Текст книги "Страхование"

Страховой тариф (тарифная ставка – в практике страхования и брутто-ставка – в специальной литерату–ре) представляет собой плату страхователя страховщику за страхование в рублях с единицы страховой суммы или предмета страхования либо в процентах от общей величи–ны страховой суммы. Такое определение страхового тари–фа характеризует его лишь с одной стороны – со стороны использования его в расчетах между страхователем и стра–ховщиком, т.е. в расчетно-учетной практике. С другой сто–роны, – со стороны экономической сущности – страховой тариф выражает отношения солидарного распределения ве–роятного совокупного ущерба в связи со страховыми случаями данного вида (предмета, объекта) страхования между участвующими в нем страхователями в расчете на единицу страховой суммы за тарифный период. Одновременно он выражает и отношения между страхователями по пово–ду соответствующей доли денежных средств, которую они вносят в формируемый страховой фонд. Страховой тариф часто указывают в процентах от страховой суммы.

Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании. Тарифы по добровольным видам личного страхования, страхования имущества и страхования ответственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа определяется в до–говоре страхования по соглашению сторон. При исчисле–нии размера страховых платежей единица расчетов может рассматриваться в целом для страны, по отдельным реги–онам, с учетом особенностей конкретного района и неоди–наковостью проявления риска во времени и пространстве. Поясним это на примере.

Пример расчета страхового взноса. Застраховано 100 объектов, стра–ховая сумма по каждому составила 200 тыс. руб., ежегодная выплата соста–вила бы 400 тыс. руб. при вероятности наступления страхового случая 1% (0,02 х 100 х 200 тыс. руб.) и условии, что ущерб больше или равен стра–ховой сумме. Если названные выплаты разделить на количество всех за–страхованных объектов, то получим взнос с одного страхователя в общем страховом фонде, равный 4 тыс. руб. (0,02 х 200 тыс. руб.). Именно такую сумму страховой премии должен уплатить каждый страхователь. Здесь 4 тыс. руб. – нетто-ставка по данному виду страхования в рамках данной страховой совокупности, или 40 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Обычно за единицу страховой суммы принимается 100 руб., реже 1 руб. или 1 тыс. руб. С помощью тарифной ставки определяется страховой платеж, который страхователь дол–жен заплатить при заключении договора страхования. Для этого величина тарифной ставки умножается на страховую сумму, указанную в договоре страхования, Если тарифная ставка установлена, например, 2 руб. со 100 руб. страховой суммы, а ее размер, на который заключается договор, равен 5 млн руб., то величина страхового платежа составит

(2 руб. х 5 млн руб.): 100 руб. = 100 000 руб.

Вероятность гибели или повреждения имущества (зда–ний, животных, сельскохозяйственных посевов и т.п.) от всевозможных страховых событий (пожара, болезней, вы–мерзания и т.п.) различна. Следовательно, должны быть различными и тарифные ставки, принимаемые при стра–ховании того или иного объекта от выбранного страхового события.

Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то стра–ховщик за счет полученных страховых платежей может в полной мере выполнить свои обязательства, покрыть из–держки по проведению страхования, а при благоприятном развитии рисков и незначительных убытках страховщик может даже получить прибыль. Однако надо иметь в виду, что при расчете фактических результатов за текущий отчет–ный период принимается во внимание и сумма заявленных, но не урегулированных убытков, которые оказывают суще–ственное влияние на финансовые показатели деятельности страховой организации. Завышение тарифов по отношению к вероятности имеющегося риска не способствует заключе–нию договоров страхования с потенциальными страхова–телями, снижает конкурентоспособность страховщика на страховом рынке. И напротив, занижение тарифной став–ки может привести к тому, что у страховщика не хватит средств для осуществления страховых выплат, и в результа–те ущерб страхователям не будет возмещен, но такая ситуа–ция складывается далеко не всегда. Ставки рассчитываются на так называемый тарифный период, т.е. эквивалентность достигается (или должна достигаться) за период, который был положен в основу расчета тарифов.

Таким образом, тарифная ставка по любому виду страхования представляет собой брутто-ставку и под–разделяется на нетто-ставку и нагрузку. Расчет тарифов страховой компании с приложением использованной для расчета методики, указанием источника исходных данных и структуры тарифной ставки, определением доли нетто-ставки и нагрузки представляется в орган страхового над–зора. После получения разрешения страховая организация вправе использовать рассчитанные тарифы. Применитель–но к конкретному договору страхования размер страхового тарифа определяется по соглашению сторон с учетом мно–гих обстоятельств, характеризующих данный объект стра–хования.

В стабильных экономических условиях разработанные страховыми компаниями страховые тарифы действуют обычно продолжительное время и являются важнейшим элементом в организации экономических отношений между страхователями и страховщиком. Умножением тарифной ставки на страховую сумму определяется размер страховой премии, уплачиваемой страхователем за страхование стра–ховщику. Своевременная уплата страхователем страховой премии (взносов) является основным его обязательством перед страховой организацией.

Это основная часть брутто-ставки, предназначенная для формирования страхового фонда, используемого для те–кущих страховых выплат и создания страховых резервов. Например, при определении тарифных ставок по видам страхования иным, чем страхование жизни, главная зада–ча – именно расчет величины нетто-ставки. В то же время при обязательном страховании пассажиров на различных видах транспорта доля нетто-ставки значительно меньше доли нагрузки, так как основная часть брутто-ставки (от 70 до 96%) направляется на создание резерва предупредитель–ных мероприятий, расходуемого на предупреждение или уменьшение вероятности наступления страховых случаев. Нетто-ставка характеризует также и объем страховой от–ветственности страховщика в рублях на единицу страховой суммы при наступлении страхового случая.

Пример расчета нетто-ставки для одного объекта страхования. До–пустим, ежегодно из 1000 домов на дачных участках 6 полностью сгорают. Стоимость каждого дома составляет 500 тыс. руб. В этом случае страховщик должен располагать денежным фондом для выплат в размере 3 млн руб. (500 тыс. руб. х 6). Если эту сумму выплат разделить на всех домовла–дельцев, то получим долю каждого страхователя, которую он должен вне–сти в страховую организацию: 3 млн руб. : 1000 = 3 тыс. руб. Это и будет нетто-ставка для одного объекта страхования.

На практике расчет нетто-ставки более сложный, так как требует учета степени повреждения застрахованных объ–ектов (часть домов сгорела не полностью, часть лишь по–вреждена), колебаний числа страховых случаев (например, пожаров, наводнений) по годам и ряда других факторов.

Нетто-ставка складывается из двух частей: убыточ–ности страховой суммы и рисковой нагрузки. Убыточность страховой суммы – это отношение суммы выплаченного страхового возмещения к сумме застрахованных объектов (максимально возможное возмещение). Так, например, если стоимость одного автомобиля равна 90 тыс. руб., стоимость ремонта – 30 тыс. руб., а частота дорожно-транспортных происшествий – 0,2 (т.е., по данным ГИБДД, в аварию по–падает каждая пятая машина), то показатель убыточности страховой суммы составит:

У_с = 30 тыс. руб. / 90 тыс. руб. х 0,2 х 100 = 7 руб., или 7%.

Величина рисковой премии зависит от степени вероятно–сти наступления страхового случая. Рисковый взнос можно рассматривать как производную от вероятности осущест–вления риска во времени и пространстве. В личном страхо–вании вероятность риска находится в большой зависимости от половозрастной структуры клиентской базы. В имуще–ственном страховании присутствуют относительно посто–янные рисковые премии. С течением времени их величина может подвергаться изменениям, хотя и незначительно.

Если правила или договор страхования предусматри–вают страховую защиту от нескольких страховых рисков (страховых случаев), то совокупная нетто-ставка рассчи–тывается как сумма частных нетто-ставок. Таким образом, нетто-ставка состоит из стольких частей, сколько видов принимается на страхование по договору страхования. На–пример, в смешанном страховании жизни, нетто-ставка состоит из нетто-ставок на дожитие; на случай смерти; на случай утраты трудоспособности.

Нетто-ставка обеспечивает страховые выплаты, нагрузка обеспечивает содержание страховой организации. В струк–туре брутто-ставки основной является нетто-ставка: на ее долю приходится 60 – 95% в зависимости от вида страхова–ния, в то время как на нагрузку – соответственно 5 – 40%. Нагрузка включает в себя расходы на ведение дела. По–следние, в свою очередь, подразделяются на администра–тивно-хозяйственные расходы, включающие оплату труда штатных работников организации, и оплату труда за раз–мещение страховых полисов (оплачивается труд менедже–ров, страховых агентов, брокеров). По видам страхования иным, чем страхование жизни, нагрузка помимо расходов на ведение дела включает в себя отчисления в резерв предуп–редительных мероприятий и прибыль.

При расчете брутто-ставки первоначально определяется нетто-ставка, затем добавляется нагрузка, которая обычно устанавливается в процентах к брутто-ставке:

Т_б = Т_н / 100 – Н,

где Н – нагрузка, выраженная в процентах.

Как мы уже говорили, нагрузка предназначена для покры–тия затрат на осуществление страховой деятельности стра–ховщика, включая реализацию мероприятий по снижению страховых рисков. В частности, за счет нагрузки покры–ваются следующие расходы страховщика:

• заработная плата штатных и нештатных работников (специалистов);

• расходы по аренде помещений, оборудования, иных видов имущества;

• расходы на оплату электроэнергии, воды, отопления, газа, полиграфических работ, выполняемых сторонними организациями;

• затраты на содержание, ремонт и эксплуатацию транс–портных средств, оргтехники, компьютеров и иной техники страховщика;

• амортизационные отчисления;

• стоимость расходуемых материалов, износ малоцен–ных и быстроизнашивающихся предметов;

• отчисления во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонды социального страхования и занятости населе–ния, фонд обязательного медицинского страхования);

• затраты на рекламу, командировочные, канцелярские, почтово-телеграфные, судебные расходы;

• расходы на банковское обслуживание;

• отчисления в фонд (резерв) предупредительных меро–приятий;

• прочие расходы.

В нагрузку включается также планируемая доля прибыли страховой организации.

Доля нагрузки в брутто-ставке по рисковым видам добро–вольного страхования обычно не превышает 40 – 50%. По накопительно-сберегательным видам страхования жизни на–грузка составляет не более 10%, так как страховые тарифы в рублях в этом случае в 4 – 5 раз выше, чем при рисковых видах страхования, и, как правило, здесь более длительные сроки страховой защиты в сравнении с последними.

Страховой тариф (брутто-ставка), по существу, является ценой за единицу страховых услуг и применяется для расче–та страховой премии, уплачиваемой страхователем страхов–щику за страхование. Страховая премия (П) определяется умножением брутто-ставки (Т_б) на страховую сумму 5 по предмету (объекту) страхования, страховому случаю (риску) или договору страхования в целом, т.е. П = Т_б х S. Например, если Т_б равна 5%, а Sравна 40 000 руб., то П = (5 / 100) х 40 000 = 2000 руб. Если Т_б равна 5 руб. с каждых 100 руб. страховой суммы S, то П = 5 х (40 000 / 100) = 2000 руб.

Страховая премия может уплачиваться по согласова–нию сторон договора страхования единовременно или в рас–срочку, наличными деньгами или безналичным путем. Части страховой премии, уплачиваемые страхователем поэтапно в установленные договором страхования сроки, именуют–ся страховыми взносами. Поэтому часто страховую премию отождествляют со страховыми взносами. Страхователи не–редко уплату страховой премии (страховых взносов) назы–вают страховыми платежами.

Поскольку брутто-ставка состоит из нетто-ставки и нагруз–ки, то уплачиваемую страховую премию называют страховой брутто-премией, а ее долю, формируемую за счет нетто-ставки, именуют нетто-премией (П_н): П_н = Т_н х S. Если, например, Т_н равна 4 руб. с каждых 100 руб. страховой суммы (40 000 руб.), то нетто-премия П_н = 4 (40 000 / 100) = 1600 руб.

Если тарифная ставка выражена в рублях с одного пред–мета страхования, то страховая премия определяется умно–жением количества застрахованных предметов (объектов) на брутто-ставку.

Глава 11
ПОСТРОЕНИЕ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ

Роль страховых тарифов в деятельности страховой орга–низации исключительно велика. От них зависят общее по–ступление страховой премии (взносов), финансовая устой–чивость, платежеспособность и конкурентоспособность страховой организации, рентабельность страховых операций. Именно поэтому при получении лицензии на право прове–дения страховой деятельности или применения нового вида страхования страховая компания обязана представлять в Росстрахнадзор наряду с правилами и стандартными догово–рами страхования расчеты страховых тарифов с изложением примененных при этом методик и указанием использован–ных исходных (статистических) данных, а также структуру тарифа по каждому виду (предмету) страхования. Измене–ния, вносимые в дальнейшем в величину и структуру тари–фов, до их применения в договорах страхования подлежат обязательному согласованию с органом страхового надзора.

В связи с той ролью, которую играют страховые тарифы, страховые организации разрабатывают и проводят опреде–ленную тарифную политику, которая включает в себя ком–плекс организационных, информационно-аналитических, экономических и других мероприятий, направленных на раз–работку, применение, уточнение базовых тарифных ставок, повышающих и понижающих их уровень коэффициентов по видам (предметам) страхования, которые обеспечивают при–емлемость, привлекательность тарифов для страхователей и прибыльность страховых операций страховщика.

Принципы тарифной политики. Формируя тарифную политику, страховщик обычно стремится реализовать сле–дующие ее принципы.

1. Соблюдение эквивалентности экономических отноше–ний между страховщиком и страхователями за тарифный период (минимальный – 1 год, рекомендуемый – 5 – 10 лет.). Это означает, что страховые тарифы должны рас–считываться исходя из условия равенства полученной за тарифный период нетто-премии и общей вероятной суммы страховых выплат в связи со страховыми случаями по тому или иному виду страхования. Если фактически окажется, что за тарифный период суммарная величина нетто-премии превысила совокупную сумму страховых выплат за этот же период, то это свидетельствует о завышении страхового тарифа и ущемлении интересов страхователей; в резуль–тате такой политики снижается конкурентоспособность тарифов. Превышение общей суммы страховых выплат за тарифный период над суммарной величиной полученной нетто-премии, наоборот, несет убытки страховщику.

2. Соответствие размеров страховых тарифов уровню платежеспособности широкого круга потенциальных стра–хователей при одновременном обеспечении рентабельности (прибыльности) страховых операций. Размер страхового тарифа тем меньше, чем больше количество фактически за–ключающих договоры страхования страхователей, а также застрахованных лиц, конкретных предметов страхования. Поэтому задача страховщика заключается в определении такого уровня тарифа, который был бы в финансовом от–ношении доступен максимально возможному количеству страхователей. Вместе с тем такой уровень тарифа должен приносить страховщику хотя бы небольшую прибыль от данного вида страхования.

3. Обеспечение длительного действия (стабильности) страховых тарифов данного уровня по виду (предмету) страхования. Соблюдение этого принципа позволяет стра–ховщику формировать и сохранять широкий круг страхо–вателей, обеспечивать стабильность в планировании, орга–низации работы штатного и нештатного персонала, сборе страховой премии, а также поддерживать на требуемом уровне финансовую устойчивость и платежеспособность. Неизменные размеры страховых тарифов не только удоб–ны для страхователей в их плановых, финансовых расче–тах, но и выгодны им экономически, так как обеспечивают страховую защиту их имущественных интересов без уве–личения затрат на нее в течение определенного периода. Поэтому даже при уменьшении убыточности страховой суммы по виду страхования страховщики предпочитают не снижать уровень страхового тарифа, а при его неизменно–сти увеличивают объем страховой ответственности. Увели–чение же страхового тарифа считается оправданным лишь при устойчивом изменении обстоятельств, увеличивающих риск наступления страхового случая, а также при факти–ческом возрастании убыточности страховой суммы по объективным причинам. Но даже в этой ситуации страхов–щики прежде всего определяют доступность и возможность осуществления предупредительных мероприятий за счет средств соответствующего фонда с целью уменьшения ри–сков наступления страховых случаев и убытков от них, а также изыскивают внутренние резервы снижения расходов на ведение дела и доли нагрузки в страховом тарифе.

4. Обеспечение гибкости в установлении конкретных размеров страховых тарифов при заключении договоров страхования тех или иных предметов (объектов) стра–хования с присущими им и их рисковым обстоятельствам особенностями. Учет особенностей предметов (объектов) определенного вида страхования и обстоятельств прояв–ления характерных для них рисков осуществляется стра–ховщиками при установлении страховых тарифов двумя способами. Во-первых, страховые тарифы по виду (под–виду) страхования устанавливаются, как правило, диф–ференцированными в зависимости от ряда основных фак–торов, влияющих на вероятность наступления страховых случаев, и в границах минимального и максимального их значений для рисковых видов страхования (верхняя грани–ца тарифной ставки определяет предельный приемлемый ее уровень для страхователя, а нижняя граница – для стра–ховщика). Во-вторых, к дифференцированным (базовым) тарифным ставкам устанавливаются повышающие и/или понижающие их коэффициенты.

Например, базовые тарифные ставки по страхованию транспортировки грузов рассчитываются по группам грузов (руда и каменный уголь; нефть и нефтепродукты; металлы, прокат, металлоизделия; древесина; строительные мате–риалы и др.) для каждого из трех видов ответственности страховщика («с ответственностью за все риски», «с ответ–ственностью за частную аварию», «без ответственности за повреждение, кроме случаев крушения») и применительно ко всем видам транспорта (автомобильного, железнодорож–ного, водного, воздушного). Учет конкретной степени риска наступления страхового случая при заключении договора страхования осуществляется умножением базовых тариф–ных ставок на повышающие или понижающие их коэффи–циенты. Изменение расстояния перевозки влияет на веро–ятность наступления страхового случая, так как изменяется и время действия страхования. Поэтому страховщики уста–навливают коэффициенты дальности перевозки грузов. В частности, для расстояния 1000 – 2000 км устанавливается коэффициент 1,0. Для меньших расстояний применяются понижающие коэффициенты в пределах 0,8 – 0,9, а для боль–ших расстояний – повышающие коэффициенты в пределах 1,1 – 1,5. Предусматриваются и другие коэффициенты, учи–тывающие, например, наличие или отсутствие охраны, со–провождающей грузы; опасность маршрутов и т.п.

В других видах страхования базовые тарифные ставки рассчитываются для конкретного предмета (объекта) стра–хования или группы однородных предметов (например, здания, сооружения) отдельно по каждому риску из общей совокупности рисков, предусмотренных правилами страхо–вания. Дифференциация тарифных ставок для зданий, со–оружений устанавливается обычно в зависимости от вида строительного материала, из которого возведены их стены (кирпичные, блочные, панельные, деревянные), иные эле–менты. Повышающие, понижающие коэффициенты к та–рифным ставкам устанавливаются в зависимости от обсто–ятельств, определяющих степень вероятности наступления страхового случая. Например, при наличии автоматической системы пожаротушения или охранной сигнализации пред–усматривается применение понижающих коэффициентов к базовым тарифным ставкам по рискам «пожар» и «противо–правные действия третьих лиц». Если в производственном здании размещено огнеопасное производство, то устанав–ливается повышающий базовую ставку страхового тарифа коэффициент для риска «пожар».