Текст книги "Страхование"

Существует две теории страхового фонда: марксова и амортизационная концепция.

Марксова теория страхового фонда представляет со–бой совокупность научных взглядов К. Маркса, согласно которым источником образования страхового фонда слу–жит прибавочная стоимость. Эта теория получила разви–тие в основном научном труде Маркса – «Капитале», где утверждалось, что страховой фонд нельзя заранее отнести ни к фонду накопления, ни к фонду потребления и служит ли он фактически фондом накопления или лишь покры–вает пробелы воспроизводства – зависит от случайности. Отсюда делался вывод, что расходы на страхование (т.е. на создание страхового фонда) должны покрываться за счет прибавочной стоимости.

На практике в ряде стран это указание основоположника марксизма трансформировалось в теоретическое обоснова–ние того, что расходы на страхование должны относиться на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятий после уплаты налогов и других обязательных платежей государ–ству. Так, подчеркивая объективную необходимость фор–мирования страхового фонда, Маркс отмечал: «...часть при–были, следовательно, прибавочной стоимости, а потому и прибавочного труда... служит страховым фондом... Это так–же единственная часть прибавочной стоимости и прибавоч–ного продукта... которая... должна будет существовать и по уничтожении капиталистического способа производства»[69]69
  Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т. 25. С. 416.


[Закрыть].

В работе «Критика Готской программы» Маркс, анали–зируя схему распределения совокупного общественного продукта в натуре, отмечал в качестве его обязательного элемента резервный, или страховой, фонд для страхования от несчастных случаев, стихийных бедствий и т.п. Кроме того, он обращал внимание на объективную необходимость общественных затрат на содержание нетрудоспособных граждан в обществе, для чего из созданного продукта до–полнительно вычитаются «фонды для нетрудоспособных»[70]70
  Там же. Т. 19. С. 17.


[Закрыть]. Эти фонды также являются составной частью совокупного страхового фонда.

Поскольку общественное производство охватывает вос–производство материальных благ и рабочей силы, категория его страховой защиты включает две подчиненные экономи–ческие категории: страховую защиту общественной соб–ственности и страховую защиту собственности и доходов населения. Все формы и виды натуральной и финансовой помощи народному хозяйству и гражданам материализу–ются в системе страховых фондов, которые в совокупности составляют страховой фонд общества.

Источником формирования страхового фонда является добавочное производство, поскольку в условиях простого воспроизводства отсутствуют возможности для выделения каких бы то ни было запасов. «...Необходимо, – указыва–ет Маркс, – чтобы всегда имело место добавочное произ–водство, т.е. производство в более широком масштабе, чем требуется для простого возмещения и воспроизводства су–ществующего богатства... для того, чтобы иметь в распоря–жении средства производства для устранения последствий тех чрезвычайных разрушений, которые вызываются слу–чайностями и силами природы»[71]71
  Там же. Т. 24. С. 199.


[Закрыть].

Поскольку добавочное производство достигается за счет создаваемого прибавочного продукта, то источником страхового фонда, как видно из приведенного выше выска–зывания Маркса, служит часть прибавочной стоимости, а потому и прибавочного труда. Однако в современном обще–стве формирование страхового фонда связано со страховой защитой не только предприятий и их деятельности, но и широких масс граждан. Поэтому в страховой фонд законо–мерно попадала и часть необходимого продукта за счет вы–четов из заработной платы рабочих.

В СССР в условиях действия товарно-денежных отно–шений выдаваемая на руки работникам сферы материаль–ного производства заработная плата составляла лишь часть созданного ими необходимого продукта. Остальная часть поступала к ним через общественные фонды потребления. Страховой фонд также имел два источника: прибавочный продукт и часть необходимого продукта. Если страховой фонд формируется за счет чистого дохода предприятий, то источником является прибавочный продукт, а если за счет взносов на социальное страхование, то – необходимый про–дукт. Когда работники сферы материального производства уплачивают в страховой фонд соответствующие взносы, то в качестве источника выступает необходимый продукт, а такие же взносы работников непроизводственной сферы имеют своим источником прибавочный продукт. Иными словами, во всех случаях страховой фонд формируется за счет перераспределения национального дохода общества.

В результате окончательного распределения и перераспре–деления национальный доход распадается на фонды нако–пления и потребления. Не израсходованная в течение года часть страхового фонда поступает в фонд накопления. Часть страхового фонда, использованная на возмещение ущерба и другие нужды, пополняет не только фонд потребления, но и фонд возмещения потребленных средств производства. Неиспользованные остатки страхового фонда по окончании года включаются в национальное богатство страны. «Это – единственная часть дохода, – указывал Маркс, – которая не потребляется как доход и не служит обязательно фондом на–копления»[72]72
  Там же.Т. 25. С. 416.


[Закрыть].

В литературе также отмечалась указанная особенность страхового фонда. Так, в свое время профессор Л. А. Мотылев писал: «Страховой фонд – это совершенно специ–фический фонд, направление которого можно только пред–положить, но не предусмотреть точно, поскольку заранее невозможно определить ни размеры ущерба, ни тем более в какой сфере материального производства будет нанесен ущерб. Нельзя предсказать, что будет уничтожено – то ли средства производства, то ли готовый продукт, предназна–ченный для потребления»[73]73
  Мотылев Л. А. Государственное страхование в СССР и проблемы его развития. М. : Финансы, 1972. С. 13.


[Закрыть].

Амортизационная теория страхового фонда пред–ставляет собой совокупность научных взглядов, возникших на рубеже XIX – XX вв., согласно которым источником об–разования страхового фонда являются издержки производ–ства. Основные идеи амортизационной теории страхового фонда были в наиболее общей форме сформулированы и научно обоснованы видным немецким ученым Адольфом Вагнером. Согласно идее Вагнера страховой фонд создает–ся путем постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт. Амортизационная тео–рия страхового фонда характеризует закономерный про–цесс постепенного снашивания любого имущества. Вагнер указывал на то, что страхование отражает лишь общую ве–роятность наступления ущерба, которую нельзя заранее от–носить к каким-либо конкретным объектам.

В итоге в зарубежной литературе отдельные авторы стра–ховой фонд отождествляют с амортизационным фондом, источником формирования которого является не приба–вочная стоимость, а необходимые издержки производства. Критикуя данное отождествление, российские экономисты отмечали, что у этих фондов в корне различна экономиче–ская основа: естественное и моральное изнашивание обору–дования – для амортизационного фонда и рискованный ха–рактер производства – для страхового фонда. Кроме того, сфера применения страхового фонда значительно шире, она охватывает не только оборудование, но и продукцию, сырье, материалы, предметы потребления, не связанные с амортизационным фондом, а также здоровье, трудоспособ–ность людей, которые вообще не имеют стоимости. Поэто–му не следует смешивать понятия страхового и амортиза–ционного фондов.

Советская экономическая наука в силу господствовавшей в то время идеологии абсолютизировала истинность марксовой теории страхового фонда и критиковала «псевдонауч–ность» амортизационной теории страхового фонда, где за–траты на страхование относились к издержкам производства. С опорой на марксову теорию страхового фонда в 1920 – 30-е гг. было сформулировано марксистско-ленинское учение о страховом фонде, подводившее научно-теоретическую базу под необходимость национализации страхового дела в Со–ветской России и установление государственной страховой монополии в ходе социалистических преобразований обще–ственных отношений.

Марксистско-ленинское учение о страховом фонде по–лучило практическое воплощение в СССР и странах быв–шего социалистического содружества. В настоящее время это учение утратило актуальность в связи с обратным про–цессом – демонополизацией страхового дела и восстанов–лением страхового рынка в рамках нового геополитическо–го пространства.

Современные концепции страхового фонда. В развитых странах Западной Европы, в СЁЛА и Японии теоретические аспекты функционирования страхового фонда концентри–руются вокруг основного вопроса страхования – о приро–де страхового риска и рисковых обстоятельств, сопровож–дающих этот риск. Практическое применение эта система научных взглядов о природе страхового риска находит в прикладной дисциплине, называемой риск-менеджментом (управление риском).

Согласно современным научно-теоретическим представ–лениям страховой фонд – это средства, изъятые из наци–онального дохода и совокупного общественного продукта. Таким образом, абсолютный размер страхового фонда указы–вает на размер потерь, которые несет общество в результате ущерба, покрываемого страхованием.

Объективные условия производства выступают определя–ющей основой содержания страхового фонда. Эти условия не зависят от воли и сознания людей. Но их независимое существование нужно понимать в том смысле, что объектив–ная логика развития общественного производства не может произвольно изменяться людьми и им, наоборот, приходится согласовывать с ней свою практическую деятельность.

Функциональный аспект страхового фонда, во-первых, выявляет его природу и, во-вторых, строго ограничивает сферу его применения рамками материально-производ–ственной деятельности. В страховом фонде реализуются определенные экономические и общественные отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства.

Страховой фонд способствует экономическому прогрес–су общества: аккумулированные в страховом фонде значи–тельные материальные и финансовые ресурсы наряду с це–левым страховым использованием на возмещение ущерба служат источником инвестиций в экономику.

К ключевым принципам функционирования страхового фонда относятся комплексность, многообразие организаци–онных форм, учет специфики отраслей экономики и субъ–ектов собственности, государственное регулирование этих процессов. Многообразие организационных форм страхового фонда служит основой для раскрытия многогранно–сти экономического потенциала общества. Механизм рынка ускоряет и повышает эффективность всех форм обществен–ного накопления, а следовательно, и страхового фонда. Для хозяйственной деятельности и предпринимательства стра–ховой фонд создает те необходимые условия, без которых немыслима эффективная рыночная экономика.

Общественная практика выработала ряд организацион–ных форм страхового фонда. Применительно к условиям функционирования экономики в России можно выделить такие формы, как:

1) централизованный страховой (резервный) фонд;

2) фонд самострахования;

3) страховой фонд страховщика (андеррайтера).

Централизованный страховой (резервный) фонд. Этот фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов. Его назначение – возмещение ущерба и устранение послед–ствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших значительные разрушения и большие человеческие жертвы. Этот фонд формируется как в натуральной, так и в денеж–ной форме. В натуральной форме он представляет собой постоянно возобновляемые запасы продукции, материалов, сырья, топлива, продовольствия по определенной номен–клатуре, которые размещены на специальных базах. Это стратегические запасы (все, что имеет отношение к стра–тегическим запасам, составляет государственную тайну), которые находятся в ведении Федерального агентства по государственным резервам Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации. Централизо–ванный страховой фонд в денежной форме – это централи–зованные государственные финансовые резервы, являющи–еся достоянием государства. Прерогатива распоряжаться ими принадлежит Правительству РФ.

Фонд самострахования. Как правило, это децентрализован–ный, организационно обособленный фонд преимущественно в виде натуральных запасов хозяйствующего субъекта. Вме–сте с тем возможна и денежная форма фонда самострахова–ния. Фонд самострахования дает возможность преодолеть временные затруднения в процессе производства. В аграрном секторе экономики с помощью механизма самострахования образуются семенной, фуражный и другие натуральные фон–ды, призванные смягчить или устранить отрицательное воз–действие природно-климатического фактора на результаты деятельности сельских хозяйств.

В современных условиях в связи с переходом к рыноч–ной экономике значительно расширяются границы само–страхования. Его новая модель трансформируется в фонд риска, который создается государственными предпри–ятиями и фирмами, акционерными обществами для обе–спечения их деятельности при неблагоприятно складыва–ющейся экономической конъюнктуре. В условиях рынка предприятия функционируют в неустойчивой и постоянно изменяющейся экономической среде: меняются цены на производимую продукцию, приобретаемые материальные ресурсы, условия получения банковских ссуд, соотноше–ние спроса и предложения, другие факторы хозяйственной деятельности. В то же время через фонд самострахования предприятия и другие хозяйствующие субъекты стремятся обеспечить себе устойчивое развитие, возможность рабо–тать без финансовых и производственных срывов.

Страховой фонд страховщика. Это фонд, создаваемый за счет большого круга его участников – предприятий, учреждений, организаций и отдельных граждан. Участни–ки такого фонда (пайщики и пользователи) выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит только в децентрализованном порядке, поскольку страхо–вые взносы каждым участником (страхователем) уплачива–ются обособленно.

В современных условиях страховой фонд страховщика имеет только денежную форму. Расходование средств фонда производится на конкретные цели – на возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с установленны–ми страховщиками правилами и условиями страхования. Объем денежных ресурсов фонда, необходимых для выпла–ты страхового возмещения и страховых сумм, определяется на основе статистики, эмпирических прогнозов и теории ве–роятностей. Чем больше число участников фонда, тем более достоверными будут показатели, определяющие объем его финансовых ресурсов.

В рамках страхового фонда страховщика достигается весьма высокая эффективность использования имеющихся средств. Убытки в данном случае как бы раскладываются на всех участников страхового фонда, происходит значитель–ное перераспределение средств, что в конечном итоге при–водит к большей маневренности и оборачиваемости.

Социальная природа страхового фонда отражает его ре–альное материальное наполнение. В страховом фонде страховщика реализуются коллективные и личные интересы его участников, отражаются взаимосвязи между социальными позициями участников экономической деятельности и их хозяйственным поведением, мотивациями и стереотипами.

Общественный характер страхового фонда страховщи–ка требует соответствующего общественного характера его управления. Иными словами, необходимо организо–вать страховые отношения между участниками страхово–го фонда на непосредственно общественной основе через страховые учреждения (страховые общества или страховые компании). Каждое страховое учреждение, в оперативное управление которому передан страховой фонд, с одной стороны, призвано решать задачи имеющихся в обществе страховых интересов, а с другой – должно располагать не–обходимыми материальными, финансовыми и людскими ресурсами для выполнения этих задач.

Практическая сторона функционирования страхового фонда страховщика находит выражение в страховых право–отношениях, которые складываются между их участника–ми: страховщиками и страхователями, а также страховыми посредниками. Страховые правоотношения основываются на материальных условиях бытия. Совокупность общеобя–зательных правил поведения (норм) страхователя и стра–ховщика, установленных или санкционированных государ–ством, составляет страховое право.

При организации страхового фонда страховщик учиты–вает взаимосвязь и взаимозависимость между случайностью и необходимостью. Важным вспомогательным средством для исследования этой зависимости выступает статисти–ка. С помощью статистической закономерности, которая представляет собой результат обобщения одного или не–скольких общих признаков хаотической массы отдельных явлений, страховщик получает возможность установить необходимость случайности, что было бы невозможно при изолированном рассмотрении отдельных случаев. Исследо–ванная страховщиком статистическая закономерность спра–ведлива для совокупности единичных явлений, хотя может не проявляться в отдельно взятом событии. Обобщением достаточно большого числа отдельных случаев создается возможность финансового измерения совокупности случайно наступивших событий, которые причинили материальный ущерб. Тем самым создаются предпосылки для определения необходимого и достаточного размера страхового фонда.

Организация страхового фонда страховщика опирает–ся на действие закона больших чисел и систему актуарных расчетов. Закон больших чисел представляет собой общий принцип, в силу которого количественные закономерности, присущие массовым общественным явлениям, отчетливо проявляются лишь в достаточно большом числе наблюде–ний. В основе актуарных расчетов лежит использование действия закона больших чисел.

Отчетливо прослеживается связь между страховым фон–дом страховщика и страховым делом, под которым пони–мается большая многофакторная, динамическая система, состоящая из постоянно взаимодействующих и взаимоза–висимых частей. Основные составляющие страхового дела: система страховых компаний, государственного страхового надзора, ассоциаций страховщиков, отрасли, подотрасли, виды и разновидности страхования. Таким образом, в итоге страховые фонды служат финансовому обеспечению стра–хового бизнеса.

Доходы страхового фонда страховщика. Достиже–ние цели страхования страховщики обеспечивают посред–ством коммерческого расчета, сутью которого являются самоокупаемость и рентабельность. В свою очередь, само–окупаемость и рентабельность обеспечивают самофинанси–рование страховой организации. Доходами страхового фон–да страховщика являются:

1) суммы поступлений страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

2) суммы возмещений доли убытков по рискам, передан–ным в перестрахование;

3) суммы полученных комиссионных и брокерских воз–награждений;

4) суммы доходов от инвестиционной деятельности;

5) суммы прочих доходов от страховой и нестраховой де–ятельности.

В число прочих доходов от страховой и нестраховой де–ятельности входят:

1) суммы полученных процентов, начисленных на депо по рискам, принятым в перестрахование;

2) суммы, полученные в порядке реализации права тре–бования страховщика по страхованию имущества за причиненный ущерб;

3) прибыль от реализации основных фондов, материаль–ных ценностей и прочих активов;

4) доходы от сдачи имущества в аренду;

5) иные доходы от не запрещенной законом деятельно–сти.

Расходы страхового фонда страховщика. К ним от–носятся страховые выплаты; страховые взносы по рискам, переданным в перестрахование; отчисления в страховые резервы; отчисления в резерв для финансирования меро–приятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества; возмещение доли страховых выплат по рискам, принятым в перестра–хование, комиссионные вознаграждения и тантьемы, упла–ченные по операциям перестрахования; расходы на ведение дела, в том числе:

а) затраты, включаемые в себестоимость страховых услуг;

б) комиссионные вознаграждения за оказание услуг страхового агента и брокера;

в) возмещения страховым агентам расходов по проезду на участок работы;

г) оплата услуг, связанных со страховой деятельностью;

д) расходы на рекламу, подготовку и переподготовку ка–дров, представительские расходы в пределах действующих норм и нормативов, исчисленных с учетом отраслевых осо–бенностей;

е) расходы на изготовление страховых свидетельств, бланков строгой отчетности, квитанций и т.д.;

ж) оплата консультационных и информационных услуг, а также услуг, оказанных с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета и в соответствии с другими требова–ниями законодательства;

з) расходы на публикацию годового баланса и отчета прибылей и убытков;

и) расходы на аренду основных фондов, включая их от–дельные части, используемые для осуществления страховой деятельности, в том числе автомобильного транспорта для перевозки документов и материальных ценностей.