Текст книги "Комментарий к Федеральному закону от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (постатейный)"

1. В соответствии с подпунктами 3, 5, 6 пункта 8 и пунктом 9 статьи 435 Кодекса Союза основаниями для исключения юридического лица из реестра уполномоченных экономических операторов являются:

1) реорганизация юридического лица, включенного в реестр уполномоченных экономических операторов, за исключением реорганизации в форме преобразования;

2) вступление в силу постановления уполномоченного органа (должностного лица) или решения суда о привлечении юридического лица к административной ответственности:

а) в Российской Федерации – за совершение административного правонарушения в области таможенного дела с учетом обстоятельств, указанных в части 2 настоящей статьи;

б) в других государствах – членах Союза – за совершение административного правонарушения, которое законодательством этих государств – членов Союза определено в качестве основания для исключения юридического лица из реестра уполномоченных экономических операторов с учетом исключений, установленных законодательством государств – членов Союза;

3) вступление в законную силу приговора суда в отношении физических лиц государств – членов Союза, являющихся акционерами, имеющими 10 и более процентов акций юридических лиц, включенных в реестр уполномоченных экономических операторов, учредителями (участниками), руководителями, главными бухгалтерами таких юридических лиц:

а) в Российской Федерации – за совершение преступлений, предусмотренных статьями 159, 169, 171, 171.1, 172, 173.1 – 175, 180, 186, 189 – 191.1, 193, 194, 198 – 199.2, 200.1, 200.2, 210, 226.1 229.1 Уголовного кодекса Российской Федерации;

б) в других государствах – членах Союза – за совершение преступления, которое законодательством этих государств – членов Союза определено в качестве основания для исключения юридического лица из реестра уполномоченных экономических операторов;

4) совершение таможенных операций с применением специальных упрощений в отношении товаров, продавцом которых выступает юридическое лицо, находящееся или зарегистрированное на территории, которая включена в утверждаемый федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области таможенного дела, перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (далее – офшорные зоны);

5) совершение таможенных операций с применением специальных упрощений в отношении ввозимых уполномоченным экономическим оператором в Российскую Федерацию товаров, оплата которых осуществляется путем проведения финансовых операций через офшорные зоны;

6) несоблюдение юридическим лицом условий включения в реестр уполномоченных экономических операторов, предусмотренных частью 8 статьи 383 настоящего Федерального закона.

2. Таможенный орган вправе не исключать юридическое лицо из реестра уполномоченных экономических операторов в случае, предусмотренном пунктом 2 части 1 настоящей статьи, и (или) возобновить действие свидетельства уполномоченного экономического оператора в случае, предусмотренном подпунктом «в» пункта 5 части 10 статьи 388 настоящего Федерального закона, при соблюдении следующих условий:

1) постановления по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела исполнены таким юридическим лицом в сроки, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;

2) в течение срока, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию, отсутствуют факты назначения три и более раза юридическому лицу административного наказания в области таможенного дела в виде конфискации орудия или предмета административного правонарушения;

3) общая сумма административных штрафов за период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию, не превышает:

а) для лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, – 1 процент общего размера уплаченных указанным лицом ввозных таможенных пошлин, налогов за тот же период;

б) для лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, за исключением таможенных представителей, – 0,1 процента стоимости (таможенной стоимости) товаров, в отношении которых лицом осуществлялась деятельность в сфере таможенного дела за тот же период;

в) для таможенных представителей – 0,5 процента таможенной стоимости товаров, в отношении которых таможенным представителем поданы таможенные декларации за тот же период.

3. Если юридическое лицо включено в реестр уполномоченных экономических операторов с выдачей свидетельств первого и второго типов, то в случаях принятия уполномоченным таможенным органом решения об исключении данного юридического лица из реестра уполномоченных экономических операторов оба свидетельства признаются недействующими со дня принятия решения.

4. В случае, предусмотренном подпунктом 1 пункта 8 статьи 435 Кодекса Союза, юридическое лицо вправе обратиться в уполномоченный таможенный орган с заявлением об исключении из реестра уполномоченных экономических операторов в части одного из двух типов свидетельств. При этом уполномоченный таможенный орган принимает решение об исключении из реестра уполномоченных экономических операторов в части свидетельства, указанного в заявлении юридического лица.

5. Решение уполномоченного таможенного органа об исключении юридического лица из реестра уполномоченных экономических операторов в виде электронного документа направляется юридическому лицу с использованием сети «Интернет» не позднее пяти рабочих дней со дня принятия такого решения.

Контроль за возникновением оснований для исключения юридического лица из реестра осуществляется региональными таможенными управлениями и таможнями. Решение об исключении юридического лица из реестра принимает ФТС России.

От имени ФТС России решение об исключении юридического лица из реестра принимает руководитель (заместитель руководителя) ФТС России.

Статья 389 ТК ЕАЭС и комментируемая статья содержат исчерпывающий перечень оснований исключения из реестра уполномоченных экономических операторов.

Глава 67. Контролируемая поставка товаров

1. Контролируемой поставкой товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации, является оперативно-розыскное мероприятие, при котором с ведома и под контролем органов, осуществляющих оперативно-разыскную деятельность, допускается ввоз в Российскую Федерацию, вывоз из Российской Федерации либо перемещение по территории Российской Федерации ввезенных товаров. Решение о проведении контролируемой поставки ввозимых или вывозимых товаров принимает руководитель федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору в области таможенного дела (лицо, его замещающее), или заместитель руководителя указанного органа, курирующий оперативно-разыскную работу. Иные органы, осуществляющие оперативно-разыскную деятельность, проводят контролируемую поставку товаров по согласованию с таможенными органами. Порядок такого согласования определяется соглашением между федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела, и другим федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим оперативно-разыскную деятельность.

2. В случае принятия решения о проведении контролируемой поставки товаров, вывозимых из Российской Федерации, на основании международных договоров Российской Федерации или по договоренности с компетентными органами иностранных государств уголовное дело в Российской Федерации не возбуждается и о принятом решении руководитель органа, осуществляющего контролируемую поставку товаров, незамедлительно уведомляет прокурора в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Гл. 67 комментируемого Закона регламентирует проведение контролируемой поставки товаров. Впервые в законодательстве Российской Федерации положение о контролируемой поставке было закреплено в Таможенном кодексе Российской Федерации утв. ВС РФ 18.06.1993 № 5221-1, в последующем свое развитие особенности ее проведения нашли в ст. 435 Таможенного кодекса от 28.05.2003 № 61-ФЗ. Содержание гл. 67 комментируемого Закона полностью дублирует положения главы 46 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» утратившего силу. На международном уровне правовой основой применения метода контролируемой поставки послужила ст. 11 Конвенции ООН от 20 декабря 1988 г. «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ». Так же положения о контролируемой поставке содержатся в ст. 36 Федерального закона от 08.01.1998 № 3-ФЗ «О наркотических средствах и психотропных веществах»

Ч. 1 комментируемой статьи содержит определение контролируемой поставки товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации. Ст. 6 Федерального закона от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» относит контролируемую поставку к одному из видов оперативно-розыскных мероприятий.

Согласно Глоссарию, принятому Постановлением № 47-13 Межпарламентской Ассамблеи государств – участников СНГ «О Глоссарии терминов и понятий, используемых государствами – участниками СНГ в пограничной сфере» контролируемая поставка представляет собой контролируемый органом, осуществляющим оперативно-разыскную деятельность, оборот товаров, средств, веществ или предметов, прежде всего тех, свободная реализация которых запрещена или гражданский оборот которых ограничен, а также предметов, добытых преступным путем или сохранивших на себе следы преступления, либо орудий или средств совершения преступления с целью решения задач оперативно-разыскной деятельности.

Таким образом, контролируемая поставка в качестве одного из видов оперативно-розыскных мероприятий является формой реализации функции таможенных органов по осуществлению в соответствии с законодательством Российской Федерации оперативно-разыскной деятельности в целях выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений, противодействия коррупции и обеспечения собственной безопасности в соответствии со ст. 254 комментируемого Закона и ст. 351 ТК ЕАЭС.

Статьями 219-220 Решения Совета глав государств СНГ от 10.02.1995 «Об Основах таможенных законодательств государств – участников Содружества Независимых Государств» регламентированы основы метода контролируемой поставки в целях пресечения международного незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ и выявления лиц, участвующих в таком обороте, а также других предметов, являющихся орудием или средством совершения преступления, либо предметов, добытых преступным путем, либо предметов, противоправные деяния с которыми являются контрабандой. Суть метод контролируемой поставки, в допущении под своим контролем ввоза на таможенную территорию государства, вывоз с таможенной территории государства или транзит через таможенную территорию государства наркотических средств и психотропных веществ, включенных в незаконный оборот.

Целями контролируемой поставки являются выявление, предупреждение, пресечение, раскрытие преступлений и лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших, а также добывание информации о событиях или действиях, создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности.

Контролируемая поставка представляет собой один из наиболее сложных видов оперативно-разыскных мероприятий имитирующих противоправную деятельность, в связи, с чем круг лиц уполномоченных на принятие решения о проведении контролируемой поставки ввозимых или вывозимых товаров строго ограничен. Согласно ч. 1 комментируемой статьи, а также корреспондирующей ей ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» на принятие указанного решения в таможенных органах уполномочен руководитель ФТС (лицо, его замещающее), или заместитель руководителя ФТС, курирующий оперативно-разыскную работу.

Статья 13 Федерального закона от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» наделяет правом осуществления оперативно-розыскной деятельности органы внутренних дел РФ, федеральной службы безопасности, исполнительной власти в области государственной охраны, таможенные органы, службы внешней разведки, федеральной службы исполнения наказаний. Их руководители определяют перечень уполномоченных оперативных подразделений, их структуру и организацию работы.

Уполномоченные на осуществление оперативно-розыскной деятельности правоохранительные органы, могут проводить контролируемые поставки по согласованию с таможенными органами в порядке, определяемом соответствующими соглашениями между ФТС и другими федеральными органами исполнительной власти, осуществляющим оперативно-разыскную деятельность и при наличии оснований установленных ст. 7 Федерального закона от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности».

Основаниями для осуществления контролируемой поставки являются:

1. Наличие возбужденного уголовного дела.

2. Ставшие известными органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, сведения о:

– признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния, а также о лицах, его подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;

– событиях или действиях (бездействии), создающих угрозу государственной, военной, экономической, информационной или экологической безопасности Российской Федерации;

– лицах, скрывающихся от органов дознания, следствия и суда или уклоняющихся от уголовного наказания.

3. Поручения следователя, руководителя следственного органа, дознавателя, органа дознания или определения суда по уголовным делам и материалам проверки сообщений о преступлении, находящимся в их производстве.

4. Запросы других органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.

5. Постановление о применении мер безопасности в отношении защищаемых лиц, осуществляемых уполномоченными на то государственными органами в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

6. Запросы международных правоохранительных организаций и правоохранительных органов иностранных государств в соответствии с международными договорами Российской Федерации.

Частью 2 комментируемой статьи установлено, что в случае принятии решения о проведении контролируемой поставки товаров, вывозимых из Российской Федерации, на основании международных договоров Российской Федерации или по договоренности с компетентными органами иностранных государств возбуждение уголовного дела не производится. В обязательном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации руководителем органа, осуществляющего контролируемую поставку товаров уведомляется прокурор. При применении данной нормы необходимо учитывать положения ст. ст. 1, 2 УПК РФ, согласно которым производство по уголовным делам на территории РФ, независимо от места совершения преступления ведется только в соответствии с уголовно-процессуальным Кодексом, если международным договором не установлено иное. Следовательно, при принятии решения о проведении контролируемой поставки в отношении товаров, вывозимых с таможенной территории РФ, уголовное дело в РФ не возбуждается только в тех случаях, когда это предусмотрено международным договором РФ. При отсутствии такового следует руководствоваться положениями уголовно-процессуального законодательства, в соответствии, с положениями которого при наличии соответствующих поводов и оснований возбуждение уголовного дела обязательно. Перечень поводов закреплен в ст. 140 УПК РФ, ст. 11 Федерального закона от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности».

При осуществлении контролируемой поставки ввозимых в Российскую Федерацию или вывозимых из Российской Федерации товаров, свободная реализация которых запрещена либо оборот которых допускается по специальному разрешению в соответствии с законодательством Российской Федерации, эти товары могут быть полностью или частично изъяты или заменены в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. Товары, представляющие повышенную опасность для жизни и здоровья людей, окружающей среды либо служащие основой для изготовления оружия массового уничтожения, подлежат замене в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Согласно ч. 2 ст. 129 ГК РФ законом или в установленном законом порядке могут быть введены ограничения оборотоспособности объектов гражданских прав, в частности могут быть предусмотрены виды объектов гражданских прав, которые могут принадлежать лишь определенным участникам оборота либо совершение сделок, с которыми допускается по специальному разрешению.

В федеральном законодательстве и подзаконных нормативных актах закреплены виды продукции, свободная реализация которых запрещена или ограничена. Например, Федеральные законы от 08.01.1998 № 3-ФЗ «О наркотических средствах и психотропных веществах», от 13.12.1996 № 150-ФЗ «Об оружии», Указ Президента РФ от 22.02.1992 № 179 «О видах продукции (работ, услуг) и отходов производства, свободная реализация которых запрещена». Среди таких видов продукции и отходов производства: вооружение, боеприпасы, военная техника, яды, наркотические средства и психотропные вещества, спирт этиловый, взрывчатые вещества, шифровальная техника, рентгеновское оборудование, отходы радиоактивных материалов и т. д.

Согласно ст. 391 Закона при осуществлении контролируемой поставки, осуществляемой в соответствии с международными договорами Российской Федерации или по договоренности с компетентными органами иностранных государств возможно полное или частичное изъятие товаров, свободная реализация которых запрещена либо оборот которых допускается по специальному разрешению или их замена. Порядок этой процедуры определен Постановлением Правительства РФ от 05.11.2003 № 671 «Об утверждении Положения об изъятии или о замене товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации, при осуществлении контролируемой поставки».

Полное или частичное изъятие или замена товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации, свободная реализация которых запрещена либо оборот которых допускается по специальному разрешению в соответствии с законодательством Российской Федерации в рамках осуществления контролируемой поставки осуществляется в каждом случае на основании договоренности органа, ее осуществляющего, с компетентными органами иностранных государств, участвующими в ее осуществлении.

Производится органом, осуществляющим контролируемую поставку, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим контролируемую поставку создается комиссия из представителей таможенных органов, а при необходимости иных органов, осуществляющих оперативно-разыскную деятельность. Изъятие или замена товаров оформляется актом комиссии. Акт должен содержать сведения о дате и месте его составления; фамилии, имена и отчества членов комиссии, принимавших участие в изъятии или замене товара, места их работы и должности; основание для осуществления полного или частичного изъятия или замены товара, ввозимого в Российскую Федерацию и вывозимого из Российской Федерации; наименование и количество товара, ввозимого в Российскую Федерацию или вывозимого из Российской Федерации и подлежащего полному или частичному изъятию или замене, с указанием способа его перемещения, тары или упаковки, в которой он хранился, и иной необходимой информации; способ изъятия или замены товара; решение о дальнейшем хранении, использовании или уничтожении изъятого товара. В дальнейшем копии актов направляются в органы, представители которых принимали участие в работе комиссии.

Описанный порядок также распространяется на товары, представляющие повышенную опасность для здоровья людей, окружающей природной среды либо служащих основой для изготовления оружия массового уничтожения.

Экспертно-криминалистическое и оперативно-техническое обеспечение проведения контролируемой поставки с полным или частичным изъятием или заменой товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации, свободная реализация которых запрещена либо оборот которых допускается по специальному разрешению, осуществляется на основании межведомственных соглашений между федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, и иными органами, осуществляющими оперативно-разыскную деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.