на древесину и продукты из нее 8%, на сельскохозяйственные, рыболовные и другие продукты питания 7%. То есть почти половина экспорта, три четверти из которых приходятся на США. Налоговая система не сильно поощряет развитие среднего и крупного бизнеса. Хотя в Канаде хорошо развита система грантов и субсидий, особенно для малых предприятий и стартапов, тем не менее она не очень стимулирует стремление рядовых граждан работать и зарабатывать больше.

Как это выглядит на практике? Очень просто! Я уже упоминал цифру в 26 тысяч долларов годовых, являющуюся своеобразной границей для первого повышения налогов. Однако система расчета налогов в Канаде весьма сложна и запутана, более того, она подвергается изменениям и дополнениям ежегодно, ведь на налоговое ведомство работают десятки тысяч чиновников (съедающих, кстати, львиную долю этих самых налогов), и для многих из них основной задачей является демонстрация своей же нужности для государства. Вот и кипит постоянная работа по «усовершенствованию» налоговой системы, расплачиваться за которую приходится рядовым гражданам.

Итак, расчет налогов до предела усложнен (недаром в стране существуют сотни фирм и десятки тысяч частников, зарабатывающих на жизнь заполнением деклараций для остальных граждан). Толстые буклеты с декларациями и десятки специализированных приложений и форм. Плюс к этому разнообразные социальные льготы и возвраты. То есть, когда государство забирает у вас деньги из одного кармана и кладет обратно часть из них в другой карман. Это для оптимистов. Пессимисты могут сформулировать так: одной рукой чиновники дают человеку какие-то деньги, другой тут же их и забирают. Устанавливается некий баланс денежного потока, и некая «магическая» граница в 26—30 тысяч долларов годовых, в пределах которой государству передаются не изначально определенные 20, 30 или 40%, а всего лишь 5—10% в общей сложности.

Но вот «магическая» граница преодолена, и ваша зарплата вышла за пределы указанной суммы. Суммарный налог, как уже было сказано, сразу возрастает, а социальные выплаты и пособия резко падают. И в результате происходит настоящее «чудо»! Увеличившиеся отчисления мгновенно съедают всю вашу прибавку, и вместо ожидаемого дополнительного дохода, скажем, в десять тысяч долларов годовых, вы вдруг обнаруживаете, что на руках у вас – ровно та же сумма, какую вы имели до повышения зарплаты! Это если вам повезет. Легко может случиться и так, что отчисления превысят доход.

Другими словами, преодолев 26-тысячный порог на пять или десять тысяч, вам придется отдавать государству практически все, что вы заработали сверх этой суммы. Лишь получив еще одну прибавку, вы сможете рассчитывать на то, что ее небольшая часть наконец-то осядет в ваших карманах.

Я не говорю о том, что налоги слишком велики или несправедливы. В конце концов, это вопрос отношения: кто-то платит еще больше, а кто-то полагает, что государственные социальные льготы оправдывают такой подход. Главное здесь, что система налогообложения просто неразумна. Вместо стимулирования развития экономики, она отталкивает человека от работы, лишает его желания трудиться. Вспомните цифру, приведенную выше: по официальной статистике, половина налогоплательщиков Квебека зарабатывает менее 20 тысяч долларов в год (по Канаде в целом цифры сопоставимы). Что это значит? Только то, что огромной части населения (если не большинству) просто невыгодно работать больше. Невыгодно зарабатывать больше.

Скажем, работает человек и получает за свой труд 25 тысяч долларов. Если он заработает дополнительно десять тысяч, то всю прибавку у него тут же и заберут. Какие шансы у него получить новую должность, где оклад вырастет сразу на двадцать тысяч (ведь только в этом случае он ощутит в своих руках пусть и небольшие, но дополнительные деньги)? Для абсолютного большинства эти шансы минимальны. Хорошо, если еще одну-две, ну, пять-десять тысяч «грязными» удастся получить…

Поэтому искать более высокооплачиваемую работу (с большей ответственностью, разумеется), устраиваться на полставки где-то еще в другом месте, или оставаться работать на предприятии сверхурочно большинству канадцев просто неинтересно. Работать больше и отдавать все заработанное чужому дяде – нормальному человеку это не нужно.

В результате пустуют больницы, не хватает медсестер, а те, что есть, заняты лишь на половину ставки. На предприятие пришел срочный денежный заказ, но остаться сверхурочно – желающих почему-то нет. И так далее. Выгоднее получать свою минимальную, зато ни за что не отвечать, не перетруждать себя. А еще лучше – получить пособие, официально нигде не числиться, да подрабатывать нелегально «за кэш»! В сумме может даже побольше получиться, чем у официально работающих законопослушных граждан.

Вот и получается, что огромная часть трудоспособного населения не стремится найти адекватного приложения своим силам и энергии. Хотя Канада и считается по традиции страной с высоко развитой экономикой, по большей части развитие это поддерживается экстенсивными методами – за счет притока новых иммигрантов, а не за счет повышения эффективности производства. Государство при таком подходе просто обречено оставаться по большей мере сырьевым придатком своего более развитого соседа и источником дешевой рабочей силы.

Следует отметить, что размер зарплаты в Канаде существенно меньше, чем в соседних Штатах, а налоги столь же существенно выше. В среднем у соседей за одинаковую работу платят примерно в полтора раза долларов больше, причем американских долларов, а не канадских. В лучшем случае, к примеру, если фирма имеет отделения и в США, и в Канаде, то зарплата на аналогичной должности здесь и там может быть даже одинаковой в долларовом выражении. Только здесь в долларах канадских, а там, соответственно, в зеленых. Подоходный же налог в США в среднем составляет примерно 16%. Налог с продаж в разных штатах разный – от 2% до 15%. Другими словами, суммарный доход в Штатах существенно выше. А рынок труда несравненно более развитый и емкий. Так что неудивительно, что из Канады в южном направлении идет постоянный отток квалифицированных специалистов – врачей, инженеров, специалистов в области высоких технологий.

Тем не менее, большинство канадцев полагает, что в Америке, в отличие от Канады, за все приходится платить самим, в первую очередь, за медицину, в частности за операции. И в целом, они правы. В Канаде на первый взгляд медицина более доступна. На второй же взгляд… Ведь важна не только общедоступность любой услуги, но и ее качество! А вот как раз качество канадской медицины заслуживает того, чтобы посвятить ему, а заодно и организации медицинского обслуживания в целом, отдельную главу, что и будет сделано в дальнейшем.

Пока же поговорим чуть подробнее о том, как собираются налоги в Канаде. Каждый год, весной, на всех жителей страны, достигших совершеннолетия, накатывает лихорадка. Но, в отличие от весеннего праздника жизни, который охватывает природу, просыпающуюся от зимней спячки, эта лихорадка способна вызвать лишь отвращение. Легкое или тяжелое – зависит от свойств каждого конкретного организма.

Идет сдача налоговых деклараций.

Их обязано подавать все взрослое население Канады. Причем даже те, кто проживает здесь временно. Вообще, по моим наблюдениям, налоговая система в Канаде направлена исключительно на то, чтобы забрать у человека максимум, оставив ему самое необходимое на жизнь и удовлетворение основных потребностей. Разумеется, в зависимости от зарплаты вы можете иметь и машину, и дом, и дачу (но, конечно, далеко не каждый), нормально и полноценно питаться, учить детей. За дом вам, вероятно, придется выплачивать лет двадцать. И накопить слишком много вам не позволят. Все, что могло бы быть сверху насущного, вам придется отдать в качестве налога. В марте-апреле идет расчет с федеральными властями и с властями провинции, и либо вы им доплачиваете, либо они вам что-то возвращают в зависимости от ваших доходов, затрат и удержанных налогов.

Вот все в этот период и занимаются заполнением бумаг. Налоговая декларация – это не одна страничка, а целый буклет с парой десятков страниц и сотнями строчек, учитывающих каждое движение вашего кошелька. Страшно «увлекательное» занятие – разобраться во всем этом. К каждому буклету с декларациями прикладывается еще одна брошюра – руководство по заполнению. Но и это еще не все. Существует множество особых случаев, по которым имеются десятки дополнительных форм, и их следует получать в соответствующих налоговых органах. Впрочем, в последние годы широкое распространение получила загрузка форм из интернета, а также заполнение деклараций на компьютере и даже их подача через тот же интернет.

Из года в год декларации видоизменяются. Многочисленная армия чиновников в течение целого года трудится, не покладая рук, во благо всего общества, дабы вовремя осчастливить оное очередной улучшенной версией декларации и сопутствующих бумаг.

Аналогичный набор буклетов и форм независимо от федеральных налоговых органов предлагает провинция. Времени и сил их заполнение забирает уйму, а потому, как уже упоминалось выше, широкое распространение получила особая форма бизнеса, когда за умеренную плату в несколько десятков долларов всю работу по заполнению деклараций за вас выполнит кто-то другой.

Но и это отнюдь не гарантирует, что вам удастся что-то получить от правительства назад. Бюрократический аппарат стоит горой за каждую копейку, отобранную у населения. Ведь именно с нее и сам кормится. Тут уж и пофутболить могут. Естественно, провозглашается, что все расчеты совершаются максимально в пользу гражданина, и что изначально предполагается, что вы искренни и честны, а также что это именно они должны вас проверять и доказывать свою правоту, если что-то окажется не так. Однако на деле подобные заявления совсем не мешают тому, что вас могут отослать (и отсылают) без всяких доказательств, только на основе частного мнения какого-нибудь чиновника. И теперь уже вам приходится доказывать, что вы не верблюд. Доказывать за счет вашего собственного времени, затраченного на беготню по инстанциям и сбор бумажек. Чиновник же абсолютно спокоен – он выполняет свою работу. С девяти до пяти и ни минутой больше. Вечером он уходит домой, к своей семье, и не вспоминает ни про вас, ни про ваших детей, от которых вам приходится урывать время для того, чтобы удовлетворить чинушу. Не сумели доказать – платите, причем с процентами за просрочку. Если же вы все-таки сможете доказать, что должны деньги вам, то их, конечно, вернут. И, как я уже ранее писал, тоже с процентами. Только этот процент будет в несколько раз ниже того, который придется выплатить вам в случае вашего долга государству! То есть государство разговаривает с гражданином на равных, но предварительно вывернув ему за спину руки. Причем нередко занимаются отфутболиванием и затягиванием дела просто в расчете на то, что человек опустит руки и отступится, что часто и происходит.

В то же время даже в случае возврата вам каких-то денег в дальнейшем в течение шести лет налоговые органы имеют право вернуться в любой момент к вашему отчету и перепроверить все по новой. А потом снова выставить счет. В течение же шести лет вы обязаны хранить копии всех бумаг, справок и отчетов.

Интересно, что впервые подоходный налог в Канаде был введен как временная мера в 1917 году с целью дополнительного финансирования затрат государства на участие в Первой мировой войне. Законодатель сэр Томас Уайт (Sir Thomas Whyte), представлявший в Парламенте законопроект о введении налога, заявил: «Я надеюсь, что Канада никогда не станет страной, где налоги будут считаться одними из самых высоких в мире».

Увы, он ошибался! Канада стала именно такой страной. Здесь подоходный налог выше, чем в Германии или Японии – странах с традиционно высокими налогами. Причем личные подоходные налоги дают 46% всех доходов государства, а корпоративные – всего 12.5%. В настоящее время Канада тратит 19 центов из каждого доллара доходов на оплату своего долга.

И еще на ту же тему. Как известно, чаевые в Канаде узаконены. Здесь даже зарплаты меньше на тех позициях, где предполагаются чаевые. Можно представить, как невзлюбили многие жители Квебека идеолога сепаратизма Люсьена Бушара (Lucien Buchard, бывший премьер-министр провинции), который предложил облагать подоходным налогом чаевые, точно так же, как и зарплаты. Не это ли явилось той каплей, переполнившей чашу терпения, которая, в конце концов, заставила сепаратистов выпустить из рук рычаги управления провинцией?

К сожалению, политика удушения непомерными налогами дает свои плоды: из Канады бизнес уходит в Китай, Индию и даже в США, где налоги существенно ниже. В Канаде бизнесом заниматься невыгодно. Поэтому-то он и не очень здесь развивается. Лишь программистские компании из США все чаще перемещаются в Канаду, вернее набирают здесь рабочую силу, поскольку обходится она существенно дешевле, а продукт через границу возить нет необходимости. Да и Индия все больше и больше наступает на пятки местным специалистам в области высоких технологий.